保险原理与实务 1．风险识别
风险识别是风险管理的第一步，它是指对企业面临的，以及潜在的风险加以判断、归类和鉴定风险性质的过程。识别风险主要包括感知风险和分析风险两方面的内容。
2．风险估测
风险估测是指在风险识别的基础上，通过对所收集大量的详细损失资料加以分析，运用概率论和数理统计，估计和预测风险发生的概率和损失幅度。风险估测不仅使风险管理建立在科学的基础上，而且使风险分析定量化。损失分布的建立、损失概率和损失期望的预测值，为风险管理进行风险决策、选择最佳管理技术提供了可靠的科学依据。
3．风险评价
风险评价是指在风险识别和风险估测的基础上，把风险发生的概率、损失严重程度结合其他因素综合起来考虑，得出系统发生风险的可能性及其危害程度，并与公认的安全指标比较，确定系统的危险等级，然后根据系统的危险等级，决定是否需要采取控制措施，以及控制措施采取到什么程度。风险评价通过定性、定量分析风险的性质以及比较处理风险所支出的费用，来确定风险是否需要处理和处理的程度。
4．选择风险管理技术
根据风险评价结果，为实现风险管理目标，选择最佳风险管理技术并实施是风险管理的第四步。风险管理技术分为控制型和财务型两大类。前者的目的是降低损失频率和减少损失幅度，重点在于改变引起意外事故和过大损失的各种条件；后者的目的是以提供基金的方式，消化发生损失的成本及对无法控制的风险所作的财务安排。
5．风险管理效果评价
风险管理效果评价是指对风险管理技术适用性及其收益性情况的分析、检查、修正和评估。风险管理效益的大小取决于是否能以最小风险成本取得最大安全保障，同时，在实务中还要考虑与整体目标是否一致，具体实施的可行性、可操作性和有效性。
〖案例点击〗美国安然公司(Enron)为什么会出事儿？
在2002年，安然是美国最大的石油和天然气企业之一，当年的营业收入超过1000亿美元，雇佣员工2万人，是美国《财富500强》中的第七大企业。
但就在2001年末，安然宣布第三季度录得6.4亿美元的亏损，美国证监会进行调查，发现安然以表外(投资合伙)形式，隐瞒了5亿美元的债务，亦发现该公司在1997年以来虚报利润5.8亿美元。
与此同时，安然的股价暴跌，由2001年初时的80美元跌至80美分。同年12月，安
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第一章 风险与保险 然申请破产保护，但在之前10个月内，公司却因为股票价格超过预期目标而向董事及高级管理人员发放了3.2亿美元的红利。
安然事件发生后，在对其进行分析调查时发现：安然的董事会及审计委员会均采取不干预(hands off)监控模式，没有对安然的管理层实施有效的监督，包括没有查问他们所采用“投资合伙”的创新的会计方法。事件发生之后，部分董事表示不太了解安然的财务状况，也不太了解他们的期货及期权业务。
由于安然重视短期的业绩指标，管理层的薪酬亦与股票表现挂钩，这诱发了管理层利用创新的会计方法做假，以赢取丰厚的奖金和红利。虽然安然引用了非常先进的风险量化方法监控期货风险，但是营运风险的内部控制形同虚设，管理高层常常藐视或推翻公司制定的内控制度。这是最终导致安然倒闭的重要因素。
资料来源：致信网 2008年11月27日
【点石成金】
安然事件使我们认识到，即使有了严格的风险管理措施，若不能严格执行，进行定期的检查与反馈，也形同虚设。
三、风险处理方式及其比较
风险处理是指通过采用不同措施和手段，用最小的成本达到最大安全保障的经济运行过程。风险处理的方式很多，但最常用的是避免、自留、预防、抑制和转嫁。
1．避免
避免是指设法回避损失发生的可能性，即从根本上消除特定的风险单位和中途放弃某些既存的风险单位。它是处理风险的一种消极技术。采用避免技术通常在两种情况下进行：①某特定风险所致损失频率和损失幅度相当高时；②在处理风险时其成本大于其产生的效益时。
