次月订立合同无论是否兑现或是否按期兑现均应贴花。( ) （四）名词解释 1.印花税 2.房产税 3.土地增值税 （五）简答
1．印花税和土地增值税各有哪些特征 ? 2．如何计算城市建设维护税的应纳税额? 3．房产税税额的计算方法有何特点? （六）业务题
1.[资料] 市区某企业5月份进口货物缴纳进口关税50万元，海关代征进口增值税15万元，进口消费税17万元。5月份该企业除上述税金外实际缴纳增值税25万元，消费税20万元，营业税8万元，补缴上月应纳增值税4万元。计算该企业5月份应缴纳的城市维护建设税税额。
2.[资料] 宏达企业有4吨位的货运汽车2辆，乘人面包车2辆（10座）。当地政府规定机动车税额按半年缴纳，每自重吨位年税额为16元，10座以下面包车年税额为每辆420元。计算该企业半年应纳车船税并作出会计处理。
3.[资料] 某油田某月份开采原油8000吨，其中有500吨原油用于加热和修井；与原油同时开采天然气40 000千立方米，均已销售。该油田原油适用的单位税额为每吨8元，天然气每千立方米4元，计算该油田当月应纳资源税税额。
模块七 企业所得税的核算及申报
一、章节学习目标
熟悉企业所得税法规的基本内容，掌握企业所得税的计算、会计处理及纳税申报的方法，了解关联方交易中的特别注意事项及所得税会计的特点。 二、章节重点、要点
企业所得税应纳税额的计算是重点，两类纳税调整及纳税影响的所得税会计处理方法是难点。 三、章节练习
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（一）单选题
1.下列各项不属于我国企业所得税纳税义务人的是( )。
A．在中国境内成立的个人独资企业B．在境外成立但实际管理机构在我国境内的企业 C．在中国境内成立的外商独资企业
D．在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业 2.下列所得中不属于企业所得税征税范围的是( )。 A．居民企业来源于境外的所得
B．非居民企业来源于中国境外，且与所设机构没有实际联系的所得 C．非居民企业来源于中国境内的所得
D．在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的境内所得 3.根据企业所得税法规定，以下适用25％税率的是( )。 A．在中国境内未设立机构、场所的非居民企业
B．在中国境内设立机构、场所但其所得与所设机构、场所没有实际联系的非居民企业 C．在中国境内设立机构、场所且其所得与所设机构、场所有实际联系的非居民企业 D．高新技术的生产企业
4.下列支出可以从应纳税所得额中据实扣除的是( )。 A、建造固定资产过程中向银行借款的利息 B、对外投资的固定资产计提的折旧费 C、非广告性质的赞助支出 D、诉讼费用
5.下列支出在计算应纳税所得额时允许扣除的是( )。 A、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款 B、税收滞纳金 C、行政罚款
D、银行加收的逾期贷款罚息
6.企业下列收入项目属于应税收入的是( )。 A、国债利息收入
B、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 C、符合条件的非营利组织的收入 D、企业债券利息收入
7.企业下列行为应视同销售资产缴纳企业所得税的是( )。
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A、将资产用于市场推广
B、将资产在总机构与其分支机构之间转移 C、将自建商品房转为自用
D、将一种资产用于生产加工另一种资产
（二）多选题
1.根据企业所得税法规定，以下关于所得来源地确定的表述正确的有( )。 A、销售货物所得，按交易活动发生地确定
B、股息、红利等权益性投资所得，按分配所得的企业所在地确定 C、提供劳务所得，按劳务发生地确定
D、权益性投资资产转让所得，按被投资企业所在地确定 E、动产转让所得，按转让动产的企业或机构、场所所在地确定 2.下列属于企业所得税视同销售收入的有( )。 A、将外购货物用于集体福利 B、将自产的货物用于交际应酬 C、将企业的资产用于市场推广 D、将资产在总分机构之间移送 E、自建商品房转为自用或经营用房
