续表 本年金额 项 目 股本 8000000 500000 资本 公积 减：库存股份 300000 盈余 公积 未分配 利润 -300000 所有者 权益合计 0 -1500000 股本 资本 公积 上年金额 减：库存股份 盈余 公积 未分配利润 所有者 权益合计 （三）所有者投入或减少资本 1．所有者投入资本 2．股份支付计入所有者权益的金额 3．其他 （四）利润分配 1．提取盈余公积 2．对所有者（或股东）的分配 3．其他 （五）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股本） 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 四、本年年末余额 -1500000 2200000 12500000 1800000 11
2.会计报表附注（节选）
附注五：会计报表主要项目注释 （4）存货 表2-12
项 目 库存商品 其中：从A公司购入的商品 从C公司购入的商品 从D公司购入的商品 材料 （7）长期投资 表2-13 项 目 对子公司投资（D） 对联营企业投资（P） 合 计 期初余额 1100000 2000000 3100000 本期增加 140000 140000 本期减少 期末余额 1100000 2140000 3240000 2009.12.31 1800000 500000 100000 200000 1600000 2010.12.31 1200000 400000 150000 300000 800000 （12）投资收益
140000元全部为对联营企业P的投资收益，为了简化，对联营公司的投资收益直接按被投资公司账面利润计算
附注六：关联方关系披露 （1）存在控制关系的关联方 表2-14 存在控制关系的与本企业 经济性质或注册地址 主营业务 法定代表人 联关方企业名称 关系 类型 A公司 **市##路21号 加工制造 母公司 股份公司 李 （2）存在控制关系关联方所持股份或权益及其变化 表2-15 年初数 本期增加 本期减少 企业名称 金额 % 金额 % 金额 % A公司 4800000 60 D公司 700000 70
附注七：关联方交易事项披露 （1）定价政策
关联方之间的商品购销均按照市场价格 （2）不存在控制关系的关联方性质
企业名称 与本企业的关系 C公司 同属A公司的子公司
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期末数 金额 % 4800000 60 700000 70 （3）采购货物
本公司2010年向关联方采购货物明细资料如下
企业名称 采购品种 采购金额 占2010年度采购比例 A公司 商品 2000000 30% C公司 商品 400000 6% D公司 商品 300000 5.3% （4）关联方应收、应付款项 表2-16 2009.12.31 2010.12.31 企业名称 金额 % 金额 % 应付账款 A公司 600000 1000000 C公司 0 100000 D公司 0 100000 3.B公司的备查簿
表2-17 2010年12月31日 单位：元 账面价值 (合并日) 公允价公允价值 值与账(合并日) 面价值的差额 1300000 1200000 20000 2500000 800000 300000 1100000 1400000 2500000 1300000 1240000 40000 2540000 800000 300000 1100000 1440000 2540000 20000 合并报表调整 项 目 余额 备 注 D公司： 流动资产 非流动资产 其中：固定资产——乙设备 资产总计 流动负债 非流动负债 负债合计 所有者权益合计 负债与所有者权益合计 P公司： ?? 合并日为2010年1月1日 剩余折旧年限为102000 18000 年，采用平均年限法计提折旧 本案例中假设所有项目账面价值与公允价值无差异
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（三）C公司个别会计报表资料
1.会计报表
表2-18 资产负债表
编制单位：C公司 2010年12月31日 单位：元
资产 流动资产： 货币资金 交易性金融资产 应收票据 应收账款 预付款项 应收利息 应收股利 其他应收款 存货 一年内到期的非流动资产 期末数 800000 950000 200000 200000 850000 3000000 1500000 250000 450000 2200000 5200000 年初数 500000 760000 50000 50000 640000 2000000 1300000 500000 2200000 4200000 负债和股东权益 短期借款 交易性金融负债 应付票据 应付账款 预收款项 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 应付股利 其他应付款 一年内到期的非流动负债 期末数 260000 35000 204000 71000 24000 6000 600000 900000 900000 1500000 500000 1000000 600000 1600000 3700000 5200000 年初数 300000 140000 35000 10000 15000 500000 800000 800000 1300000 500000 1000000 600000 800000 2900000 4200000 流动负债： 其他流动资产 流动资产合计 非流动资产： 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房产 固定资产 在建工程 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产 非流动资产合计 资产总计
其他流动负债 流动负债合计 长期借款 应付债券 长期应付款 专项应付款 预计负债 其他非流动负债 负债合计 股本 资本公积 减：库存股 盈余公积 未分配利润 股东权益合计 负债和股东权益 14
非流动负债： 400000 递延所得税负债 非流动负债合计 股东权益：
表2-19 利润表
编制单位：C公司 2010年度 单位：元 项目 一、营业收入 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 加：公允价值变动损益（损失以“-”号填列） 投资收益（损失以“-”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 二、营业利润（亏损以“-”号填列） 加：营业外收入 减：营业外支出 其中：非流动资产处置损失 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 减：所得税费用 四、净利润（净亏损以“-”号填列） 五、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 本年数 3300000 1500000 100000 200000 376000 54000 20000 1050000 50000 100000 100000 1000000 200000 800000 上年数（略） 15