C. 个人保险所获赔款 D. 从投资管理公司取得的派息分红 2. 以下属于工资薪金所得的项目有（ ）。 A. 托儿补助费 B. 劳动分红 C. 投资分红 D. 独生子女补贴
3. 个人参加笔会现场作画取得的作画所得属于（ ）。 A. 工资薪金所得 B. 稿酬所得 C. 劳务报酬所得 D. 个体户经营所得 4.以下不属于特许权使用费所得的项目是（ ）。 A、转让技术诀窍 B、转让技术秘密 C、专利权 D、转让土地使用权
5.某人2011年10月份取得工资收入3000元，稿酬收入3000元，他当即表示将稿酬收入中的1000元捐给受灾地区，则其当月应纳个人所得税为（ ）。 A、75元 B、215.6元 C、290.6元 D、257元
6.某职员2015年12月月薪2400元，单位向社保基金管理中心为其扣缴基本养老保险160元、基本医疗保险40元、失业保险10元；并代扣其供暖费500元，则其当月个人所得税为（ ）。
A、95元 B、74元 C、9.5元 D、0
7.新税法规定的个人所得税起征点是多少（ ）。 A、1000元 B、2000元 C、3000元 D、3500元 （二）多选题
1.按《个人所得税》规定，下列可以享受附加减除费用的个人有（ ）。 A、华侨和港、澳、台同胞
B、临时在国外打工取得工资收入的中国居民 C、在我国工作的外籍专家
D、在我国境内的外国企业中工作的中方人员
2.下列项目中计征个人所得税时，允许从总收入中减除费用800元的有（ ）。 A、稿费3500元
B、在有奖销售中一次性获奖2000元
26
C、提供咨询服务一次取得收入3000元 D、转让房屋收入100000元
3.下列应计算征收个人所得税的收入有（ ）。 A、有奖发票中奖700元 B、学生勤工俭学收入1000元 C、邮政储蓄存款利息200元 D、保险赔款2000元
4.计算个人转让住房应缴个人所得税时允许扣除的合理费用指：（ ）。 A、住房装修费用 B、住房贷款利息 C、手续费 D、公证费
5.对个人所得缴纳个人所得税时，以每次收入额为应纳税所得额的有（ ）。 A、利息、股息、红利所得 B、稿酬所得 C、财产转让所得 D、偶然所得
6.以下按照“利息、股息、红利”项目征收个人所得税的有（ ）。 A、个人境外储蓄存款利息 B、合伙人以企业资金购买本人住房 C、职工拥有企业股份收到的福利 D、国家发行的金融债券利息
7.下列各项中，属于个人所得税的居民纳税人是（ ）。
A、在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人 B、在中国境内无住所且不居住的个人
C、在中国境内无住所，而在中国境内一个纳税年度内居住超6个月不满1年的个人 D、在中国境内有住所的个人 （三）判断题
1. 超过政府规定标准缴纳的失业、养老、医疗保险，其超过规定缴付的部分应计入职工当期工资、薪金收入，依法计征个人所得税。（ ）
2. 某作者由出版社出版一部小说，取得稿酬3万元，该书在北京晚报上连载刊登，连载完
27
后报社支付其稿酬2万元。该作者的两笔稿酬应合并缴纳个人所得税。（ ） 3. 个人购买国家发行的金融债券和企业债券的利息免税。（ ）
4.承包经营、承租经营的承租人取得的所得，一律按照个人所得税法中的五级超额累进税率计算其应纳税额。（ ）
5.取得应税所得但没有扣缴义务人的，应自行申报纳税。（ ）
6．个体户张某对外投资，从被投资企业分得红利，属投资经营所得，应依法按个体工商业户的生产、经营所得缴纳个人所得税。（ ）
7．薪金缴纳个人所得税适用的是九级超额累进税率。（ ） （四）名词解释 1.个人所得税 2.个人所得税的征税对象 （五）简答题
个人所得税的的涵义及特点是什么？ （六）业务题
1.[资料] 某个人独资企业按照税法和相关规定已经计算出全年应纳税所得额为45 000元。（注：按照财税[2011]62号文件规定，在计算全年应纳税所得额时，投资者本人后四个月的费用扣除标准为每月3500元）
