审核确认其他业务收入XXXXXXX元，其中：其他XXXX元，明细如下（无此项明细可不列）：
其他项目名称 1. 2. ?? 合计 账载金额 审核调整额 审核确认额 （提示：要求分别说明本纳税年度应计未计、多计材料销售收入/代购代销手续费收入/包装物出租收入/过期未退包装物没收的押金等具体调整内容及金额）
1.2 营业成本的审核
1.2.1 主营业务成本的审核 （1）成本核算方法说明
贵单位账面确认主营业务成本XXXXXXX元，其中汇总纳税的总机构所属分支机构主营业务成本XXXXXX元，暂估入账存货结转的主营业务成本XXXXXXX元.
（2）审核调整事项
贵单位本纳税年度依照财务会计的相关规定，应调增/调减主营业务成本XXXXXXX元，审核确认主营业务成本XXXXXXX元。
（提示：要求分别说明本纳税年度应计未计、多计销售商品成本/提供劳务成本/让渡资产使用权成本/建造合同成本/在建工程试运行成本等具体调整内容及金额） 1.2.2 其他业务成本的审核
贵单位本纳税年度依照财务会计的相关规定，应调增/调减其他业务成本XXXXXXX元，审核确认其他业务成本XXXXXXX元。其中，其他XXXX元，明细如下（无此项明细可不列）：
其他项目名称 1. 2. ?? 合计 账载金额 审核调整额 审核确认额 （提示：要求分别说明本纳税年度应计未计、多计材料销售成本/代购代销费用/包装物出租成本/相关税金及附加等具体调整内容及金额）
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1.3 营业税金及附加的审核
（按照财务会计制度审核确认口径计算填写） 计税依据 税种 账载金额 1、营业税 2、消费税 3、城市维护建设税 4、教育费附加 5、土地增值税 6、资源税 ?? 合计 审核确认金额 适用税率 企业账载营业税金及附加 审核确认营业税金及附加 注：营业税的审核（若营业额与营业收入有差异的，建议增加文字说明） 子目 交通运输业 服务业 销售不动产 营业额 税率 应交数 减免数 实际入库数 备注
1.3.1 城市维护建设税、教育费附加计税依据说明
贵单位本纳税年度城市维护建设税、教育费附加的计税依据为本纳税年度实际应缴纳的流转税和当期免抵税额，其中：营业税XXX元、消费税XXX元、增值税XXX元。贵单位增值税的申报缴纳情况如下：
项 目 本年应税收入（含查补数） 其中：适用税率 %的计税收入 适用税率 %的计税收入 简易征收率 %( %)的计税收入 自报数 0.00 0.00 0.00 0.00 调整数 0.00 0.00 0.00 0.00 确认数 0.00 0.00 0.00 0.00
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本年免税货物及劳务的收入 本年出口免税货物的收入 本年销项税额合计 本年进项税额 上期留抵税额 本年进项税额转出 本年应交增值税 本年已交增值税 年末未交增值税 期末留抵税额 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
注：实行免抵退税的生产企业，以国税部门审核的《生产企业出口货物免抵退税申报汇总表》中的“当期免抵税额”作为城市维护建设税和教育费附加的计税（费）依据，分别计征城建税、教育费附加。纳税人、中介机构执业人员要给予充分关注。 增值税（增值税小规模纳税人）
项 目 本年应税收入（含查补数） 其中：简易征收率 %的计税收入 本年免税货物及劳务的收入 本年出口免税货物的收入 本年应交增值税 其中：被有关部门查补当年应缴数 被有关部门查补以前年度应缴数 本年已交增值税 其中：已缴被有关部门查补当年应缴数 已缴被有关部门查补以前年度应缴数 年末未交增值税 审核调整说明: 1.3.2 审核调整事项
贵单位本纳税年度依照财务会计的相关规定，应调增/调减营业税金及附加XXX元，审核确认营业税金及附加XXX元。
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自报数 调整数 确认数
（提示：要求分别说明本纳税年度应计未计、多计销售（营业）收入、视同销售收入按规定应补缴的消费税、营业税、城建税、教育费附加、堤围防护费，以及根据税收法规规定应补计的资源税、土地增值税等具体调整内容及金额）
1.4 销售（营业）费用的审核
贵单位本纳税年度依照财务会计的相关规定，应调增/调减销售（营业）费用XXX元，审核确认销售（营业）费用XXX元。
1.5 管理费用的审核
贵单位本纳税年度依照财务会计的相关规定，应调增/调减管理费用XXX元，审核确认管理费用XXX元。其中：计入管理费用的房产税XXX元，土地使用税XXX元，印花税XXX元，堤围防护费XXX元。
1.6 财务费用的审核
贵单位本纳税年度依照财务会计的相关规定，应调增/调减财务费用XXX元，审核确认财务费用XXX元。其中，计入财务费用的向金融企业借款利息支出XXX元，向非金融企业借款利息支出XXX元。（注意审核利息资本化与财务费用的分配是否符合规定，尤其是未实行企业会计准则的建筑企业、大型机器制造企业、造船企业、房地产开发企业的会计核算与税收的差异。）
1.7 资产减值损失的审核
贵单位本纳税年度依照财务会计的相关规定，应调增/调减资产减值损失XXX元, 审核确认减值损失XXX元。（注意已在管理费用中反映的减值损失项目不能在此项中重复列示）
1.8 公允价值变动净收益
（执行新企业会计准则的企业）
贵单位本纳税年度依照财务会计的相关规定，应调增/调减公允价值变动净收益XXX元，审核确认公允价值变动收益XXX元。
1.9 投资收益的审核
贵单位本纳税年度依照财务会计的相关规定，应调增/调减投资持有收益XXX元，审核
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确认投资收益XXX元。
1.10 营业外收入的审核
贵单位本纳税年度依照财务会计的相关规定，应调增/调减营业外收入XXX元，审核确认营业外收入XXXXXXX元。其中：其他XXXX元，明细如下（无此项明细可不列）：
其他项目名称 1. 2. ?? 合计 账载金额 审核调整额 审核确认额
1.11 营业外支出的审核
贵单位本纳税年度依照财务会计的相关规定，应调增/调减补营业外支出XXX元。审核确认营业外支出XXXXXXX元。其中：其他XXXX元，明细如下（无此项明细可不列）：
其他项目名称 1. 2. ?? 合计 账载金额 审核调整额 审核确认额
2. 纳税调整项目的审核
根据税收法规规定的标准审核，核实贵单位本纳税年度纳税调整增加额XXXXXXXXX元，纳税调整减少额XXXXXXXXX元，纳税调整事项明细详见附件二《纳税调整项目审核明细表》：
（对于本条下列项目，除另有说明外，有发生金额的应保留审核意见，无发生金额应注明“无本事项发生”）
（明细表已调整至附件）
2.1 收入类调整项目的审核
2.1.1 视同销售收入的审核
（区分执行新企业会计准则和企业会计制度企业）
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