二、填空
1、从现代企业财务管理工作的基本环节看，财务预测是为财务决策提供服务的，财务预算是财务决策的 ，财务控制则着眼于实现财务预算所规定的 ，财务分析重在改善财务预、决策、预算与控制的质量，因此可以说， 构成财务管理的核心一环。 2/财务决策一般包括以下基本程序 、 、 、 。 3、企业进行投资决策必须坚持以下原则 、 、 、 4、企业置存现金，主要是满足 需求、 需求和 需求。
5、自然融资是企业在生产经营过程中自发形成的资金来源，一般自然融资方式有应付票据、 、 和 。
6、按成本习性可将成本划分为 、 和 三类。 三、单项选择题
1、企业的筹资渠道有（ ）。 A．国家财政资金 B．发行股票 C．发行债券 D．银行借款
2、企业的筹资方式有（ ）。 A．民间资金 B．银行信贷资金 C．国家财政资金 D．融资租赁
3、普通股价格10.5元，筹资费用0.5元，第一年支付股利1.5元，股利增长率5%，则该普通股的成本最接近于（ ）。 A． 10.5% B． 15% C． 19% D． 20%
4、当营业杠杆和财务杠杆系数都是1.5时，则联合杠杆系数应为（ ）。 A．3 B．2.25 C．1.5 D．1
5、要使资本结构达到最佳，应使（ ）达到最低。 A．综合资本成本率 B．边际资本成本率 C．债务资本成本率 D．自有资本成本率
6、下列各项中不属于流动资产特点的是（ ）。 A．形态的变动性 B．数量的波动性 C．来源的多样性 D．投产的集中性
7、财务人员从事以下工作时须考虑收帐费用和坏帐损失的是（ ）。 A．确定信用标准
B．制定收帐政策 C．确定信用条件 D．分析收现率
8、下列各项中，不属于信用条件的是（ ）。 A．现金折扣 B．数量折扣 C．信用期间 D．折扣期间
9、某企业规定的信用条件是：“3/10，1/20，n/30”，一客户从该企业购入原价为10，000元的原材料，并于第18天付款，则该客户实际支付的货款为（ ）。 A．1000元 B．7700元 C．9000元 D．9900元
10、下列订货成本中属于变动性成本的是（ ）。 A．折旧费 B．水电费 C．办公费 D．检验费
11、因资金占用在应收帐款上而放弃的投资于其他方面的收益，称为应收帐款的（ ）。 A．管理成本 B．坏帐成本 C．短缺成本 D．机会成本
12、企业在进行应收帐款管理时，除需要合理确定信用标准和信用条件外，还应合理确定（ ）。 A．信用期限
B．现金折扣和期限 C．现金折扣比率 D．收帐政策
13、对存货进行ABC三类划分的最基本的标准是（ ）。 A．重量标准 B．数量标准 C．金额标准
D．数量和金额标准
14、为了应付各种现金支付需要，企业确定的现金余额一般应（ ）。 A．大于各种动机所需要现金余额之和 B．等于各种动机所需要现金余额之和 C．适当小于各种动机所需要现金余额之和
D．根据具体情况而定，不用考虑各动机所需现金余额之和
15、在一定时期现金需求总量一定的条件下，同现金持有余额成反比的是（ ）。 A．变动性转换成本 B．固定性转换成本 C．现金管理费用
D．现金机会成本
16、在正常业务活动基础上，追加一定量的现金余额以应付未来现金收支的随机波动，这是出于（ ）。 A．预防动机 B．交易动机 C．投机动机 D．以上都是
17、关于存货ABC分类管理描述正确的有（ ）。 A．A类存货金额大，数量多
B．B类存货金额一般，品种数量相对较多 C．C类存货金额小，数量少
D．三类存货的金额、数量比重大致均为A：B：C=0、7：0、2：0、1 18、股东领取股利的权利与股票相互分离的日期是（ ）。 A．股利宣告日 B．股权登记日 C．除息日
D．股利支付日
19、在下列股利政策中，可能使各年的股利变动较大，极易造成公司不稳定的感觉，对稳定股票价格不利的股利分配政策是（ ）。 A．固定或持续增长的股利政策 B．低正常股利加额外股利政策 C．剩余股利政策
D．固定股利支付率政策
20、股利分配涉及的方面很多，但其中最主要的是（ ）。 A．股利支付形式的确定 B．股利支付比率的确定
C．支付现金股利所需资金的筹集方式 D．股利支付中各日期的确定