避免风险虽简单易行，但意味着利润的丧失，且避免的采用通常会受到限制。例如，试图避免某些风险也许是不可能的，即人的生老病死以及世界性经济危机、能源危机都是不可避免的。又例如，采用避免在经济上是不适当的，即无经营就无风险，但无经营就无利润，故从经济利益上看采用避免是不适当的。再例如，避免了某一风险有可能产生新的风险。假定采用卡车运货有风险而放弃，但货物运不出去又会产生货物积压的风险。
2．自留
自留风险是指对风险的自我承担，即企业或单位自我承受风险损害后果的方法。自留
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保险原理与实务
风险是处理风险的一种重要的技术。自留风险有主动自留和被动自留之分。通常自留风险在风险所致损失频率和幅度低、损失短期内可预测以及最大损失对企业或单位不影响其财务稳定时采用。在这样的情况下采用风险自留，其成本要低于其他处理风险技术的成本，且处理方便有效。虽然自留风险可减少潜在损失、节省费用支出和取得基金运用收益等，但自留风险有时会因风险单位数量的限制而无法实现其处理风险的功效，一旦发生风险损害，可能导致财务调度上的困难而失去其作用。
3．预防
损失预防是指在风险损失发生前为了消除或减少可能引发损失的各种因素而采取的处理风险的具体措施，其目的在于通过消除或减少风险因素而达到降低损失发生频率的目的。损失预防通常在损失频率高且损失幅度低时采用。
4．抑制
损失抑制是在损失发生时或之后为缩小损失幅度而采取的各项措施。它是处理风险的有效技术，如安装自动喷淋系统和火灾警报器等。损失抑制的一种特殊形态是割离，它是指将风险单位割离成许多独立的小单位而达到缩小损失幅度的一种方法。损失抑制常在损失幅度高且风险又无法避免的情况下采用。
5．转嫁
转嫁风险是指一些单位或个人为避免承担风险损失，有意识地将损失或与损失有关的财务后果转嫁给另一单位或个人去承担的一种风险管理方式。风险管理者会尽一切可能回避并排除风险，把不能回避和排除的风险尽可能地转嫁给第三者，不能转嫁的或损失幅度较小的可以自留。转嫁风险的方式主要有两种，即保险转嫁和非保险转嫁。保险转嫁是指向保险公司投保，以交纳保险费为代价，将风险转嫁给保险人承担。当发生风险损失时，保险人按照合同约定责任给予经济补偿。非保险转嫁又具体分为两种方式：一是出让转嫁；一是合同转嫁。前者一般适用于投机风险。比如，当预测股市行情下跌时，赶快出让手中的股票，从而把股票跌价损失的风险转嫁出去。后者适用于企业将具有风险的生产经营活动承包给对方，并在合同中明确规定由对方承担风险损失的赔偿责任。比如，通过承包合同，建设单位可以将建筑、安装工程中的一部分风险转嫁给施工单位等。
第三节 保险的概念与特征
一、保险的定义
保险是指投保人根据合同约定，向保险人支付保险费，保险人对于合同约定的可能发
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第一章 风险与保险 生的事故因其发生所造成的财产损失承担赔偿保险金责任，或者当被保险人死亡、伤残、疾病或者达到合同约定的年龄、期限时承担给付保险金责任的商业保险行为。
下面从不同角度定义保险。
法律角度：保险是一种合同行为，是一方同意补偿另一方损失的一种合同安排，提供损失赔偿的一方是保险人，接受损失赔偿的另一方是被保险人。投保人通过履行缴付保险费的义务，换取保险人为其提供保险经济保障的权利，体现民事法律关系主体之间的权利和义务关系。
风险管理：保险是一种风险管理的方法或是一种风险转移的机制。通过保险，可以起到分散风险、消化损失的作用。
经济角度：保险是分摊意外事故损失和提供经济保障的一种财务安排(人身保险还具有储蓄和投资的作用，具有理财的特征)。通过保险，少数不幸的被保险人的损失由包括受损者在内的所有被保险人分摊，是一种非常有效的财务安排。
