表2.1-7 百分数资产结构表
编制单位：中国远洋控股股份有限公司 2009年12月31日 单位：元 项目 期初(%) 期末(%) 差额（%） 流动资产： 货币资金 27.56% 31.88% 4.32% 应收票据 0.10% 0.07% -0.03% 应收账款 4.53% 3.48% -1.05% 预付款项 1.77% 1.35% -0.42% 其他应收款 1.95% 1.51% -0.44% 存货 1.42% 1.41% -0.01% 一年内到期的非-- -- -- 流动资产 其他流动资产 流动资产合计 37.69% 39.82% 2.13% 非流动资产： 长期应收款 0.94% 0.98% 0.05% 长期股权投资 9.34% 7.76% -1.58% 固定资产原值 74.12% 69.02% -5.10% 累计折旧 35.56% 31.05% -4.51% 固定资产净值 38.55% 37.96% -0.59% 固定资产减值准2.14% 1.79% -0.35% 备 固定资产净额 36.42% 36.18% -0.24% 在建工程 11.37% 9.10% -2.27% 无形资产 0.95% 1.92% 0.97% 商誉 0.00% 0.02% 0.02% 长期待摊费用 0.02% 0.02% 0.00% 递延所得税资产 2.49% 1.65% -0.84% 其他非流动资产 0.17% 0.09% -0.08% 非流动资产合计 62.31% 60.18% -2.13% 资产总计 100.00 100.00 -- 由表2.1-7可以看出，流动资产比重期末比期初上升了2.13%，其中流动性最强的资产项目包括货币资金，上升比重为4.32%，流动性居中的资产项目应收账款，预付款项，其他应付款，下降比重为1.91%，而流动性最弱的资产项目包括存货，应收票据，下降比重为0.04%。所以该公司流动资产比重年末比年初上升2.13%，主要是由于流动性最强的资产项目比重上升所致，也是由于货币资金、应收账款比重上升4.32%，与应收账款，预付款项，其他应付款的比重下降了1.91%两项因素综合的结果。这种下降将
11
会使企业资产的风险增加。
表2.1-8 百分数负债结构表
编制单位：中国远洋控股股份有限公司 2009年12月31日 单位：元 项目 期初(%) 期末(%) 差异(%) 流动资产： 短期借款 1.16% 2.67% 1.51% 应付账款 6.94% 7.26% 0.32% 预收款项 1.46% 1.83% 0.36% 应付职工薪酬 2.03% 2.42% 0.38% 应交税费 0.68% 0.65% -0.03% 应付股利 0.03% 0.02% -0.01% 其他应付款 2.76% 1.63% -1.12% 一年内到期的非流动1.99% 2.56% 0.56% 负债 其他流动负债 -- -- -- 流动负债合计 20.49% 19.53% -0.97% 非流动负债： 长期借款 17.52% 29.56% 12.04% 长期应付款 0.13% 0.19% 0.07% 非流动负债合计 27.16% 41.96% 14.80% 负债合计 100.00 100.00 -- 由表2.1-8可以看出，流动负债比重期末比期初下降0.97%，其中流动性最强的负债项目包括短期借款，净额的比重上升1.51%，和其他应付款下降1.12%，流动性居中的负债项目包括预收账款、应付职工薪酬、应付账款，上升比重为1.06%,而流动性最弱的负债项目包括应交税费，下降比重为0.03%。所以该公司流动负债比重年末比年初下降0.97%，主要是由于流动性最强的负债项目比重下降所致，也是由于应交税费，应付股利的比重下降与短期借款、应付账款、预收款项、应付职工薪酬上升两项因素综合的结果。
12
表2.1-9 百分数负债及所有者权益结构表
编制单位：中国远洋控股股份有限公司 2009年12月31日 单位：元 项目 期初(%) 期末(%) 差异（%） 流动负债： 短期借款 1.16% 2.67% 1.51% 应付账款 6.94% 7.26% 0.32% 预收款项 1.46% 1.83% 0.36% 应付职工薪酬 2.03% 2.42% 0.38% 应交税费 0.68% 0.65% -0.03% 应付股利 0.03% 0.02% -0.01% 其他应付款 2.76% 1.63% -1.12% 一年内到期的非流1.99% 2.56% 0.56% 动负债 其他流动负债： 流动负债合计 20.49% 19.53% -0.97% 非流动负债 长期借款 17.52% 29.56% 12.04% 长期应付款 0.13% 0.19% 0.07% 非流动负债合计 27.16% 41.96% 14.80% 负债合计 47.65% 61.48% 13.83% 所有者权益： 实收资本(或股本) 8.75% 7.37% -1.38% 资本公积 24.36% 21.42% -2.94% 盈余公积 0.49% 0.41% -0.08% 未分配利润 12.48% 2.85% -9.62% 归属于母公司股东44.61% 30.89% -13.72% 权益合计 少数股东权益 7.74% 7.63% -0.11% 所有者权益合计 52.35% 38.52% -13.83% 负债和所有者权益100.00 100.00 -- 总计 由表2.1-3可以看出，负债比重期末比期初上涨了13.83%，其中流动负债下降比重为0.97，非流动负债上涨比重为14。80%。所以该公司负债比重年末比年初上涨了13.83%，主要是由于非流动性负债比重上涨所致。所有者权益比重期末比期初下降13.83%，其中归属于母公司股东权益，比重下降13.72%，少数股东权益，比重下降0.11%。
