2.4.4 可供出售金融资产减值的审核 （执行企业会计准则企业专用）
贵单位本纳税年度按照会计准则核算的可供出售金融资产减值准备金期初账载金额XXXXXXX元，因资产处置、出售、对外投资等原因转回的准备金本期转回数XXXXXXX元，因可供出售金融资产发生减值时，减值额扣除原直接计入所有者权益中的因公允价值上升的变动增值额后，计入当期损益的数额XXXXXXX元，本纳税年度按税收法规规定允许税前扣除增提/减提可供出售金融资产准备金XXXXXXX元，贵单位自报纳税调整增加(减少)XXXXXX元,纳税调整增加(减少)经审核确认为XXXXXX元。本纳税年度税前核销可供出售金融资产损失XXXXXXX元经XXXX税务局〔XXXX(200X)X号〕文批准。 2.4.5 短期投资跌价准备的审核
（执行企业会计制度、小企业会计制度的企业专用）
贵单位本纳税年度按照会计制度等核算的短期投资跌价准备金期初账载金额XXXXXXX元，因资产处置、出售、对外投资等原因转回的准备金本期转回数XXXXXXX元，因短期投资减值发生的准备金税前增提XXXXXXX元，本纳税年度按税收法规规定允许税前扣除增提/减提短期投资跌价准备金XXXXXXX元，贵单位自报纳税调整增加(减少)XXXXXX元,纳税调整增加(减少)经审核确认为XXXXXX元。本纳税年度税前核销短期投资损失XXXXXXX元经XXXX税务局〔XXXX(200X)X号〕文批准。 2.4.6 长期股权投资减值准备的审核
贵单位本纳税年度按照会计制度、会计准则等核算的长期股权投资减值准备金期初账载金额XXXXXXX元，因资产处置、出售、对外投资等原因转回的准备金本期转回数XXXXXXX元，因长期股权投资减值发生的准备金税前增提XXXXXXX元，本纳税年度按税收法规规定允许税前扣除增提/减提长期股权投资减值准备金XXXXXXX元，贵单位自报纳税调整增加(减少)XXXXXX元,纳税调整增加(减少)经审核确认为XXXXXX元。本纳税年度税前核销长期股权投资损失XXXXXXX元经XXXX税务局〔XXXX(200X)X号〕文批准。 2.4.7 投资性房地产减值准备的审核 （执行企业会计准则企业专用）
贵单位本纳税年度按照会计准则核算的投资性房地产减值准备金期初账载金额XXXXXXX元，因资产处置、出售、对外投资等原因转回的准备金本期转回数XXXXXXX元，
35
因投资性房地产减值发生的准备金税前增提XXXXXXX元，本纳税年度按税收法规规定允许税前扣除增提/减提投资性房地产准备金XXXXXXX元，贵单位自报纳税调整增加(减少)XXXXXX元,纳税调整增加(减少)经审核确认为XXXXXX元。本纳税年度税前核销投资性房地产损失XXXXXXX元经XXXX税务局〔XXXX(200X)X号〕文批准。 2.4.8 固定资产减值准备的审核
贵单位本纳税年度按照会计制度、会计准则等核算的固定资产减值准备金期初账载金额XXXXXXX元，因资产处置、出售、对外投资等原因转回的准备金本期转回数XXXXXXX元，因固定资产减值发生的准备金税前增提XXXXXXX元，贵单位自报纳税调整增加(减少)XXXXXX元,纳税调整增加(减少)经审核确认为XXXXXX元。本纳税年度税前核销固定资产损失XXXXXXX元经XXXX税务局〔XXXX(200X)X号〕文批准。 2.4.9 在建工程（工程物资）减值准备的审核
贵单位本纳税年度按照会计制度、会计准则等核算的在建工程（工程物资）减值准备金期初账载金额XXXXXXX元，因资产处置、出售、对外投资等原因转回的准备金本期转回数XXXXXXX元，因在建工程（工程物资）减值发生的准备金税前增提XXXXXXX元，本纳税年度按税收法规规定允许税前扣除增提/减提固定资产减值准备金XXXXXXX元，贵单位自报纳税调整增加(减少)XXXXXX元,纳税调整增加(减少)经审核确认为XXXXXX元。本纳税年度税前核销在建工程（工程物资）损失XXXXXXX元经XXXX税务局〔XXXX(200X)X号〕文批准。 2.4.10 生产性生物资产减值准备的审核 （执行企业会计准则企业专用）
贵单位本纳税年度按照会计准则核算的生产性生物资产减值准备金期初账载金额XXXXXXX元，因资产处置、出售、对外投资等原因转回的准备金本期转回数XXXXXXX元，因生产性生物资产减值发生的准备金税前增提XXXXXXX元，本纳税年度按税收法规规定允许税前扣除增提/减提生产性生物资产准备金XXXXXXX元，贵单位自报纳税调整增加(减少)XXXXXX元,纳税调整增加(减少)经审核确认为XXXXXX元。本纳税年度税前核销生产性生物资产损失XXXXXXX元经XXXX税务局〔XXXX(200X)X号〕文批准。 2.4.11 无形资产减值准备的审核
贵单位本纳税年度按照会计制度、会计准则等核算的无形资产减值准备金期初账载金额XXXXXXX元，因资产处置、出售、对外投资等原因转回的准备金本期转回数XXXXXXX元，
36
因无形资产减值发生的准备金税前增提XXXXXXX元，贵单位自报纳税调整增加(减少)XXXXXX元,纳税调整增加(减少)经审核确认为XXXXXX元。本纳税年度税前核销无形资产损失XXXXXXX元经XXXX税务局〔XXXX(200X)X号〕文批准。 2.4.12 商誉减值准备的审核