二、保险的要素
(一) 可保风险的存在
1．可保风险的概念
可保风险即可保危险，是指可被保险公司接受的风险，或可以向保险公司转嫁的风险。可保风险必须是纯粹风险。但也并非任何危险均可向保险公司转嫁，也就是说保险公司所承保的危险是有条件的。
2．可保风险的要件
1) 风险不是投机的
保险人承保的风险，一般是纯粹风险，即仅有损失机会并无获利可能的风险。例如，火灾风险，只有给人的生命财产带来损害的可能，而绝无带来利益的可能。而投机风险则不然，它既有损失的可能，又有获利的机会。例如，股市风险，投机股票既有因股市下跌遭到损失的可能，又有因股市上扬而获利的机会，对这类投机风险(包括商业风险)，保险人是不能承保的。
2) 风险必须是偶然的
风险是客观存在的，风险的偶然性是对个体标的而言，比如对某个人、某个企业等。偶然性包含两层意思：一是发生的可能性，不可能发生的危险是不存在的；二是发生的不确定性，即发生的对象、时间、地点、原因和损失程度等，都是不确定的。如果是确定的风险，那么就是必然要发生的风险。
3) 风险必须是意外的
风险的意外性包含两层意思：一是风险的发生或风险损害后果的扩展都不是投保人的
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保险原理与实务
故意行为。投保人故意行为引发的风险事件或扩大损害后果均为道德风险，保险人是不予赔偿的。二是风险的发生是不可预知的，因为可预知的风险往往带有必然性。比如适航的海轮在海上出险是不可预知的。而不适航的海轮由于出险几率相当大，在海上出险可以说是可预知的，因此，保险人就不予承保。若船东瞒过保险人投保了，出险时一经查出，保险人也不负赔偿责任。
4) 风险必须使大量标的均有遭受损失的可能性
这一条件是要满足保险经营的大数法则要求。也就是说，某一风险必须是大量标的均有遭受损失的可能性(不确定性)，但实际出险的标的仅为少数(确定性)，如火灾对于建筑物。只有这样的危险，才能计算出合理的保险费率，让投保人付得起保费，保险人也能建立起相应的赔付基金，从而实现保险的“千家万户帮一家”的宗旨。如果某种风险只是一个或少数几个人所具有，就失去了保险的大数法则基础，保险人承保该类风险等于是下赌注，进行投机。
5) 风险应有发生重大损失的可能性
风险的发生会导致重大或比较重大的损失可能性，才会有对保险的需求。如果导致损失的可能性只局限于轻微损失的范围，就不需要通过保险来获取保障，因为这在经济上是不合算的。
6) 风险必须具有现实可测性
保险的经营要求制定准确的费率。费率的计算依据是风险发生的概率及其所导致标的损失的概率，因此，风险必须具有可测性。
(二) 大量同质风险的集合与分散
保险人分散风险、分摊损害的功能是通过大量的具有相同性质风险的经济单位的集合与分散来实现的。
(1) 风险的大量性。风险的大量性一方面是基于风险分散的技术要求，另一方面也是概率论和大数法则的原理在保险经营中得以运用的条件。
(2) 风险的同质性。同质风险是指风险单位在种类、品质、性能、价值等方面大体相近。
(三) 保险费率的厘定
保险费率的高低直接影响到保险的供求状况，保险人应该根据大数法则和概率论，合理地制定保险费率，以保证保险人经营的稳定性，同时保障被保险人的合法权益。
(1) 公平性：一方面，公平性原则要求保险人收取的保险费应与其承担的保险责任是对等的；另一方面，要求投保人缴纳的保险费与其保险标的的风险状况相适应。
(2) 合理性：保险人向投保人收取的保险费，不应在抵补保险赔付或给付以及有关的营业费用后，获得过高的营业利润。
(3) 适度性：要求保险人根据厘定的费率收取的保险费应能足以抵补一切可能发生的
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