(3)逾期催讨。客户未能在付款日前后按时付款，造成账款逾期，逾期一月以内由工程结算人员负责催收，后台管理人员一方面督促业务人员收款，另一方面直接发催款函件，向客户供应部门催款。计算机软件系统会自动生成相关函件，可自动生成逾期30天以内客户名单必要时交电话催款员催收，催款函件可用短信方式或邮寄方式送达，也可同时采取二种方式送达。
(4)严重逾期追索。应收账款逾期1月后，收款责任由业务员移交给应收账款管理人员，工程结算人员配合应收账款管理人员继续追索，计算机软件会自动生成逾期30一60天的客户名单，并自动产生黄色报警信号，同时自动产生催讨函件。
(5)呆滞账款追索。逾期2个月后的应收账款收款责任由企业法务部门负责业务员和账款管理人员自觉配合法务人员追款。计算机系统自动生成逾期60--90天的客户名单，并自动产生红色警告，同时自动产生追讨函件。
(6)呆滞账款清理。逾期3个月后，追款责任交由律师负责，法务人员负责协助律师整理合同书等债权文件，准备起诉材料，计算机系统自动生成逾期90天以上客户名单，并自动产生黑色警告，同时自动生成律师函，律师函通过网络传输给协作律师事务所，由律师署名后函告客户。
(7)起诉与执行。律师介入后客户仍拒不自觉还款的，报请企业领导审批，向有管辖权的人民法院起诉。 6．收款流程调整
企业应根据工程性质，行业习惯，客户特点和市场竞争情况制度相应的流程，灵活把握收款进程，在追账报警时间间隔上灵活把握，可以按要求输入计算机系统，但一旦确定了收款流程除了特殊情况外，一律按流程要求严重追款，特殊情况由收款人员填写情况说明表，经领导批准方可迟延收款。
（二十六）、上海LM(集团)有限公司的前身是以生产“LM”系列洗涤用品闻名的上海合成
洗涤剂厂。集团公司本部座落于上海市徐汇区南部、黄浦江和淀浦河交汇处。20世纪50年代末生产了国内第一包洗衣粉，填补了国内洗涤剂生产的空白，成为我国洗涤剂工业的发源地。
上海LM(集团)有限公司已成为我国目前最大的合成洗涤剂生产企业，全国500家最大工业企业之一，在行业50家企业中名列前茅。1995年10月，上海合成洗涤剂厂改制为上海LM(集团)有限公司，从而成为有影响、有实力的大型国有独资企业集团，成为投资管理、科技开发、人力资源开发的中心。上海LM有限公司是上海合成剂厂与香港新鸿基中国工业
投资有限公司共同投资3000万美元组建的合资公司，也是LM集团的主体公司。最近几年，“LM”又成功地实施了“销地产”战略，跨地区组建了由上海LM有限公司控股的LM(重庆)有限公司和LM(辽宁)有限公司，使产品辐射全国的能力进一步加强，也使自身得到了迅速发展与壮大。集团辖属上海、重庆、抚顺、深圳四个工厂，有全国最大的三氧化硫磺化装置和领先的洗涤剂制造装置，能生产各种合成洗涤剂、家庭清洁用品、磺酸、硬脂酸、甘油、日化用品等产品。
[要求]请为该集团设计银行存款管理、应收账款管理制度。 答： (学员可结合案例进行分析和扩展)
上海LM有限公司银行存款和应收账款管理制度等设计如下： (一)银行存款管理制度 A银行存款的管理
1．执行国家对银行存款的各项管理办法，随时了解和掌握银行存款的收支动态和余额， 搞好货币资金的调度，保证企业生产经营的需要。 ‘
2. 在银行开立的账户，只供本企业业务经营范围的资金收付，不准出租、出借或转让给其他单位或个人使用。 B银行存款的结算纪律
1. 严格遵守中国人民银行颁布的结算纪律，所有结算凭证均按结算要求规范、正确地填列。当日填列的结算凭证，当日有效(支票除外)，隔日作废。
2. 企业在银行的账户必须有足够的资金保证支付，不准签发空头的支付凭证，不准签发远期的支付凭证。不准签发空白支票。 C银行存款的核算
1．遵守银行信贷、结算和现金管理的有关规定。
2．认真审核收付款的结算凭证，特别对原始凭证的审核，要按照结算纪律执行。发票有涂改现象一律不予受理。对于违反财经政策、财经规定及手续不完备的开支一律拒收、拒付。经过审核后的各项银行结算凭证，应据以填制银行存款的收款凭证和付款凭证，并登记人账。
3．各种银行存款的收付款凭证，必须如实填明款项来源和用途，不得巧立名目，弄虚作假，套取现金，套购物资．’严禁用账户搞非法活动。
4．及时、正确地登记“银行存款日记账”，重视对账工作，发现不符，及时与银行联系，尽快查对清楚。月末，编制银行存款余额调节表，调节表上的未达账项，此月处理完毕。
5．银行存款的收付凭证和“银行存款日记账’’必须做到“手续完备，凭证齐全，会计处理，账户登记”，做到准确及时，日清月结。 (二)应收账款管理制度 1．销售票据的管理。
(1)销售部门每天将销售票据、资金回笼表等及时送达财务部门。
(2)财务部门审核汇总上述销售发票，登人计算机设置的相应的总账、明细账，并核对销售收人日报表。销售票据的审核是指发票所开的客户名称，金额是否与计算机内销售部门入账的相一致。开错发票进机后应按规定开红字发票，发现问题应及时与销售部门联系。 (3)按照税法规定，对销售部门所开出的货物发票按时缴纳税金。 2．销售货款结算的管理。