贵单位本纳税年度按照会计制度、会计准则等核算的商誉期初账载金额XXXXXXX元，因资产处置、出售、对外投资等原因转回的准备金本期转回数XXXXXXX元，因商誉减值发生的准备金税前增提计入当期损益XXXXXXX元，贵单位自报纳税调整增加(减少)XXXXXX元,纳税调整增加(减少)经审核确认为XXXXXX元。本纳税年度税前核销商誉损失XXXXXXX元经XXXX税务局〔XXXX(200X)X号〕文批准。 2.4.13 贷款损失准备的审核
贵单位本纳税年度按照会计制度、会计准则等核算的贷款损失准备期初账载金额XXXXXXX元，因价值恢复、资产转让等原因转回的准备本期转回数XXXXXXX元，因贷款损失准备金税前增提/减提XXXXXXX元，本纳税年度按税收法规规定允许税前扣除增提/减提坏账准备金XXXXXXX元，贵单位自报纳税调整增加(减少)XXXXXX元,纳税调整增加(减少)经审核确认为XXXXXX元。本纳税年度税前核销贷款损失XXXXXXX元经XXXX税务局〔XXXX(200X)X号〕文批准。 2.4.14 矿区权益减值的审核
贵单位本纳税年度按照会计制度、会计准则等核算的矿区权益减值准备期初账载金额XXXXXXX元，因资产处置、出售、对外投资等原因转回的准备金本期转回数XXXXXXX元，因矿区权益减值发生的准备金税前增提计入当期损益XXXXXXX元，贵单位自报纳税调整增加(减少)XXXXXX元,纳税调整增加(减少)经审核确认为XXXXXX元。本纳税年度税前核销矿区权益损失XXXXXXX元经XXXX税务局〔XXXX(200X)X号〕文批准。 2.4.15 其他准备金调整项目的审核
贵单位本纳税年度按照会计制度、会计准则等核算的其他准备金期初账载金额XXXXXXX元，因资产处置、出售、对外投资等原因转回的准备金本期转回数XXXXXXX元，因 原因准备金税前增提计入当期损益XXXXXXX元，贵单位自报纳税调整增加(减少)XXXXXX元,纳税调整增加(减少)经审核确认为XXXXXX元。本纳税年度税前核销损失XXXXXXX元经XXXX税务局〔XXXX(200X)X号〕文批准。明细项目如下表：
37
项目
1. 2. ??
合计
账载金额
审核确认税收额
审核确认调增额
审核确认调减额
2.5 房地产企业预售收入计算的预计利润的审核
贵单位本纳税年度销售未完工开发产品取得的收入合共XXXX元，按预计计税毛利率XX%计算出的预计毛利额XXXXXX元；
贵单位以前年度未完工开发项目XXX，累计已按预计毛利率计算预计毛利额XXXXXXX元计入当年纳税所得，本纳税年度该开发项目完工，该预计毛利转回XXXXXXX元，根据税收法规规定，经审核纳税调整减少XXXXXXX元。（从事房地产业务的纳税人本期将预售收入转为销售收入，其结转的预售收入已按税收规定的预征率计算的预计利润，应作调减处理。）
贵单位自报纳税调整增加(减少)XXXXXX元,纳税调整增加(减少)经审核确认为XXXXXX元。
房地产企业预售收入计算预计利润审核明细表
金额单位:元（列至角分）
行次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 项目 适用计税毛利率 以前年度累计预售收入 以前年度预计毛利额累计调增额 本年度预售收入 本年度因项目完工结转销售的预售收入额 本年度预计毛利额（4×1） 本年度因项目完工转回的预计毛利额（5×1） 审核确认纳税调增额 审核确认纳税调减额 （成本对象一） （成本对象二） ?? 合计 ——
2.6 特别纳税调整应税所得的审核
贵单位本纳税年度按特别纳税调整规定，自行调增应税所得XXXXXX元,纳税调整增加
38
经审核确认为XXXXXX元。
2.7 其他调整项目的审核
其他会计与税收存在差异的项目的审核
贵单位本纳税年度自报其他调整项目纳税调整增加(减少)XXXXXX元,纳税调整增加(减少)经审核确认为XXXXXX元，明细项目如下表：
项目
1. 2. ??
合计
账载金额
审核确认税收额
审核确认调增额
审核确认调减额
3. 应纳税额计算的审核
（对于本条下列项目，除另有说明外，有发生金额的应保留审核意见，无发生金额应注明“经审核本项目金额为零”）
上述审核确认贵单位本纳税年度纳税利润总额XXXX元，纳税调整增加XXX元，纳税调整减少XXX元，根据税收法规规定的标准审核，核实贵单位本纳税年度纳税调整后所得XXXXXXXXX元，弥补以前年度亏损XXXXXXXXX元，应纳税所得额XXXXXXXXX元，应纳所得税额XXXXXXXXX元，减免所得税额为XXXXXXXXX元、抵免所得税额为XXXXXXXXX元、境外所得应纳所得税额为XXXXXXXXX元、境外所得抵免所得税额为XXXXXXXXX元，本年累计实际已预缴的所得税额为XXXXXXXXX元，核实贵单位本纳税年度应补（退）的所得税额为XXXXXXXXX元。具体审核明细如下表：
（附注按有发生的项目排序编号，并按参考格式的要求依序进行说明）
应纳税额审核明细表
金额单位：元（列至角分）
行次 1 2 3 4 5 利润总额 加：纳税调整增加额 减：纳税调整减少额 加：境外应税所得弥补境内亏损 纳税调整后所得（1＋2－3＋4） 39
项目 审核确认金额 附注索引 —— —— —— 3.1