D、保护关税
2.贸易性商品的纳税人是经营进出口货物的收发货人，具体包括( )。 A、外贸进出口公司
B、工贸或农贸结合的进出口公司 C、其他经批准经营进出口商品的企业 D、进口个人邮件的收件人
3.进口货物的到岸价格是由货价加上货物运抵我国关境内输入地起卸前的有关费用构成的一种价格，其中有关费用包括( )。 A、运输费 B、包装费 C、保险费
D、有关软件和资料费
4.我国《进出口税则》对进口货物采用两种税率，即( )。 A、普通税率 B、优惠税率 C、定额税率 D、歧视税率
5.进口货物完税价格中不予扣除的费用有( )。 A、进口人在成交价格外另向卖方支付的佣金
B、进口人在成交价格外向境外采购代理人支付的买方佣金
C、进口人支付与进口货物有关的专利、专有技术、计算机软件等费用 D、进口人在货物运达输入地起卸前由买方支付的包装、运输、保险和其他 6.我国进出口商品原产地的确定办法有( )。 A、国际标准 B、实质性加工标准 C、区域标准 D、全部产地生产标准
7.下列各项中，属于关税的征税范围的有( )。 A、贸易性商品 B、个人邮寄物品
C、入境旅客随身携带的行李和物品
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D、馈赠物品或以其他方式进入国境的个人物品
(三)判断题
1．进口货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格，其中包括 支付给卖方的佣金和卖方支付给进口人的正常回扣。 ( )
2．进口人向境外卖方支付的佣金，构成关税完税价格；而进口人向境外采购代理人支付的买方佣金，不构成关税的完税价格。( )
3．如果租借进口货物，应以海关审定的该项进口货物的成交价格确定完税价格。 （ ）
4.运往境外加工的货物，出境时向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，可免征进口关税。( )
5.在租赁方式进口的货物中，以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期间应以海关审定的货物租金作为完税价格。 ( )
6.准予暂时进口的机械器具、运输工具等，无论在境内使用多长时间，只要最终离境则可不缴纳进口关税。 ( )
7.出口货物以海关审定的成交价格为基础的离岸价格作为关税的完税价格。 （ ）
（四）名词解释 1.关税 2.关税减免 3.关税退还 （四）简答
1．如何确定出口关税的完税价格？ 2．关税的减免税优惠有什么特点？ 3．进口货物的关税如何计算？ （五）业务题
1.[资料] 某外贸公司进口轮胎式挖掘机一批，总价值USDl20 000（FOB），另外支付运费USDl 200，保险费USDl 500，海关关税税率12％。报关日的外汇牌价为USD=RMB6.78。 要求：计算应交关税、增值税并作相应的会计分录。
2.[资料]某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2015年12月份的生产经营情况如下：
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（1）进口化妆品一批，支付给国外买价120万元，包装材料8万元，到达我国海关以前的运输装卸费3万元、保险费l3万元，从海关运往企业所在地支付运输费7万元； （2）国内销售进口化妆品，取得不含税收入300万元。
其他相关资料: 该企业进口化妆品的关税税率为10%、化妆品消费税税率30%。所有的票据均已通过认证并在当月允许抵扣。
要求：（1）计算企业l2月进口化妆品应缴纳的关税 （2）计算企业l2月进口化妆品应缴纳的增值税 （3）计算企业l2月进口化妆品应缴纳的消费税
模块六 其他非所得税种的核算及申报
一、章节学习目标
熟悉资源税、城市维护建设税及教育费附加、印花税、房产税、城镇土地使用税、车船税、土地增值税、契税及车辆购置税等九种税税收法规基本内容，掌握这九种税税款的计算、申报和会计处理。 二、章节重点、要点
房产税、印花税、城市维护建设税、城镇土地使用税的计算及会计核算是重点，土地增值税、不断改革的资源税的计算与核算是难点。 三、章节练习 （一）单选题
1.下列不能作为资源税计税依据的是( )。
A．开采数量 B．自用数量C．销售数量 D．税务机关确定的折算比换算的数 2.下列行为应征土地增值税的是( )。
A．通过中国境内非营利的社会团体赠与社会公益事业的房产
B．抵押期满权属转让给债权人的房产 C．个人之间互换自有居住用房屋 D．出租房产而取得的租金
3.以下不属于城镇土地使用税征税范围的是( )。
A．农村的土地 B．建制镇的土地 C．工矿区的土地 D．城市郊区的土地 4.甲企业将货物卖给乙企业，双方订立了购销合同，其中丙企业为该合同的担保人，丁单位为鉴定人，戊先生为证人，则该合同印花税的纳税人有( )。 A、甲企业、乙企业、丙企业、丁单位、戊先生
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B、甲企业、乙企业、丙企业 C、甲企业、乙企业、丁单位、戊先生 D、甲企业、乙企业
5.下列不能作为资源税计税依据的是( )。 A、开采数量 B、自用数量
C、销售数量 D、税务机关确定的折算比换算的数 6.下列车船可以免征车船税的是( )。
A、已纳船舶吨税的我国远洋运输船 B、外商投资企业汽车 C、政府机关办公用车辆 D、武警消防车 7.车辆购置税的纳税环节为( )。 A、销售环节 B、生产环节
C、销售和使用环节 D、注册登记前的使用环节 （二）多选题
1.下列项目中，应征资源税的有( )。 A、铁矿石 B、井矿盐 C、进口原油 D、原煤 E、洗煤
2.下列各项中，属于土地增值税扣除项目中房地产开发成本构成内容的有( )A、土地出让金 B、借款利息费用 C、土地征用及拆迁补偿费 D、公共配套设施费 E、基础设施费
3.关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的下列说法正确的是( )。 A、购置新建商品房，为房屋交付使用之次月
B、购置存量房，为房屋权属登记机关签发房屋权属证书之次月 C、出租、出借房产，为交付出租、出借房产之次月
D、房地产开发企业自用本企业建造的商品房，为房屋使用或交付之次月 E、新征用的土地(如属耕地)自批准之日起满1年
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。 4.下列关于房产税纳税人的说法正确的有( )。 A、房屋产权未确定的，以房产代管人或使用人为纳税人 B、房屋产权出典的，以承典人为纳税人 C、房屋产权出典的，以产权所有者为纳税人 D、房屋产权出典的，以产权所有者为纳税纳税人
E、产权所有人不在房产所在地的，以房产代管人或使用人为纳税人 5.下列车船中以自重吨位为车船税计税标准的有( )。 A、载客汽车 B、船舶 C、专项作业车 D、摩托车 E、载货汽车
6.下列各项免征印花税的有( )。 A、工商营业执照副本 B、专利证 C、技术合同 D、无息贷款合同 E、农牧业保险合同
7.下列属于城市维护建设税纳税人的是( )。 A、事业单位 B、私营企业 C、个体工商户 D、外商投资企业 E、外国企业 （三）判断题
1.只有同时缴纳了增值税、消费税、营业税的纳税人才需缴纳城市维护建设税。( ) 2.根据我国现行资源税法规定，对进口应税资源的单位和个人不征资源税。( ) 3.评估增值的房地产应征收土地增值税。( )
4.城镇土地使用税应向纳税人机构所在地税务机关进行纳税申报。( ) 5.纳税人将原有房产用于生产经营的，从生产经营之月起缴纳房产税。( )
6.车船税的纳税义务发生时间为车船管理部门核发的车船登记证书或行驶证书记载日期之
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