2.会计报表附注（节选）
附注五：会计报表主要项目注释 （7）长期股权投资 表2-4 项目 对子公司投资（B） 对子公司投资（C） 对联营企业投资（X） 合 计 期初余额 本期增加 9000000 2320000 1500000 12820000 560000 560000 本期减少 期末余额 9000000 2320000 2060000 13380000 （8）持有到期投资 持有到期投资为国债投资，本期增加200000 （9）投资收益
对B公司投资收益900000；对X公司投资560000，为了简化，对联营公司的投资收益直接按被投资公司账面利润计算；其他投资收益200000
附注六：关联方关系披露 （1）在控制关系的关联方 表2-5 存在控制关系的关联方企业名称 甲公司 B公司 C公司 注册地址 主管业务 与本企业关系 母公司 经济性质或类型 有限公司 股份公司 股份公司 法定代表人 张 何 钱 $$市@@路168号 资本运营 &&市^^路68号 ？？市**路48号 加工制造 非同一控制子公司 商品流通 非同一控制子公司 （2）存在控制关联方所持股份或权益及其变化 表2-6 企业名称 甲公司 B公司 C公司 年初数 金额 16500000 4800000 400000 55 60 80 本期增加 % 金额 本期减少 % 金额 % 期末数 金额 16500000 4800000 400000 % 55 60 80 附注七：关联方交易事项披露 （1）定价政策
关联方之间的商品购销均按照市场价格 （2）销售货物
本公司2010年向关联方销售货物明细资料如下
企业名称 销售品种 销售金额 占2010年度销货比例 B公司 商品 2000000 C公司 商品 800000 D公司 商品 400000
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（3）关联方应收、应付款项 表2-7 企业名称 应收账款 B公司 C公司 D公司 应收票据 D公司 2009.12.31 金额 600000 250000 100000 % 金额 1000000 200000 200000 100000
3.A公司的备查簿
表2-8 2010年12月31日 单位：元
公允价值账面价值 公允价值 与账面价合并报(合并日) （合并日） 值的差额 表调整 （合并日） 3350000 16150000 3350000 1715000 1000000 2010.12.31 % 项 目 余额 备 注 B公司： 流动资产 非流动资产 其中：固定资产——乙厂房 资产总计 流动负债 非流动负债 负债合计 所有者权益合计 负债与所有者权益合计 C公司： X公司：
合并日为2009年1月日 2000000 3000000 剩余折旧年限为20年，采用1000000 100000 900000 平均年限法计提折旧 19500000 6000000 3500000 9500000 10000000 19500000 20500000 6000000 3500000 9500000 11000000 20500000 B公司2009年实现利润2300000元，分配现金股利300000元
合并日为2010年1月1日，所有项目账面价值与公允价值无差异 7
（二）B公司个别会计报表资料 1.会计报表
表2-9 资产负债表
编制单位：B公司 2010年12月31日 单位：元
资产 流动资产： 货币资金 交易性金融资产 应收票据 应收账款 预付款项 应收利息 应收股利 其他应收款 存货 一年内到期的非流动资产 期末数 600000 50000 2800000 200000 200000 2000000 5850000 3240000 10000000 2910000 年初数 2500000 300000 200000 3400000 6900000 3100000 9000000 负债和股东权益 短期借款 交易性金融负债 应付票据 应付账款 预收款项 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 应付股利 其他应付款 一年内到期的非流动负债 期末数 3500000 1500000 600000 400000 6000000 3500000 3500000 9500000 8000000 500000 1800000 2200000 12500000 年初数 3000000 1200000 700000 100000 5000000 3000000 3000000 8000000 8000000 500000 1500000 2000000 12000000 20000000 500000 流动负债： 其他流动资产 流动资产合计 非流动资产： 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房产 固定资产 在建工程 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产 非流动资产合计 资产总计
其他流动负债 流动负债合计 长期借款 应付债券 长期应付款 专项应付款 预计负债 其他非流动负债 负债合计 股本 资本公积 减：库存股 盈余公积 未分配利润 股东权益合计 非流动负债： 1000000 递延所得税负债 非流动负债合计 股东权益： 16150000 13100000 22000000 20000000 负债和股东权益合计 22000000 8
表2-10 利润表
编制单位：B公司 2010年度 单位：元 项目 一、营业收入 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 加：公允价值变动损益（损失以“-”号填列） 投资收益（损失以“-”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 二、营业利润（亏损以“-”号填列） 加：营业外收入 减：营业外支出 其中：非流动资产处置损失 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 减：所得税费用 四、净利润（净亏损以“-”号填列） 五、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 本年数 15000000 8000000 100000 1000000 1700000 500000 300000 -90000 140000 140000 3450000 50000 100000 3400000 1400000 2000000 上年数（略） 9
表2-11 所有者权益变动表
编制单位：B公司 2010年度 单位：元
本年金额 项 目 股本 8000000 8000000 资本 公积 500000 500000 减：库存股份 盈余 公积 未分配 利润 所有者 权益合计 股本 资本 公积 上年金额 减：库存股份 盈余 公积 未分配利润 所有者 权益合计 一、上年年末余额 加：会计政策变更 前期差错更正 二、本年年初余额 三、本年增减变动（减少以“-”号填列） （一）净利润 （二）直接计入所有者权益的利得和损失 1．可供出售金融资产公允价值变动净额 2．权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响 3．与计入所有者权益项目相关的所得税影响 4．其他 上述（一）和（二）小计 1500000 2000000 12000000 1500000 300000 2000000 12000000 200000 2000000 500000 2000000