6.3控制的评估 ......................................................................................................................... 9 6.4控制点的测试 ..................................................................................................................... 9 6.5记录工作发现 ................................................................................................................... 10 6.6起草报告要点 ................................................................................................................... 11 6.7管理层审阅审计工作 ....................................................................................................... 11 6.8完成现场工作 ................................................................................................................... 11 6.9其他工作 ........................................................................................................................... 11 6.10专项审计 ......................................................................................................................... 12 6.11合同审计 ......................................................................................................................... 12 7．报告及其他形式工作成果 ............................................................................................... 12 7.1对审计问题的评价 .12 7.2审计报告 .12 7.3闭幕会 .13 7.4其他形式的工作成果 .13 7.5向审计委员会提交内部审计报告 .13 8．跟进审计 .13 8.1跟进工作的原则 .13 8.2开展跟进审计 .14 8.3汇报审计发现 .14 8.4主要绩效指标 .14 9．内部审计部行政管理 .15 9.1存档 .15 9.2时间记录 .15 9.3电子文档 .15 9.4绩效管理16 9.5知识管理 .16 9.616 部门会 .16 16 主要的审计文件样本 ......................................................................................................... 16 ............................................................................................................. 23 23 ............................................................................................ 25
1．内部审计理念和方法
1.1 内部审计的使命
内部审计的使命，是通过其独立、客观的工作，以及提出最佳方案，来确保企业得以最有效
地运作。通过其有系统的工作方法，内部审计将对企业的风险管理、内部控制、以及管理流程的有效性进行评估并提出改善建议，从而帮助企业实现其目标。