16. 已经支付的计件工资与生产数量记录进行调节 17. 费用分配的检查和核对 18. 病假工资和年假工资经过适当的审批 19. 工资计算的准确性经过适当的复核 20. 对工资费用中的异常金额进行检查 21. 工资的实际发放经过适当的审批 22. （1）成本根据存货的数量进行适当的分配 （2）成本分配经过适当的审核 23. 实际成本与生产成本瞀进行比较分析 24. 编制书面的存货盘点计划 25. 负责存货的实物盘点 26. 每年将存货的实际数量与存货的永续记录进行核对 27. 对存货账实不符的情况进行调查 28. 对存货记录的调整经过适当的审批 29. 根据存货定期盘点的结果调整存货的账务记录 30. 所有存货的发出都使用了书面的清料单或出库单 31. 出库的原材料与发货单进行核对 32. 对残料的收集、计量、记录、储存和鼾或再利用都经过了适当的复核 33. （1）每日对存货的实际数量和未来的使用量进行复核 （2）将存货的库存数量与使用时进行核对 34. 根据市场预测和技术革新调整生产量和存货库存量 35. 检查库存存货的周转情况，确认过时的存货。 36. 将存货的账面价值与可变现净值进行比较，成长要的情况下对存货的账面价值进行调整 37. 资产的处置经过适当的审批 38. 资产发生处置后及时准确地记录处置损益 39. 对重置固定资产进行及时准确的记录 40. 每年进行固定资产明细登记簿和总分类账的适当调节 41. 每年复核资产保险的充分性 42. 确定新增固定资产的使用年限和折旧方法 43. 保持资产折旧的明细记录 44. 每年对折旧费用计算的准确性和整体合理性进行检查 4. 紫藤公司2005年12月31日的财务报表。 利润表 主营业务收入 附注 2 × × × × × × × × × × × × × × × × × × × × × × × × × × × × × × × 2004年度 17544525 2005年度 20020575 16
主营业务成本 毛 利 销售费用 管理费用 经营利润 其他业务收入 财务费用 税前净利润 所得税 净利润 股 利 未分配利润 期初所有者权益 加：未分配利润 期末所有者权益
3 6 7 8 18278600 （734075） （983525） （705725） （2423325） 740050 （135575） （1818850） （1818850） （1818850） 2004年度 6883650 （1818850） 5064800 19733125 287450 （982850） （770225） （1465625） 91400 （259050） （1633275） （1633275） （1633275） 2005年度 5064800 （1633275） 3431525 所有者权益变动表（单位：元） 资产负债表 货币资金 应收账款 存 货 流动资产合计 固定资产净值 长期投资 长期资产合计 短期借款 应付账款 应交税金 流动负债合计 长期负债 长期负债合计 股 本 附注 9 10 11 12 13 14 15 16 2004年度 1203450 1109450 1467425 3780325 7449000 347625 7796625 3810525 43975 3854500 1535325 1535325 503750 2005年度 32650 1324450 1408100 2765200 6896975 347625 7244600 272450 3683500 3955950 1500000 1500000 503750 17
评估增值 未分配利润 所有者权益合计 618575 5064800 6187125 618575 3431525 4553850 附注：
(1)会计政策：
①资产的计价基础：
公司采用了历史成本的计价基础编制财务报表，并在适当的时候根据对特定固定资产的重新评估结果修正历史成本的计价基础。
②折旧政策： 土地不计提折旧，其他的资产需要计提折旧，这些资产使用的折旧年限和折旧方法如下： 建筑物：50年平均年限法 玻璃房：20年平均年限法
锅炉及其配套设施：20年平均年限法 机器设备：每年15％的余额递减法
办公家具与用具：每年15％的余额递减法 车辆：每年25％的余额递减法 飞机：每年20％的余额递减法 ③存货和在产品：
公司采用先进先出的存货计价方法，存货的计价基础采用成本与可变现净值孰低的原则。公司也对过时的和周转较慢的存货计提了适当的准备。总经理对年末结账日还处于生长期内的葡萄和花卉的价值进行估计，并在先进先出的基础上以最近一批的采购价格作为计价基础。
④递延税项；
公司对由于时间性差异造成的所得税差异按照负债法计提了递延税项。 ⑤园艺特许加盟费：
资产负债表中所列示的园艺特许加盟费包括了截至资产负债表日收到的全部园艺特许加盟费减去已在利润表中确认为收人的金额，园艺特许加盟费被确认为收入的标准与相关贤严的折旧率相同。
⑥养老保险：
