表2-20 所有者权益变动表
编制单位：C公司 2010年度 单位：元
本年金额 项 目 股本 资本公积 减：盈余公库存积 股份 600000 未分配利润 800000 800000 800000 800000 所有者权益合计 2900000 2900000 800000 800000 股本 上年金额 减：资本盈余库存公积 公积 股份 未分配利润 所有者权益合计 一、上年年末余额 加：会计政策变更 前期差错更正 二、本年年初余额 三、本年增减变动（减少以“-”号填列） （一）净利润 （二）直接计入所有者权益的利得和损失 1．可供出售金融资产公允价值变动净额 2．权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响 3．与计入所有者权益项目相关的所得税影响 4．其他 上述（一）和（二）小计
500000 1000000 500000 1000000 600000 16
续表 本年金额 项 目 股本 资本公积 减：盈余公库存积 股份 600000 未分配利润 1600000 17
上年金额 所有者权益合计 股本 减：资本盈余库存公积 公积 股份 未分配利润 所有者权益合计 （三）所有者投入或减少资本 1．所有者投入资本 2．股份支付计入所有者权益的金额 3．其他 （四）利润分配 1．提取盈余公积 2．对所有者（或股东）的分配 3．其他 （五）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股本） 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 四、本年年末余额
3700000 500000 1000000 2.会计报表附注（节选）
附注五：会计报表主要项目注释 （1）货币资金 表2-21
项 目 现金 银行存款 其他货币资金 无定期存款
（2）应收账款 表2-22
账龄 1年以内 1-2年 2-3年 3年以上 合计 2009.12.31 700000 80000 20000 800000 2010.12.31 800000 190000 10000 10000000 2009.12.31 10000 400000 90000 2010.12.31 20000 600000 180000 无持本公司5%以上股份的主要股东欠款
表2-23 应收账款坏账准备明细表 项目 应收账款坏账准备 年初余额 40000 本年增加数 10000 本年转回数 年末余额 50000
（3）其他应收款
均为本公司员工出差借款，没有计提坏账准备 （4）预付账款
均为本公司交纳的未摊销的财产保险费
（5）存货 表2-24
项 目 库存商品 （其中：以A公司购入的商品） 合 计 项目 存货跌价准备 其中：库存商品
2009.12.31 650000 （400000） 650000 存货跌价准备明细表 年初余额 10000 10000 18
2010.12.31 870000 （600000） 870000 本年增加数 10000 10000 本年转回数 年末余额 20000 20000 （6）固定资产及累计折旧 ①固定资产 表2-25 固定资产类别 房屋及建筑物 运输设备 办公设备 其他 合计 ②累计折旧 表2-26 固定资产类别 房屋及建筑物 运输设备 办公设备 其他 合计
（7）在建工程 表2-27 工程名称 产品展览厅 产品库房 合 计 （8）无形资产 表2-28 类 别 土地使用权 合计
（9）短期借款 表2-29 借款类别 银行借款 期初数 0 本期增加 100000 本期减少（偿还） 100000 期末数 0 期初数 500000 500000 增加数 摊销数 50000 50000 期末数 450000 450000 期初数 200000 200000 400000 本期增加 50000 50000 转入固定资产数 200000 200000 期末数 250000 250000 期初价值 600000 100000 100000 800000 本期增加 150000 60000 40000 250000 本期减少 50000 50000 期末价值 750000 110000 140000 1000000 期初价值 1500000 400000 200000 2100000 本期增加 200000 450000 650000 本期减少 250000 250000 期末价值 1700000 600000 200000 2500000 （10）应付账款
均为采购商品应付未付款
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（11）应交税费 表2-30 税费种类 增值税 所得税 城建税 教育费附加 2009.12.31 8000 12000 10000 5000 2010.12.31 39000 18000 4000 10000
表2-31 应交增值税明细表
编制单位：C公司 2010年度 单位：元
项 目 本月数（略） 本年累计数 一、应交增值税 1、年初未抵扣数 0 2、销项税额 520000 出口退税 30000 进项税额转出 转出多交增值税 3、进项税额 289000 已交税金 150000 转出未交增值税 111000 4、期末未抵扣数 二、未交增值税 1、年初未交数 8000 2、本期转入数 111000 3、本期已交数 80000 4、期末未交数 39000
（12）应付利息
均为应付的短期借款利息 （13）预收款项 均为采购商品预付款
（14）长期借款 表2-32 借款类别 银行借款 期初数 本金 利息 本金 750000 50000 本期增加 利息 200000 40000 本期减少（偿还） 本金 80000 利息 60000 本金 期末数 利息 870000 30000 （15）所有者权益
本期股本、资本公积、盈余公积均无增减变动，未分配利润的增加为本期利润留存所导
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