21、如果企业发生亏损，在用盈余公积弥补亏损以后经股东大会特别决议后，可以用盈余公积发放股利，但发放股利后留存的法定盈余公积金不得低于注册资本的（ ）。 A．25％ B．30％ C．50％ D．100％
22、企业在税后利润中提取的公益金，可用于（ ）。 A．转增资本
B．集体福利性开支 C．集体福利性设施建设 D．弥补亏损
23、有权领取股利的股东资格登记截止日期，即除权日是指（ ）。 A．股利宣告日 B．股权登记日 C．除息日
D．股利支付日
24、在股利的支付方式中，其主要的支付方式是( )。 A．现金股利 B．负债股利 C．财产股利 D．股票股利
25、能充分利用筹资成本最低的资金成本，保持理想的资本结构，使加权平均资金成本最低的股利分配政策是（ ）。 A．固定或持续增长的股利政策 B．低正常股利加额外股利政策 C．剩余股利政策
D．固定股利支付率政策
26、能够体现多盈多分，少盈少分，无盈不分的原则的股利分配政策是( )。 A．固定或持续增长的股利政策 B．低正常股利加额外股利政策 C．剩余股利政策
D．固定股利支付率政策 27、在企业净利润和现金流量不够稳定的情况下，对公司比较有利的股利分配政策是( )。 A．固定或持续增长的股利政策 B．低正常股利加额外股利政策 C．剩余股利政策
D．固定股利支付率政策
28、不直接增加股东财富，不导致公司资产的流出或负债的增加，但会引起所有者权益各项目的结构发生变化的股利形式( )。 A．现金股利 B．负债股利 C．财产股利 D．股票股利
29、发放股票股利后，每股市价将（ ）。 A．上升 B．下降 C．不变
D．可能出现以上三种情况中的任一种
30、在以下股利政策中，有利于稳定股票价格，从而树立公司良好形象，但股利的支付与公司盈余相脱节的股利政策是（ ）。 A．剩余股利政策
B．固定或持续增长的股利政策 C．固定股利支付率政策
D．低正常股利加额外股利政策 四、多选选择题
1、现金净流量是一定时期与固定资产投资有联系的货币资金增加与货币资金减少的差额，即现金流入量与流出量的差额，以下关于现金净流量的计算中，正确的是（ ）。 A. 现金净流量＝现金流入—现金流出
B. 现金净流量＝收现收入—付现费用-相关税金
C. 现金净流量＝收现收入—(总费用-不需要付现的费用)-相关税金
D. 现金净流量＝净利润十不需要付现的费用 E. 现金净流量＝净利润十折旧费
2、营运资金周转的主要特征有（ ）。 A. 运动性 B. 物质性 C. 补偿性 D. 增值性
E. 空间上合理并存
3、企业进行营运资金管理，必须遵循以下原则（ ）。 A. 认真分析生产经营状况，合理确定营运资金的需要数量 B. 在保证生产经营需要的前提下，节约使用资金 C. 加速营运资金周转，提高资本利用效果
D. 全面估量营运资金的流动性、获利能力与财务风险，合理安排流动资产与流动负债的规模及其比例关系
4、采取（ ）现金管理方法可以提高现金周转的效率。 A. 建立和健全现金收支的内部控制制度 B. 遵守现金收支的结算纪律 C. 加速收款 D. 控制付款
E. 力争现金流入与现金流出同步
5、影响企业资金成本的因素包括（ ）。 A. 总体经济状况 B. 证券市场条件
C. 企业经营决策和筹资决策 D. 筹资规模
6、财务拮据间接成本主要包括（ ）。
A. 当企业处于财务困境时，企业不得不因为资金短缺而放弃有利的投资机会，从而降低了预期收益
B. 企业经理和员工因企业将要破产不悉心经营，诸如推迟机器设备的大修、变卖企业有用的资产以获取资金、降低产品质量以节约成本费用等短期行为，导致企业价值损失 C. 顾客和供应商因企业将要破产而取消合同，从而造成企业的经营困难形成的损失
D. 当企业进入破产程序时，将发生破产诉讼律师费用、诉讼费用、法庭收费、清算费用和其他行政支出也耗费企业的财力
E.债权人要求更高的风险补偿报酬，以较高的利率贷款，或者提出更加严厉苛刻贷款附加条款，限制了企业正常的经营活动，使债务成本上升，企业价值下降。 7、企业对客户进行资信评估应当考虑的因素主要包括（ ）。 A．品德 B．能力 C．资本 D．情况 E．抵押品
8、企业制定信用政策时应着重考虑的有（ ）。 A．信用标准 B．坏帐损失