答案：1、登记方法的设计（总账设计关键） 2、是否保持账户对应关系 ；3、总账格式的设计。
5、会计科目设计有哪些基本方法？（4分）——每点1分
（1）借鉴设计法；（2）补充修订法；（3）归纳合并法；（4）经济业务推导法。 6、总账格式一般有哪几种？（6分）——每点1分
答案：总账格式一般有以下五种：①三栏式；②多栏式；③对应账户式 ；④日记总账式；⑤以表代账格式；⑥棋盘式。
7、简述企业在设计库存现金会计控制制度时应采取的做法。 答：
(1)加强现金库存限额的管理，超过库存物现金应当及时存入开户银行。
(2)根据《现金管理暂行条例》的规定，结合本企业的实际情况，确定本企业的库存现金开支范围和现金支付限额。
(3)库存现金收入及时存入银行，不得坐支库存现金。
(4)借出款项必须执行严格的审核批准程序，严禁擅自挪用、借出货币资金。 (5)取得的货币资金收入必须及时入账，不得账外设账，严禁收款不入账。 8．简述企业零星费用报销支付现金业务流程的控制要点。 答：
零星费用报销支付现金业务流程的控制要点有：
（1）费用报销必须要有原始凭证，以保证报销费用数额的真实和正确。
（2）费用报销前，必须由业务部门主管和会计部门主管审核批准，再授权出纳办理费用支付。如果由于报销业务频繁或其他特殊原因使会计主管不能对每笔报销业务都进行事前审核，那么也必须做到事后审核，以保证费用报销合规。 （3）定期进行账账核对。
9．简述固定资产业务会计制度设计的要求。 答：
固定资产业务会计制度设计的要求有： （1）能保证固定资产实物的安全和完整；
（2）准确反映固定资产的增减、处置、修理、更新和使用情况，将有利于正确计算固定资产折旧和修理费用；
（3）充分发挥固定资产的作用。
10.简述货币资金监督检查制度设计的主要内容。 答：
货币资金监督检查制度设计的主要内容有： （1）货币资金业务相关岗位及人员设置情况；
（2）货币资金授权批准制度执行情况； （3）支付款项印章保管情况； （4）票据保管情况。
11.简述企业设备采购、验收到付款的业务流程。 答：
（1）由供货单位将设备购买发票和运输提货单函寄设备部门。
（2）设备部门根据有关设备购买通知单和合同，编制设备入库单一式三联。 （3）分别通知运输部门提货和设备仓库准备接货。
（4）厂内运输部门到车站提取设备后编制到货清单，并交设备部门验收设备，设备部门验收后登记设备库存账，并通知财会部门付款。
（5）最后由会计部门核对合同副本和设备购买通知单，经确认无误后办理货款结算，并登记有关总账和明细账。
12.简述对外投资职责分离制度的含义，以及投资业务职责分离制度设计的主要内容。 答：
对外投资职责分离制度是指企业为了达到各种内部控制制度的目标，应当建立对外投资业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理对外投资业务的不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。 其内容主要包括以下四个方面：
(1）对外投资的决策人员与执行人员相分离。 (2）对外投资计划的编制人员与审批人员相分离。 (3）负责对外投资业务人员与会计核算人员相分离。 (4）对外投资处置的审批与执行人员相分离。 13．简述出纳部门收取现金业务流程的控制要点。 答：
(1)开票人和收款人相分离，出纳员只有凭审核过的收款通知才可办理收款，出具收款收据。 (2)库存现金日记账和明细账分别由出纳员和会计员登记和保管。
(3)定期进行收款通知单、库存现金日记账和明细账核对，以便发现是否多收、少收以及登账错误等。
14.简述支票付款签发的业务流程。 答：支票付款签发程序的业务流程包括：
（1）业务部门将外单位收款通知或自制付款凭证经本部门审核后，送会计部门。 （2）会计部门经审核后交出纳部门支付。 （3）出纳员签发支票并在支票登记簿上做好记录。
（4）出纳部门和会计部门根据支票回执分别登记银行存款日记账和其他有关账簿。
三、综合题
（一）.由于客户突然增加订单，A公司需要临时进行一批小额零星采购。这批货物由采购员直接购买，待货物入库后再凭入库单和收据交采购主管审核报销；报销时，采购主管认为这只是小额零星采购，在未经详细审核的情况下就予以签字，事后察觉这批货物的供应商是一陌生供应商，且该批货物可能存在虚开发票、多报货款的问题。而这批所采购的货物已经发给客户，货款也已报销完毕。 要求：
(1)如果这批货物的采购确实有作弊行为，你认为作弊者可能是什么人?