13
所以该公司所有者权益比重下降13.83%，主要是由于母公司所有者权益下降所致。
表2.1-10 利润表的结构分析表
编制单位：中国远洋控股股份有限公司 单位：元
2007年 2008年 2009年 项目 结构（%） 结构（%） 结构（%） 一、营业总收入 100.00 100.00 100.00 营业收入 100.00 100.00 100.00 二、营业总成本 80.38% 80.72% 114.14% 营业成本 72.72% 75.28% 103.63% 营业税金及附加 0.98% 0.79% 0.94% 销售费用 0.11% 0.07% 0.24% 管理费用 5.24% 3.74% 8.21% 财务费用 1.33% 0.57% 1.19% 资产减值损失 0.00% 0.26% -0.07% 公允价值变动收益 1.80% -4.53% 6.22% 投资收益 4.38% 2.29% -2.24% 其中:对联营企业和合营企业2.01% 1.16% 1.67% 的投资收益 三、营业利润 25.81% 17.05% -10.16% 营业外收入 1.41% 0.75% 1.86% 营业外支出 0.15% 4.86% 3.02% 非流动资产处置损失 0.02% 0.01% 0.03% 利润总额 27.06% 12.94% -11.33% 所得税费用 4.85% 2.57% 0.76% 未确认投资损失 -- -- -- 四、净利润 22.21% 10.37% -12.09% 由表2.1-10可以看出，2007年，主营业务利润占营业总收入的25.81%， 其中营业成本占营业总收入的80.38%%、营业税金及附加占0.98%、销售费用占0.11%，所以，营业成本是影响主营业务利润的最大因素；同时，由于其他费用、收益的存在，管理费用占营业总收入的5.24%、财务费用占1.33%，使得营业利润占营业总收入的22.21%，
14
由于营业外收入、支出等具有偶然性，不作为重点，因此营业成本、管理费用是影响营业利润的最主要因素。适当的控制营业成本，会使公司的盈利能力、偿债能力增加。
2008年，主营业务利润占营业总收入的17.05%， 其中营业成本占营业总收入的
114.14%、营业税金及附加占0.94%、销售费用占0.24%，所以，营业成本是影响主营业务
利润的最大因素；同时，由于其他费用、收益的存在，管理费用占营业总收入的3.74%、财务费用占0.57%，资产减值损失占0.26%，使得营业利润占营业总收入的10.37%，由于营业外收入、支出等具有偶然性，不作为重点，因此营业成本、管理费用是影响营业利润的最主要因素。适当的控制营业成本，会使公司的盈利能力、偿债能力增加。
2009年，主营业务利润占营业总收入的-10.16%， 其中营业成本占营业总收入的67.36%、营业税金及附加占2.87%、销售费用占4.14%，所以，营业成本、销售费用是影响主营业务利润的最大因素；同时，由于其他费用、收益的存在，管理费用占营业总收入的8.21%、财务费用占1.19%，资产减值损失占-0.07%，使得营业利润占营业总收入的-12.09%，由于营业外收入、支出等具有偶然性，不作为重点，因此营业成本、销售费用、是影响营业利润的最主要因素。适当的控制营业成本，会使公司的盈利能力、偿债能力增加
表2.1-11 现金流量表的结构分析表
编制单位：中国远洋控股股份有限公司 单位：元 2007年构成2008年构成2009年项 目 （%） （%) 构成（%） 一、经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 75.09% 22.78% -50.65% 收到的税费返还 -47.30% -45.26% 238.88% 收到的其他与经营活动有关的现156.58% -9.15% 2.53% 金 经营活动现金流入小计 84.68% 17.31% -43.55% 购买商品、接受劳务支付的现金 75.92% 24.99% -35.86% 支付给职工以及为职工支付的现52.03% 4.84% 12.99% 金 支付的各项税费 2.83% 87.64% -75.93% 支付的其他与经营活动有关的现92.17% -3.60% -0.96% 金 经营活动现金流出小计 74.02% 20.07% -26.91% 经营活动产生的现金流量净额 170.09% 3.07% -125.15% 二、投资活动产生的现金流量：
15