题 型 题 量 分 值 单选题 24题 36分 多选题 15题 30分 判断题 10题 10分 不定项选择题（案例分析题） 3大题（12小题） 每小题2分
模拟试题（一） 单项选择题
1.下列关于法的本质与特征的表述中，不正确的是（ ）。 A.法是由国家制定或认可的规范
B.法是统治阶级每个成员个人意志的相加 C.法由统治阶级的物质生活条件所决定
D.法凭借国家强制力的保证获得普遍遵行的效力 『正确答案』B
『答案解析』法体现的是统治阶级的整体意志和根本利益，而不是统治阶级每个成员个人意志的简单相加。
2.甲、乙双方签订一份房屋装修合同，由此形成的法律关系客体是（ ）。 A.被装修的房屋 B.甲与乙
C.乙方承揽的装修劳务行为 D.甲乙双方承担的权利和义务 『正确答案』C
『答案解析』法律关系客体是指法律关系主体权利和义务所指向的对象。甲、乙双方签订房屋装修合同而形成法律关系的客体是装修劳务行为。即该法律关系客体并不是乙方装修的房屋，而是乙方承揽的装修劳务的行为。
3.我国现行的法律体系中，所调整的法律关系最广泛、强制性最严厉的法律部门是（ ）。 A.宪法及其宪法相关法律部门 B.民法商法法律部门 C.经济法法律部门 D.刑法法律部门 『正确答案』D
『答案解析』刑法与其他法律门类相比，具有两个显著特点：一是所调整的社会关系最广泛；二是强制性最严厉。
4.甲、乙因港口作业中发生纠纷，甲欲通过诉讼方式解决。下列关于其选择诉讼管辖法院的表述中，符合法律规定的是（ ）。
A.甲只能向甲住所地法院提起诉讼 B.甲只能向乙住所地法院提起诉讼 C.甲只能向港口所在地法院提起诉讼
D.甲可以选择向乙住所地或港口所在地法院提起诉讼 『正确答案』C
『答案解析』根据规定，因港口作业中发生纠纷提起的诉讼，由港口所在地法院管辖。
注意专属管辖的三种情形：
（1）因不动产纠纷提起的诉讼，由不动产所在地法院管辖；
（2）因港口作业中发生纠纷提起的诉讼，由港口所在地法院管辖；
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（3）因继承遗产纠纷提起的诉讼，由被继承人死亡时住所地或者主要遗产所在地法院管辖
5.某企业对X省Y市国税部门给予其行政处罚的决定不服，申请行政复议。下列各项中，应当受理该企业行政复议申请的机关是（ ）。 A.Y市国税部门 B.Y市人民政府 C.X省国税部门 D.X省人民政府 『正确答案』C
『答案解析』对海关、金融、国税、外汇管理等实行垂直领导的行政机关和国家安全机关的具体行政行为不服的，向上一级主管部门申请行政复议。对X省Y市国税部门给予其行政处罚的决定不服的，应当向X省国税部门申请行政复议。
（1）对?°县级以上?±各级人民政府工作部门的具体行政行为不服的，由申请人选择，既可以向该部门的本级人民政府申请行政复议，也可以向上一级主管部门申请行政复议。
（2）对海关、金融、国税、外汇管理等实行垂直领导的行政机关和国家安全机关的具体行政行为不服的，向上一级主管部门申请行政复议。
（3）对地方各级人民政府的具体行政行为不服的，向上一级人民政府申请行政复议。 （4）对国务院部门或者省、自治区、直辖市人民政府的具体行政行为不服的，向作出该具体行政行为的国务院部门或者省、自治区、直辖市人
6.根据社会保险法律制度规定，下列关于劳动能力鉴定说法错误的是（ ）。 A.生活自理障碍分为三个等级
B.劳动能力鉴定是指劳动功能障碍程度和生活自理障碍程度的等级鉴定 C.劳动功能障碍分为十个伤残等级，最重的为十级，最轻的为一级
D.劳动能力鉴定标准由国务院社会保险行政部门会同国务院卫生行政部门等部门制定 『正确答案』C
『答案解析』劳动能力鉴定是指劳动功能障碍程度和生活自理障碍程度的等级鉴定。劳动功能障碍分为十个伤残等级，最重的为一级，最轻的为十级。生活自理障碍分为三个等级：生活完全不能自理、生活大部分不能自理和生活部分不能自理。劳动能力鉴定标准由国务院社会保险行政部门会同国务院卫生行政部门等部
7.根据社会保险法律制度的规定，下列情形中，职工可以按照国家规定享受生育津贴的是（ ）。
A.怀孕女职工生病休假 B.享受计划生育手术休假
C.在非定点医疗机构检查、分娩而发生的医疗费用 D.怀孕女职工发生交通意外休假 『正确答案』B
『答案解析』职工有下列情形之一的，可以按照国家规定享受生育津贴：（1）女职工生育享受产假；（2）享受计划生育手术休假；（3）法律、法规规定的其他情形。生育津贴按照职工所在用人单位上年度职工月平均工资计发。 生育津贴可以享受的情形： （1）女职工生育享受产假； （2）享受计划生育手术休假
8.根据《票据法》的规定，下列选项中，属于票据权利消灭的情形有（ ）。 A.持票人对前手的再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起1个月未行使