要求：请计算该个人独资企业2015年全年应纳的个人所得税额。 2. [资料]王华为大学教授，2016年1月份取得收入情况如下： （1）取得工资、薪金5000元
（2）出版专业书一本，取得稿酬20000元， （3）为其他单位授课一次，取得收入5000元
（4）当月闲置房屋租赁取得收入2000元，税费共计支付120元 （5）取得银行存款利息收入200元
要求：请你为该教授计算当月应纳个人所得税税额。
考试模拟题（一）
一、单项选择题（每题1分，共10分）
28
1．税制构成要素中区分不同税种的标志是( )。
A．纳税人 B．征税对象 C．税目 D．税率 2．联华超市销售的以下货物适用17％增值税税率的是( )。 A．数字电视机 B．图书 C．新鲜水果 D．食用植物油 3．下列消费品应征收消费税的是( )。
A．酒及酒精 B．钢琴 C．价值8 000元的手表 D．电动汽车 4．鉴证咨询服务不包括( )。
A、认证服务 B、鉴证服务 C、咨询服务 D、培训服务 5．关税的税率是由( )规定的。
A．税收征收管理法 B．税收行政法规 C．海关进出口税则 D．中国的海关法 6．下列行为应征土地增值税的是( )。
A．通过中国境内非营利的社会团体赠与社会公益事业的房产 B．抵押期满权属转让给债权人的房产 C．个人之间互换自有居住用房屋
D．出租房屋获得租金
7．下列各项不属于我国企业所得税纳税义务人的是( )。 A．在中国境内成立的个人独资企业
B．在境外成立但实际管理机构在我国境内的企业 C．在中国境内成立的外商独资企业
D．在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业 8．以下属于工资薪金所得的项目有（ ）。 A. 托儿补助费 B. 劳动分红 C. 投资分红 D. 独生子女补贴
9．下列税率形式中，与征税对象的价值量无关的是( )。 A．比例税率 B．超额累进税率 C．超率累进税率 D．定额税率
10．下列应确定为增值税一般纳税人的是( )。 A．年应税销售额100万元的百货商店 B．非企业性单位
C．不经常发生增值税应税行为的企业 D．个人(个体经营者除外) 二、判断题（每题2分，共 10分）
1．纳税人和负税人都是由税法直接规定的。( ) 2．增值税是一种间接税。 ( )
29
3．用已税珠宝玉石生产的金银首饰，一律不得扣除已纳消费税税额。( ) 4．为工厂提供包车服务不属于本次营改增的应税服务范围。（）
5．进口货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格，其中包括支付给卖方的佣金和卖方支付给进口人的正常回扣。 ( ) 三、名词解释（每题4分、共20分） 1.税务会计 2.消费税 3. 印花税 4.关税 5.土地增值税
四、简答题（每题10分、共30分） 1. 如何正确理解税务会计的涵义？ 2．消费税有何特点？
3．营业改征增值税后，增值税纳税义务发生时间如何确定？ 五、 业务题（每题15分、共30分）
1．[资料] 百货批发公司4月份发生下列经济业务：
（1）购进洗衣机20台，每台单价2 000元，价款40 000元，税款6 800元，已支付货款。
（2）上述商品验收入库。
（3）公司决定将5台洗衣机，拨交给公司职工工会俱乐部。
（4）销售洗衣机10台，单价2 200元，按17％税率征收增值税，同时给予2％的商业折扣。商品发出，销售收入实现，货款尚未收到，同时结转成本。
要求： 做出相应会计分录。
2．[资料] 某化妆品厂委托A厂加工化妆品，化妆品厂与A厂均为一般纳税人。化妆品厂提供原料10 000元，加工费7 000元，收回后直接销售 。
要求： 请作出相应的会计处理。
30