(1)对客户所持现金、支票、汇票、期票等要认真鉴别真伪，以及户名、日期、金额(大小写)是否开错、涂改，印鉴章是否清晰等。
(2)除业务往来频繁、信誉良好的客户以外，多次发生退票的客户应予以重视，可拒收其商业承兑汇票，并督促销售，清欠部门及时催收贷款，回笼资金。 (3)每年按一定比例计提坏账损失。 3．债权的清理。
(1)应收账款岗位人员要对应收账款数据负责。数据输入时应认真细致，做到数据输入不串户。每月应收账款余额与总账核对无误；由专人监督检查，每月定期向销售部门、清欠办提供应收账款信息。每年对未清账的上海客户责任到人，至少对账1次，外地客户每年通过信函形式对账，平时发现问题及时联系处理，杜绝应收账款新一轮的坏账发生。 (2)为清理历年遗留的债权以及由于破产、兼并、改制等原因带来的债权，避免坏账的发生和诉讼时效的耽误，清欠办、销售部门、财务部门、监审部门应共同协助，重点清理这些问题。本着“先易后难，先近后远，核对账目与催讨相结合的原则，对长期不发生业务或濒临破产的客户要抓紧清理，对货物收回无望的要配合清欠办、销售部门、监督部门立即起诉，要及时总结营销工作中涉及债权问题的经验教训，采取积极有效的预防措施。清理债权是一项繁重复杂的工作，各有关部门要密切配合，提供方便，共同做好公司应收账款的管理工作。
（二十七）、（本题供学习不作考试要求）ZCSW有限公司成立于一九九五年十月，是一家
专业经营医学诊断生物试剂和医疗仪器的科技公司。作为英国RANDOX实验诊断用品公司的一级总代理，现以销售生化诊断试剂，标准质控血清，免疫测定产品，国际室间质控计划，药物残余检测等产品为主。2003年执诚公司完成了由经营服务向生产实业的转变，全力打
造自己的生化试剂品牌。新产品为全液体生化试剂，全面采用欧洲最先进技术，质量更稳定，性能更优越。绝大部分产虽采用的技术均接受了FDA或欧盟认证。 [要求]请为该公司设计一套合理完整的固定资产管理制度。
答： 为了加强公司固定资产的管理，明确部门及员工的职责，现结合公司实际，特制定本制度。
1．固定资产标准：
1．1雹定资产是指公司生产经营中使用期在一年以上，单位价值在2000元以上，并在使用过程中保持原来物质形态的劳动资料；
1．2除固定资产以外的劳动资料，列入低值易耗品管理。 2．固定资产内容： 2. 1土地；
2．2房屋及建筑物； 2．3机器设备； 2．4电子设备； 2．5运输设备； 2．6工具、器具； 2．7管理用具等。 3．固定资产管理部门：
3．1人事行政部为公司固定资产管理部门； 3．2人事行政部设置固定资产实物台帐及卡片；
3. 3人事行政部设专人负责对固定资产进行分类编号、购建、验收、保管、调拨、出售、报废、定期盘点等有关事项；
3. 4人事行政部对每项固定资产的使用落实到人，并订立相关的使用、交接，丢失、损坏赔偿规定。
4．固定资产核算部门：
4．1财务部为公司固定资产的核算部门； 4．2财务部设置固定资产总帐及明细分类帐；
4．3财务部负责对固定资产增减变动及时进行帐务处理；
4. 4财务部协助人事行政部每季进行一次固定资产盘点，做到帐实相符。 5．固定资产的购置：
5．1固定资产购置，由人事行政部统一购买(专用固定资产除外)； 5．2各部门填写请购单，送人事行政部汇总后报总经理批准；
5. 3人事行政部安排专人负责采购，请购单应填写名称、规格、型号、性能、质量等资料以备采购及验收；
5．4依据经总经理批准的请购单到财务部门请款。 6．固定资产转移、调拨：
6. 1固定资产在公司内部部门员工之间转移调拨，须到人事行政部办理固定资产转移登记；
6. 2人事行政部将固定资产转移登记情况书面通知财务部门，以便进行帐务处理。 7．固定资产出售：
7. 1固定资产如需出售处理，人事行政部须申报出售处理固定资产的报告并列出明细表，注明出售处理原因，报总经理批准；
7．2财务部门根据总经理批准的固定资产出售处理报告进行帐务处理，并开具发票及收款；
7．3人事行政部依据财务开具的发票及收据办理发货手续。 8．固定资产报废：
8．1固定资产报废，由人事行政部会同相关技术人员检测后提出报废申请报告，送总经理批准；
8．2财务部门依据总经理批准的固定资产报废申请报告进行财务帐务处理； 8．3人事行政部负责进行实物处理。 9．固定资产盘盈、盘亏：
9．1固定资产盘盈、盘亏由人事行政部按季盘点后提出固定资产盘盈、盘亏报告，并会同财务部门核查落实后，报总经理审批；
9．2财务部门依据总经理批准的固定资产盘盈、盘亏报告进行帐务处理。 10．固定资产要按规定严格管理、定期维护保养，未经公司总经理批准不得外借。 11．财务部门每月按各类固定资产规定的使用年限，折旧率计算固定资产折旧，列入有关的成本费用核算。
12．对严格执行本制度的部门和个人，在工作中取得显著成绩的公司给予表彰和奖励。 13．对违反本制度的部门和个人，由公司根据情节轻重给予通报批评和经济处罚。
（二十八）、北江有限责任公司（以下简称北江公司）是一家制造企业，下设三个基本生产