致。
（16）营业收入及营业成本
均为商品销售收入及商品销售成本 （17）营业税金及附加 均为城建税及教育费附加 （18）营业费用
分别为：工资及福利费100000；折旧费100000，合计200000 （19）管理费用
分别为：工资及福利费100000；保险费50000；办公费26000；折旧费150000，无形资产摊销50000元，合计376000
（20）财务费用
短期借款利息14000，长期借款利息费用40000 （21）资产减值损失
坏账损失10000元，存货跌价准备10000元， （22）营业外收入 均为增值税的返还 （23）营业外支出
营业外支出100000为处置某项运输设备净损失 附注六：关联方关系披露 （1）存在控制关系的关联方 表2-33 存在控制关系的关联方企业名称 A公司 注册地址 主营业务 与本企业 经济性质关系 或类型 母公司 股份公司 法定代表人 李 **市##路21号 加工制造 （2）存在控制关系关联方所持股份或权益及其变化 表2-34 年初数 企业名称 A公司 金额 400000 % 金额 80 本期增加 % 金额 本期减少 % 金额 400000 年末数 % 80
附注七：关联方交易事项披露 （1）定价政策
关联方之间的商品购销均按照市场价格 （2）不存在控制关系的关联方性质
企业名称 与本企业的关系
B公司 同属A公司的子公司 （3）采购货物
21
本公司2010年向关联方采购货物明细资料如下：
企业名称 采购品种 采购金额 占2010年度采购比例 A公司 商品 800000 70% （4）销售货物
企业名称 销售品种 销售金额 占2010年度销货比例 B公司 商品 400000 12%
（5）关联方应收、应付款项 表2-35 企业名称 应付账款A公司 应收账款B公司 2009.12.31 金额 250000 0 % 83% 金额 200000 100000 2010.12.31 % 77% 10% 22
（四）D公司个别会计报表资料： 1.会计报表
表2-36 资产负债表
编制单位：D公司 2010年12月31日 单位：元
资产 流动资产： 货币资金 交易性金融资产 应收票据 应收账款 预付款项 应收利息 应收股利 其他应收款 存货 一年内到期的非流动资产 期末数 200000 450000 50000 700000 1400000 900000 700000 1600000 3000000 年初数 100000 50000 300000 150000 100000 600000 1300000 1000000 1200000 负债和股东权益 短期借款 交易性金融负债 应付票据 应付账款 预收款项 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 应付股利 其他应付款 一年内到期的非流动负债 期末数 300000 100000 500000 220000 60000 1180000 520000 520000 1700000 1000000 50000 150000 100000 1300000 3000000 年初数 200000 400000 120000 40000 40000 800000 300000 300000 1100000 1000000 50000 150000 200000 1400000 2500000 流动负债： 其他流动资产 流动资产合计 非流动资产： 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房产 固定资产 在建工程 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产 非流动资产合计 资产总计
其他流动负债 流动负债合计 长期借款 应付债券 长期应付款 专项应付款 预计负债 其他非流动负债 负债合计 股本 资本公积 减：库存股 盈余公积 未分配利润 股东权益合计 非流动负债： 200000 递延所得税负债 非流动负债合计 股东权益： 2500000 负债和股东权益合计 23
表2-37 利润表
编制单位：D公司 2010年度 单位：元 项目 一、营业收入 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 加：公允价值变动损益（损失以“-”号填列） 投资收益（损失以“-”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 二、营业利润（亏损以“-”号填列） 加：营业外收入 减：营业外支出 其中：非流动资产处置损失 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 减：所得税费用 四、净利润（净亏损以“-”号填列） 五、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 本年数 1000000 750000 50000 100000 120000 50000 60000 -130000 30000 -100000 0 -100000 上年数（略） 24
表2-38 所有者权益变动表
编制单位：D公司 2010年度 单位：元
本年金额 项 目 股本 1000000 1000000 资本公积 50000 50000 减：盈余公库存积 股份 150000 未分配利润 200000 200000 所有者权益合计 1400000 1400000 -100000 -100000 股本 上年金额 减：资本盈余库存公积 公积 股份 未分配利润 所有者权益合计 一、上年年末余额 加：会计政策变更 前期差错更正 二、本年年初余额 三、本年增减变动（减少以“-”号填列） （一）净利润 （二）直接计入所有者权益的利得和损失 1．可供出售金融资产公允价值变动净额 2．权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响 3．与计入所有者权益项目相关的所得税影响 4．其他 上述（一）和（二）小计
150000 -100000 -100000 25