Xx电器集团有限公司内部审计指引(7)

程度的指引：

以下是评价风险可能发生性的指引：

5.2年度审计计划应主要针对关键风险、业务流程以及平衡公司的各类业务活动。审计计划的制定应考虑到管理层和审计委员会对审计范围的期望。

制定审计计划的目的是要确保能经济有效地涵盖公司所面对的关键风险。随着公司业务的不断扩，灵活的审计规划方法是至关重要的。年度审计计划通常是由内审主管在部门经理的配合下来制定的。

5.3制定个别项目的审计计划

内审的每一项工作都应作适当规划。个别项目的计划可由内审人员来完成。审计项目计划的