1.居民甲某有四套住房，将一套价值120万元的别墅折价给乙某抵偿了100万元的债务；用市场价值70万元的第二、三套两室住房与丙某交换一套四室住房，另取得丙某赠送价值12万元的小轿车一辆；将第四套市场价值50万元的公寓房折成股份投入本人独资经营的企业。当地确定的契税税率为3%，甲、乙、丙缴纳契税各为多少？
答案：甲不缴纳契税；
乙缴纳契税=1,000,000*3%=30000（元）； 丙缴纳契税=120,000*3%=3600（元）。
以房产抵债或以实物交换房屋均视同房屋买卖，应由产权承受人按房屋现值缴纳契税。
2.甲某是个人独资企业业主，2010年1月将价值60万元的自有房产投入独资企业作为经营场所，3月以200万元的价格购入一处房产；6月将价值200万元的自有仓库与另一企业价值160万元的仓库互换，甲某收取差价40万元。甲某以上交易应缴纳契税多少万元？(契税税率为4%)
答案：甲某应缴纳契税=200*4%=8（万元）
印花税法
1.某建筑公司与甲企业签订一份建筑安装工程承包合同，合同金额6000万元。施工期间，该建筑公司又将其中价值800万元的安装工程分包给乙企业，并签订分包合同。该建筑公司此项业务应缴纳印花税多少万元？
答案：该建筑公司应纳印花税=（6000+800）*0.3‰=2.04（万元） 城建税与教育费附加
1、下列各项中，应计入城市维护建设税计税依据的有（ ）。
A、偷逃营业税而被查补的税款 B、偷逃消费税而加收的滞纳金 C、出口货物免抵的增值税税额 D、出口产品征收的消费税税额 答案：ACD
2、甲生产企业地处市区，2013年5月缴纳增值税28万元，当月委托位于县城的乙企业加工应税消费品，乙企业代收代缴消费税15万元。甲企业当月应缴纳（含被代收代缴）城市维护建设税（ ）万元。 A、1.96 B、0.75 C、2.71 D、1.31
答案：C 应纳城建税=28*7%+15*5%=2.71（万元）
3、位于市区的某企业2009年3月份缴纳增值税、消费税和关税562万元，其中关税102万元、进口环节
缴纳的增值税和消费税260万元。该企业3月份应缴纳的城市维护建设税为（ ）万元。 A、14 B、18.2 C、32.2 D、39.34
答案：A 应纳城建税=（562-102-260）*7%=14（万元）
4、下列各项中，符合城市维护建设税征收管理规定的有（ ）。
A、海关对进口产品代征增值税时，应同时代征城市维护建设税 B、对增值税实行先征后返的，应同时返还附征的城建税 C、对出口产品退还增值税的，不退还已经缴纳的城建税
D、纳税人延迟缴纳增值税而加收的滞纳金，不作为城建税的计税依据
答案：CD
5.地处市区的某内资企业为增值税一般纳税人，主要从事货物的生产与销售。2010年1月按规定缴纳了增
值税100万元，同时补交上一年度增值税10万元及相应的滞纳金1.595万元、罚款20万元。计算该企业本月应缴纳城市维护建设税及教育费附加。
答案：应纳城建税=（100+10）*7%=7.7（万元） 应交教育费附加=（100+10）*3%=3.3（万元） 6.某生产企业为增值税一般纳税人（位于市区），主要经营内销和出口业务，2007年4月实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额4万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元，缴纳消费税30万元。计算该企业2007年4月应纳城市维护建设税和教育费附加。
答案：应纳城建税=（40+4）*7%=3.08（万元）
应交教育费附加=（40+4）*3%= 1.32（万元）
7.某外贸公司（位于县城）2005年8月出口货物退还增值税15万元，退还消费税30万元；进口半成品缴纳进口环节增值税60万元；内销产品缴纳增值税200万元；本月将一块闲置的土地转让，取得收入500万元，购入该土地时支付出让金340万元，各种税费10万元。计算该企业本月应纳城市维护建设税和教育费附加。
答案：应纳城建税=【200+（500-340）*5%】*5%=10.4（万元）
应交教育费附加= =【200+（500-340）*5%】*3%=6.24（万元）