(2)对于小额零星采购业务，在进行采购与验收控制设计时应特别注意什么问题? (3)该批临时采购业务未经申请程序，请问这样做妥当吗?如果不妥，应如何设计临时采购申请处理程序? 答：
(1)作弊者可能是采购员。
(2)小额零星采购业务在采购与验收控制设计时应注意以下问题： ①对小额零星采购的处理程序、采购范围、供应商的选择作出明确规定； ②小额零星采购应当由经授权的部门事先对采购价格等有关内容进行审核； ③严格执行验收制度，由独立的验收部门或指定专人对采购物品进行验收。 (3)该批临时采购业务未经申请程序，做法不妥。临时采购申请处理程序如下： ①请购单位编制请购单交供应部门；
②供应部门编制临时采购计划，经审核同意后通知采购员进行采购； ③通知财会部门以备货款结算。
（二）．甲公司正在设计材料采购、验货、付款处理的程序，包括确定材料采购、验货、付
款流程的控制点。你认为该如何完成此项工作？ 答：
（1）材料采购、验货、付款处理的程序如下：
①供货单位在材料发运后，将材料发票、运单和提货单经银行寄往购货单位；
②购货单位财会部门收到寄来的单据，将其送交供应部门，供应部门审核合同后据此编制收货单，通知仓库准备收货，另将提货单交企业运输部门提货； ③仓库验收后登记保管卡，并将签收的收货单交送供应部门；
④供应部门将收货单与合同再次审核无误后，将供货单位的发票、代垫运单以及收货单一并送财会部门；
⑤财会部门对照合同副本进行审核无误后，授权出纳办理货款结算，出纳付款后在发票上加
盖“付讫”及日期戳记，与订购单副本一并归档。 （2）材料采购、验货、付款流程的控制点如下： ①采购材料入库验收、记账与付款分管；
②加强收料单与合同的核对，保证材料名称、规格、数量和金额的正确；材料验收入库后才支付货款；
③定期进行账账、账卡和账实核对。
（三）.甲公司是一家大型企业，其销售业务一般采用非合同发货制，请为该公司制定非合
同发货制销售业务处理程序设计要点和销售与收款业务流程控制要点。 答：
（1）非合同发货制销售业务处理程序设计要点有： ①销售部门根据客户要求和产品价格目录编制销货发票；
②经销售部门主管（可以授权销售员）和会计部门主管审核后，授权出纳部门收款； ③仓库根据已经付款的销售发票发货，并登记产成品保管账簿； ④销售部门和会计部门分别登记销售业务的相关账簿。 （2）销售与收款业务流程控制要点： ①销售开票、发货、收款和记账分管；
②销售价格按有关标准（如价目表）执行，并予以审核； ③一般情况下先收款后提货，减少销售坏账损失； ④定期进行账账、账实核对。
（四）.甲企业材料仓库以往的收发料业务内部控制不严，经常发生差错。请你为甲公司设
计一套较科学的材料发料程序，并确定材料发料业务处理流程的控制点。 答：
（1）材料发料业务处理程序：
①领用部门开出一式四联领料单，经审核后到仓库领料；
②仓库发料后登记材料保管卡，并将领料单相应联次交领用部门和供应部门； ③供应部门根据领料单登记材料明细账，月底根据明细账编制材料库存月报；
④会计部门根据领用部门和供应部门送来的领料单进行核对，无误后编制材料发出汇总表，据此登记有关费用账和材料总账。 （2）材料发料业务处理流程的控制点： ①材料领用审核、发放和记账分管；
②会计部门对来自领用部门和发料部门的领料单进行核对，从而保证领料的真实性和正确性；
③定期进行账账、账卡、账实和表表核对。
（五）.某公司是一家大型企业，长期以来商品销售都采用提货制，今年全部改为发货制，
但最近经常发生差错。经调查，除了管理上的一些问题以外，该公司发货单的设计为一式三份，一份为销售部门联，一份为仓库联，另一份为提货出门联。 要求：
(1)该公司现在发货单的设计是否可行?发货单的设计存在哪些不足? (2)请为该公司设计发货制下的发货单(要求指明每份发货单的用途)。 答：
(1)该公司现在发货单的设计不可行。存在不足有：①仓库部门只有一联，发货后没有单据向销售部门反馈信息，销售部门无法掌握货物是否发货，销售部门不能及时开具发票，财会部门无法及时核算及办理货款结算；②门卫部门没有相应单据，无法保证出厂货物与发货单相符。
(2)发货制下发货单的设计：
①发货单内容应包括：收货单位名称、地址、合同号数、发货的名称、规格、牌号、数量、重量、发往地点、包装要求、运输机关名称以及托运日期等。
②发货单应为一式五份：两份送成品库做好打包发货准备（发货后一份留存仓库记成品卡，一份退回销售部门）；一份送企业内部的运输部门，如发往外地，运输部门应根据“运往地点”确定运输日期，然后据以向仓库取货发运。办妥运输后，注明“托运日期”，以便日后查考；一份送门卫部门，代替货物出厂通知；一份留存销售部门备查，待仓库发货后，根据仓库退回的一联开具发票，一并送会计部门核对后办理货款结算。
（六）.甲公司为一大型工业企业，材料的品种较多，用量较大。为了保证材料采购与付款
业务核算规程的有序进行，需要设计材料采购与付款业务处理的凭证和传递程序。 要求：(1)代为设计材料采购与付款业务的主要原始凭证(指明名称即可)及用途。 (2)说明各种凭证传递程序设计的要求。 答：
材料采购与付款业务的主要原始凭证及用途如下：
(1）企业为保证生产所需物资，做出釆购安排，必须编制“采购计划”。 (2）为了落实采购计划，企业要与供货单位签订“订货合同”。 (3）请购部门要购买材料，需要填制“请购单”。 (4）材料验收入库，由保管部门填制“收料单”。
(5）企业验收材料，根据验收结果与购货发票是否相符填制“收料溢缺报告单”。 (6）在验收过程中，如果发现所收材料与合同明显不符，又不符合本单位的需要，应及时办理退回手续，并填制“退货单”。 各种凭证传递程序设计的要求如下： (1）指定专人填制有关凭证。
(2）不能由一个部门（或人员）完成凭证的所有必要手续。