B.持票人对前手的首次追索权，在被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起3个月未行使 C.持票人对支票出票人的权利，自出票日起3个月未行使 D.持票人对本票出票人的权利，自票据出票日起3年未行使
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『正确答案』D
『答案解析』本票持票人的票据权利自出票日起2年内不行使而消灭。 9.A企业向B企业签发一张出票日期为2014年6月1日的银行本票，则该银行本票的提示付款期限的最后日期为（ ）。
A.2014年8月1日 B.2014年7月1日 C.2014年10月1日 D.2014年8月10日 『正确答案』A
『答案解析』各类票据的提示付款期限：（1）银行汇票自出票日起1个月内向付款人提示付款；（2）本票自出票日起2个月内向付款人提示付款；（3）支票自出票日起10日内向付款人提示付款；（4）定日付款、出票后定期付款、见票后定期付款的商业汇票，自到期日起10日内向承兑人提示付款。
10.根据《支付结算办法》的规定，银行汇票的提示付款期限是（ ）。 A.自出票日起1个月 B.自出票日起2个月 C.自出票日起3个月 D.自出票日起4个月 『正确答案』A
【总结】票据的时间（必须掌握） 票据种类 提示承兑期提示付款期限 票据权利时限 效 汇票 银行汇票 见票即付 无需 出票日起1个出票日起2年 月 商业汇票 定日付款 到期日起10到期日起2年 出票后定期付到期日前提日 示承兑 款 见票后定期付出票日起1个款 月 本票 支票 追索权 再追索权 商业汇票的付款期限 一般 电子 无需 无需 出票日起2个出票日起2年 月 出票日起10出票日起6个日 月 6个月 3个月 不超过6个月 不超过1年 11.下列银行结算账户中，不能支取现金的是（ ）。 A.党、团、工会经费专用存款账户 B.个人银行结算账户 C.预算单位零余额账户 D.单位银行卡账户 『正确答案』D
『答案解析』党、团、工会经费等专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理。个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金存取。预算单位零余额账户，可以办理转账、提
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取现金等结算业务。单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入，该账户不得办理现金收付业务。
12.某化妆品企业2014年10月受托为某商场加工一批化妆品，收取不含增值税的加工费13万元，商场提供的原材料金额为50万元（不含税）。已知该化妆品企业无同类产品销售价格，消费税税率为30%。该化妆品企业应代收代缴的消费税是（ ）。 A.0
B.50÷（1-30%）×30%=21.43万元 C.（50+13）×30%=18.9万元
D.（50+13）÷（1-30%）×30%=27万元 『正确答案』D
『答案解析』委托加工的应税消费品，应按照受托方的同类消费品的销售价格计算缴纳消费税，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。 （1）组成计税价格＝（50+13）÷（1-30%）=90（万元）； （2）应代收代缴消费税=90×30%=27（万元）。
13.根据企业所得税法律制度的规定，企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水等专用设备的，其投资额可按一定比例实行税额抵免，该比例 A.50% B.70% C.80% D.10% 『正确答案』D 『答案解析』《企业所得税法》规定，企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。 与环境保护有关的企业所得税优惠政策：
（1）提取扣除。企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除。上述专项资金提取后改变用途的，不得扣除。
（2）三免三减半。从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起。
（3）企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以投资额的10%实行税额抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。
