中国铁路工程总公司财务分析报告
的安全、完整。
5、确保公司信息披露的真实、准确和完整。
内部控制存在固有局限性，故仅能对达到上述目标提供合理保证；而且，内部控制的有效性亦可能随公司内、外部环境及经营情况的改变而改变。公司内部控制设有检查监督机制，内控缺陷一经识别，公司将立即采取整改措施。
公司建立和实施内部控制制度时，考虑了以下基本要素：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。现就对上述要素的构建及实施情况说明如下：
（二）公司内部控制环境
1、公司建立了规范的法人治理结构
公司建立了规范运作的股东大会、董事会、监事会、经理层法人治理结构及有效的运作机制，内控制度不断完善，具备良好的内部控制实施环境。
公司采取总部职能制的组织结构，实行董事会领导下的总经理负责制，设立了总经理办公室、财务部、经营管理部、投资发展部、证券事务部、人力资源部、审计部、收入稽查部、工程预算部等职能部门，制定了相应的岗位职责，各职能部门之间职责明确，相互牵制。
公司对下属分子公司采取集权式纵向管理，通过股东大会、董事会、总经理对控股子公司的投资决策、筹资决策、生产经营计划、资金调度、人员配备、财务核算等进行集中统一管理，程序合法，管控有效。 2、公司建立了良好的信息系统
在财务方面，公司建立了会计电算化系统，财务部门的网络系统独立于公司其他部门。
在资金管理方面，公司使用建设银行重要客户服务系统，实行收支两条线管理，严格执行资金预算审核制度，对资金进行统一调配和管理，降低了资金风险。 在收入清算方面，建立了收入清算系统，由专门部门负责清收，定期核对，提高了清算的准确性和及时性。
在行政管理方面，公司建立了OA 管理信息及办公自动化系统，保证了公司各项经营活动能够稳定有效地运行。
（三）控制活动
公司对于经营中的重要方面实施了有效的控制程序。
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1、对所属公司的有效管理和控制
公司制订了《母子公司管理制度》和《全面预算管理制度》，实行有效管理和控制。 对于分公司，其生产、资源和财务等统一管理，以确保生产经营计划、预算目标、安全、质量和环保等各项目标的实现。
对于子公司，则通过具体的管理手段和资源配置形成适应公司对子公司的股权与经营预算安排、市场和竞争环境变化的集权与分权协调管理机制，明确了公司与子公司之间的职责划分，保障公司及所属子公司能够协调、高效地发展，有利于公司及子公司长远发展，实现公司的战略发展目标。
对于参股公司，通过一系列制度安排，在人事、财务上能够对参股公司施加重大影响，使公司的合法权益得到保障，并给公司带来长期稳定回报。 2、对公司财务管理与财务核算进一步强化
公司严格按照财政部颁发的《企业会计制度》要求，制定了《会计核算制度》，内容主要包括会计政策、财务收支、会计基础工作规范、会计报告等，规范了公司的会计核算和财务管理，真实完整地提供公司的会计信息，保证了财务数据的真实可靠。公司为控制财务收支、加强内部管理需要，建立了相应的财务控制制度，其中包括《运输收入管理制度》、《应收账款管理制度》、《劳动防护用品管理制度》、
《差旅费管理办法》、《办公设备管理制度》、《财务人员岗位说明书》等。公司对分子公司财务经理实行委派制，加强对分子公司财务管理的控制；公司采用金蝶K3 系统进行财务核算，使财务核算更加规范，符合《企业会计制度》。 3、公司的生产管理制度更加健全
公司根据市场和公司实际生产经营特点，制订了适应市场需求的
《营销与销售管理制度》、《采购管理制度》、《工程招投标管理制度》等，提高了职工的营销积极性，规范了公司采购行为，降低了采购成本，为企业正常生产经营提供了保障。
4、公司的资产管理制度逐步完善
公司制订了《固定资产管理制度》、《无形资产管理制度》、《在用低值易耗品管理制度》，对公司及分子公司的各项资产进行全面控制管理，保障了公司资产的完整性。 5、公司劳动人事管理逐步规范
公司制订了《人力资源规划管理制度》、《岗位管理制度》、《劳动用工管理制度》、
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《招聘管理制度》、《培训管理制度》、《考勤管理制度》、
《员工奖惩制度》等相关管理制度，对员工招聘、录用、培训、考核、奖惩等环节作了明确规定，对各项劳动用工进行了规范。 6、货币资金管理更加完善
公司《资金管理制度》、《网银资金管理制度》、《备用金管理制度》明确了资金管理分工，对现金管理、银行账户管理、票据及印鉴保管等业务环节作了严格规定，遵循了“不相容岗位相分离”的原则，保证了公司货币资金的安全完整。 7、投资管理进一步规范
公司制定了《投资管理制度》、《募集资金专项存储及使用管理制度》等相关管理制度，对投资决策及投资程序、日常管理等业务环节作了明确规定。
（四）内部控制监督
公司按照现代企业管理制度设置了公司内部的权力机构，股东大会、董事会、监事会与经理层之间权责分明、各司其职；独立董事的比例符合证监会、证券交易所相关规定；公司严格按照公司章程及公司设定的各项内部按制制度对重大事项履行决议程序，董事会、监事会充分履行了对风险的监督和控制职责。
公司设有专门的审计部门，审计部按照《审计管理制度》的规定，对公司各部门，所属分公司、控股子公司的经营过程、经营结果、完成情况、制度执行情况进行内部审计，并与外部审计互相配合，对公司的各项经营活动共同进行监督，确保公司财产安全。 公司董事会审计委员会定期听取公司各项制度和流程的执行情况报告，定期组织公司内部审计机构对公司内部控制制度执行情况进行检查，使内部检查、监督工作有序进行并取得了应有的效果。 七、总结
通过中国铁路工程总公司财务分析报告的总体分析发现企业的外部环境，战略、目标及经营风险，公司的基本情况，经营管理分析，财务业绩衡量及评价等都有很重要的细分。财务报表分析一般包括资产负债表、利润表、现金流量表三大报表的分析，如何分析，说起
来还挺多的，简略说几点：??一、不能就表分析，要掌握大量的第一手资料，如资产负债表的存货，要知道其构成，是材料多还是产成品多，产成品中哪些是积压的，等等；如利润表的主营业务收入，哪些产品销得多，哪些产品销得少，各自的利润率是多少，等等；都要知道什么样、为什么。??二、要三大报表结合分析。这三大报表有着会计原理和会计制度所决定的天然的联系，除了直接可以看出的勾稽关系的联系，还有需要通过深入分析才能看出的联系，要把这些联系的变化分析出来。??
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三、分析要深入，要找出原因。知道变化只是第一步，为什么变化更需要知道，这样才能发挥分析的作用。??四、分析不是目的，目的是提高企业的经营状况和财务状况。因此，要根据分析结果和原因的探究，提出改进的建议。这比什么都重要。?? 参考文献：
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宋玉 37081222
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