公司按照国家有关规定为每个员工缴纳了社会保险，并为董事缴纳了商业养老保险。 (2)主营业务收入包括了公司销售的产品和提供的服务的总价值，但不包含增值榄。 (3)经营亏损是在扣除固定资产折旧费和审计费用之后的数额(单位：元)：
2004年度 2005年度
固定资产折旧费 755 875 720 800 审计费 55 000 62 500 (4)人工成本明细表(单位：元)，其中包括了向董事支付的薪金： 工资和薪金 社会保险费 其他养老保险费 合 计 （5）董事薪金（单位：元）：
18
2004年度 58850650 500650 113200 6464500 2005年度 6114150 551000 113200 6778350
2004年度 2005年度
董事薪金，包括养老保险和其他福利 1272650 1102100 （6）其他业务收入明细表（单位：元）：
2004年度 2005年度
利息收入 739475 90825 租金收入 575 575 合计 740050 91400 (7)财务费用明细表(单位：元)：
银行借款： 2004年度 2005年度 五年内到期的借款利息 5 350 128 025 五年后到期的借款利息 120 000 120 000 租购业务利息 10 225 11025 合计 135 575 259 050 （8）股利：
截至2005年12月31日尚有未支付的可累计的优先股股息共计62200元，优先股股息率为4.2%。
（9）应收账款（单位：元）：
一年内到期的： 2004年度 2005年度 应收账款 830 550 1 022 625 其他应收款 146 875 60 500 预付账款 132 025 241 325 合计 1109 450 1 324 450 （10）存货（单位：元）：
2004年度 2005年度
插枝和种子 599 800 538 725 燃料 422 300 257 075 包装材料 177 675 153 375 肥料和杀虫剂 88 950 86 225 其他 178 700 372 700 合计 1 467 425 l 408100 (11)固定资产原值及累计折旧(单位：元)： 固定资产原值 土地和农场 建筑物 玻璃花房 锅炉及配套设施 建筑物 机器设备 厂房和机器设备 办公家具与用具 运输设备 截至2004年12月31日 增加 427950 642350 3545175 328350 4257025 5401800 51575 187650 处置 截至2005年12月31日 427950 642350 3545175 328350 4257025 5570757 51575 18765 168775 19
飞 机 合 计 累计折旧 土地和农场 建筑物 玻璃花房 锅炉及配套设施 建筑物 机器设备 厂房和机器设备 办公家具与用具 运输设备 飞 机 合 计 固定资产净值 292600 15134475 89950 2496550 71425 1160525 3457825 45775 106300 257125 7685175 7449000 292600 15303250 102800 2673800 85175 1332250 3774750 46625 126650 264225 8406275 6896975 168775 12850 177250 13750 171725 316925 850 20350 7100 720800 土地、建筑物、玻璃花房、厂房和机器设备在10年前的评估增值是2 635 075元，之后的固定资产增加都是以成本计价的。
如果没有发生上述的评估增值，土地、建筑物、玻璃花房、厂房和机器设备在2005年12月31日资产债表上应该列示如下：
固定资产原值 9 567 475 累计折旧 6 083 475 固定资产净值 3484000
厂房和机器设备净值中包含通过租购合同购买的固定资产，2004年的期末余额为126 075元，2005年的期末余额为100 650元。
(12)长期投资：
紫藤公司拥有馨怡公司，一家花店连锁公司10．94％的普通股股权,2004年和2005该项长期投资的期末余额都是347 625元。
(13)短期借款：
2005年6月，紫藤公司与城市银行签订短期借款协议，根据对紫藤公司资信情况的评估结果，城市银行给予其50万元的流动资金授信额度，紫藤公司可以在这一授信额度内循环使用短期信贷服务。
(14)应付账款(单位：元) 2004年度 2005年度 应付账款 1 3641100 1 282 875 其他应收款 310175 45l 300 其他应交款 346 200 377 450 融资租赁的长期应付款 60 150 35 325 递延收益 367 475 345 350 预计负债 77 850
预提费用 1 287 575 1191 200 合计 3 810 525 3 683 500
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