14.下列关于企业所得税所得来源的确定的说法中，错误的是（ ）。 A.提供劳务所得，按照劳务发生地确定
B.权益性投资资产转让，按照投资企业所在地确定
C.动产转让所得，按照转让动产的企业或机构、场所所在地确定 D.不动产转让所得，按照不动产所在地确定 『正确答案』B
『答案解析』选项B，权益性投资资产转让，按照被投资企业所在地确定。 15.根据城市维护建设税法律制度的规定，下列表述不正确的是（ ）。
A.城市维护建设税纳税义务发生时间基本上与?°三税?±纳税义务发生时间一致
B.城市维护建设税的纳税期限应比照?°三税?±的纳税期限，由税务机关根据应纳税额大小分别核定
C.代扣代缴?°三税?±的单位和个人，以经营地为城市维护建设税的纳税地点 D.城市维护建设税不能按照固定期限缴纳的，可以按次纳税 『正确答案』C
『答案解析』根据规定，代扣代缴、代收代缴?°三税?±的单位和个人，同时也是城市维护建设税的代扣代缴、代收代缴义务人，其纳税地点为代扣代收地。
16.企业开发房地产取得土地使用权所支付的金额1000万元；房地产开发成本6000万元；向金融机构借入资金利息支出400万元（能够按项目计算分摊并能提供贷款证明），其中超过国家规定上浮幅度的金额为100万元；该省规定能提供贷款证明的其他房地产开发费用为5%。该企业
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允许扣除的房地产开发费用是（ ）万元。 A.（400＋1000＋6000）×5%＝370
B.（400－100）＋（1000＋6000）×5%＝650 C.400＋（1000＋6000）×5%＝750
D.400＋100＋（1000＋6000）×5%＝850 『正确答案』B
『答案解析』该企业允许扣除的房地产开发费用＝（400－100）＋（1000＋6000）×5%＝650（万元）。房地产发开费用的扣除应该分两种情况：（1）不能提供金融机构证明：允许扣除的房地产开发费用=（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×10%；（2）能够提供金融机构证明：允许扣除的房地产开发费用=利息+（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×5%。
17.某矿山2015年6月开采稀土原矿，将部分原矿用于加工成稀土精矿，全部对外销售，向购买方收取的含增值税价款为150万元，将稀土精矿从洗选厂运送到买方指定仓库的运输费用为10万元。已知稀土精矿适用的资源税税率为12%，则该矿山2015年6月应缴纳稀土资源税是（ ）。
A.（150＋10）÷（1＋17%）×12%＝16.41（万元） B.150÷（1＋17%）×12%＝15.38（万元）
C.[150÷（1＋17%）＋10]×12%＝16.58（万元） D.（150－10）÷（1＋17%）×12%＝14.36（万元） 『正确答案』B
『答案解析』根据规定，纳税人将其开采的原矿加工为精矿销售的，按精矿销售额（不含增值税）和适用税率计算缴纳资源税。精矿销售额不包括洗选厂到车站、码头或用户指定运达地点的运输费用。该矿山2015年6月应缴纳稀土资源税＝150÷（1＋17%）×12%＝15.38（万元）。 18.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人在纳税期内没有应纳税款的，下列关于纳税申报处理方式的表述中，正确的是（ ）。 A.应当按规定办理纳税申报 B.无需办理纳税申报
C.并入下一纳税期办理纳税申报
D.由税务机关决定是否需要办理纳税申报 『正确答案』A
『答案解析』纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。 19.甲省A市的纳税人张某对该市国家税务局的责令其提供纳税担保的决定不服，欲提出行政复议申请，则关于行政复议机关的确定，下列说法正确的是（ ）。 A.只能向甲省国家税务局提出申请 B.只能向A市的人民政府提出申请
C.可以选择向甲省国家税务局或者A市人民政府提出申请 D.可以向国家税务总局提出申请 『正确答案』A
『答案解析』根据规定，对各级国家税务局的具体行政行为不服的，向其上一级国家税务局申请行政复议。
税务行政复议管辖——一般规定
（1）国税——向其上一级国税局申请。
（2）地税——向其上一级地税或该税务局的本级人民政府申请。 （3）国家税务总局——向国家税务总局申请。
对行政复议决定不服，申请人可以向人民法院提起行政诉讼，也可以向国务院申请裁决。
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