考试模拟题（二）
一．单项选择题（每题1分，共10分）
1． ( )是衡量税负轻重与否的重要标志，是税收制度的核心。 A．征税对象 B．税目 C．计税依据 D．税率
2．关于消费型增值税的下列说法错误的是( )。 A．有利于消除增值税的重复征税 B．有利于鼓励投资
C．有利于增加财政收入 D．有利于促进技术升级和产业结构调整 3．下列消费品不征收消费税的是( )。
A．演员化妆用的上妆油、卸妆油 B．香水、香水精 C．指甲油 D．高档护肤类化妆品 4．营改增的范围不包括（ ）。 A、轨道交通运输
B、航空公司出租飞机，配备操作人员
C、出租车公司收取的管理费用（出租车属于出租车司机） D、单位和个人从事的快递业务
5．关税对进口货物的税率实行普通税率和优惠税率两种形式，不同税率的运用是以进口货物的( )为标准。 A．进口地 B．原产地 C．加工地 D．转运地
6．下列不能作为资源税计税依据的是( )。 A．开采数量 B．自用数量
C．销售数量 D．税务机关确定的折算比换算的数 7．下列所得中不属于企业所得税征税范围的是( )。 A．居民企业来源于境外的所得
B．非居民企业来源于中国境外，且与所设机构没有实际联系的所得 C．非居民企业来源于中国境内的所得
31
D．在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的境内所得 8．下列所得中，免缴个人所得税的是（ ）。
A. 年终加薪 B. 拍卖本人文字作品原稿的收入 C. 个人保险所获赔款 D. 从投资管理公司取得的派息分红 9． 个人参加笔会现场作画取得的作画所得属于（ ）。 A. 工资薪金所得 B. 稿酬所得 C. 劳务报酬所得 D. 个体户经营所得
10．根据企业所得税法规定，以下适用25％税率的是( )。 A．在中国境内未设立机构、场所的非居民企业
B．在中国境内设立机构、场所但其所得与所设机构、场所没有实际联系的非居民企业 C．在中国境内设立机构、场所且其所得与所设机构、场所有实际联系的非居民企业 D．高新技术的生产企业
二．判断题（每题2分，共 10分）
1．劳务派遣服务不属于本次营改增的应税服务范围。（ ）
2．如果租借进口货物，应以海关审定的该项进口货物的成交价格确定完税价格。 （ ）
3．评估增值的房地产应征收土地增值税。( )
4．企业不征税收入用于支出所形成的费用不得在计算应纳税所得额时扣除( ) 5．个人购买国家发行的金融债券和企业债券的利息免税。（ ）
三．名词解释（每题4分、共20分） 1.增值税 2. 关税退还 3.关税减免 4.印花税 5.企业所得税
四．简答题（每题10分、共30分） 1.增值税的优点是什么？
2.印花税和土地增值税各有哪些特征 ? 3.企业所得税有何特点？
五．业务题（每题15分、共30分）
32
1．[资料] 某工业企业（增值税一般纳税人），2010年10月购销业务情况如下： （1）购进钢材20吨，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明价、税款分别为8万元、1.36万元；
（2）销售产品—批，货已发出并办妥银行托收手续，货款收到，向买方开具的专用发票注明销售额40万元：
（3）将本月外购10吨钢材移送本企业修建产品仓库工程使用；
（4）企业发生销货退回，价款10万元，应退增值税1.7万元，企业开出红字增值税专用发票，以银行存款支付退回款项；
（5）以产品作价22万元对A工厂进行投资，产品的成本20万元。 要求：写出该企业的会计分录。
2．[资料]某工业企业本月将一台新设备租赁给另一家企业，租期一年，年租金120 000元；从租赁当月起，每3个月收取租金一次，当月按5%的营业税税率计算应纳营业税500元。
要求：作出相应的会计分录。
各章节练习题答案
模块一 税务会计概述练习题
（一）单选题
33
1.B 2.D 3.D 4.A 5.C 6.D （二）多选 1.BCD 2.BC 3.CD 4.ACDE 5.ABC 5.BCD （三）判断题
1.× 2.√ 3.× 4. √ 5. × 6. √
（四）名词解释 1.税法要素
税法要素一般包括纳税人、征税对象、税率、纳税环节、纳税期限、减税免税和违章处理等因素其中纳税人、征税对象、税率是税法的三个最基本要素。 2.税务会计
税务会计是以现行税法为准绳，以货币为计量单位，运用会计的理论和方法，连续、系统、全面地核算、报告纳税人税款的形成、计算和缴纳的一门专业会计。 （四）简答
1.如何正确理解税务会计的涵义？
税务会计是随着社会经济的发展，会计准则会计制度与税法的目标不同所产生的。它是从传统的财务会计中分离出来的，并将会计的基本理论和基本方法与企业纳税活动相结合而形成的一门边缘学科，是融税收制度和会计核算为一体的特种专业会计。 2. 税务会计与财务会计的关系如何？
税务会计与财务会计都属于会计学科体系。税务会计是从财务会计中分离出来的，它植根于财务会计之中；财务会计是税务会计形成的前提和基础，两者的会计基本假设、核算方法和程序是一致的。 3．税务会计的核算对象是什么？
税务会计的核算对象是指在企业生产经营活动中，因纳税活动而引起的应纳税款的形成、计算、申报、缴纳、退补和罚款等一系列涉税事项的资金运动。主要包括：经营收入、成本费用、经营成果以及税款的计算、申报、减免和缴纳。 4. 简述税务会计与财务会计的联系和区别。
34
税务会计是进行税务筹划、税金核算和纳税申报的一种会计系统。通常人们认为税务会计是财务会计和管理会计的自然延伸，这种自然延伸的先决条件是税收法规的日益复杂化。财务会计指通过对企业已经完成的资金运动全面系统的核算与监督，以为外部与企业有经济利害关系的投资人、债权人和政府有关部门提供企业的财务状况与盈利能力等经济信息为主要目标而进行的经济管理活动。财务会计是现代企业的一项重要的基础性工作，通过一系列会计程序，提供决策有用的信息，并积极参与经营管理决策，提高企业经济效益，服务于市场经济的健康有序发展。
模块二 增值税的核算及申报练习题
（一）单选题
1.C 2.A 3.A 4.C 5.D 6.A
（二）多选题 1.BC 2.AB 3.ABCD 4.CD 5.BC 6.ABCD
（三）判断题
1.√ 2.√ 3.√ 4. √ 5. √ 6. ×
（四）名词解释 1.增值税
增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，就其所取得的货物或应税劳务的销售额、以及进口货物的金额计算税款，并使行税款抵扣制的一种流转税。
2. 应纳增值税额：对销售货物或者提供加工、修理修配劳务就其实现的增值额部分征收的一个税种
35