3.企业缴纳的下列各项税金，可以在当期直接扣除的有( )。 A、契税 B、消费税 C、营业税 D、城市维护建设税 E、增值税
4.下列借款费用中，在计算应纳税所得额时允许扣除的有( )。 A、企业为建造同定资产期间发生的合理的借款费用 B、企业生产经营活动中发生的借款费用
C、经过13个月的建造才能达到预定可销售状态的存货发生的借款费用 D、交付使用后的固定资产发生的借款费用
E、非金融企业之间借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的部分 5.根据企业所得税法规定，下列项目可以享有加计扣除的是( )。
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A、企业安置残疾人员所支付的工资 B、企业购置节水专用没备的投资
C、企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资 D、购进的环境保护专用设备的投资
E、开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用
6.根据企业所得税法规定，下列各项属于不征税收入的有( )。 A、国债利息收入 B、接受捐赠收入
C、因债权人原因确实无法支付的应付款项 D、财政拨款
E、依法收取并纳人财政管理的行政事业性收费
7.下列收入项目构成业务招待费税前扣除限额依据的是( )。 A、销售货物收入 B、出租财产收入
C、转让无形资产所有权收入 D、转让无形资产使用权收入 E、视同销售收入 （三）判断题
1.股息、红利等权益性投资所得应按被投资企业所在地为所得来源地。( )
2.企业在一个纳税年度中间开业，或终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。 ( )
3.企业不征税收入用于支出所形成的费用不得在计算应纳税所得额时扣除( ) 4.企业发生的合理的工资、薪金支出准予在计算应纳税所得额时据实扣除。( ) 5.企业发生的公益性捐赠支出不超过应纳税所得额12％的部分准予扣除。( )
6.企业内部营业机构之间支付的租金和特许权使用费不得在计算应纳税所得额时扣除。（） 7.企业按有关财务制度规定计算的利润总额，应按税法规定进行必要调整后才能作为应纳税所得额计算缴纳所得税。( ) （四）名词解释 1.企业所得税 2.不征税收入 3.特别纳税调整
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（五）简答题
1.企业所得税有何特点？ （六）业务题
1.[资料]某公司2015年度取得境内应纳税所得额120万元，取得境外投资的税后收益59.5万元。境外企业所得税税率为20%，由于享受了5%的税率优惠，实际缴纳了15%的企业所得税。
要求：计算该公司2015年度在我国应缴纳的企业所得税。
2.[资料] 某汽车轮胎厂（以下简称企业）2006年应纳税所得额为－10万元，2007年应纳税所得额为－15万元。2015年度有关经营情况如下：
全年实现产品销售收入5030万元，固定资产盘盈收入20万元，取得国家发行的国债利息收入20万元；2015年度结转产品销售成本3000万元；缴纳增值税90万元，消费税110万元，城市维护建设税14万元，教育费附加6万元；发生产品销售费用250万元(其中广告费用150万元)；发生财务费用12万元（其中因逾期归还银行贷款，支付银行罚息2万元），发生管理费用802万元(其中新产品研究开发费用90万元)；发生营业外支出70万元(其中含通过当地政府部门向农村某小学捐赠款20万元，因排污不当被环保部门罚款1万元)；全年已提取未使用的职工教育经费2万元。
要求：根据所给资料，计算该厂2015年应缴纳的企业所得税。
模块八 个人所得税的核算及申报
一、本章节学习目标
熟悉个人所得税法规基本内容，掌握个人所得税的计算、申报和代扣代缴、为纳税人代付税款的会计处理。 二、本章重点、要点
各种情况下的个人所得税计算和纳税申报是重点，股票期权所得的计算和非法人企业个人所得税的缴纳是难点。 三、章节练习 （一）单选题
1. 下列所得中，免缴个人所得税的是（ ）。
A. 年终加薪 B. 拍卖本人文字作品原稿的收入
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