＝2240（万元）
（3）应纳消费税税额=2240×25% =560（万元）
9.下列关于营业税计税依据的表述中，正确的是（ ）。
A.某建筑公司提供建筑业劳务，其计税营业额不包括工程所用原材料 B.某银行提供一般贷款业务，其计税营业额不包括加息、罚息
C.某证券公司买卖股票业务，其计税营业额是股票的卖出价扣除买入价和各种税费的余额 D.某银行代电信公司收电话费，以全部收入减去支付给电信公司的价款后的余额为营业额 『正确答案』D
『答案解析』选项A，建筑公司提供建筑业劳务，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款；选项B，银行提供一般贷款业务的营业额为贷款利息收入（包括各种加息、罚息等）；选项C，证券公司买卖股票，以卖出价减去买入价后的余额为营业额，不得扣除卖出过程中支付的各项费用和税金。
10.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是（ ）。 A.典当业的死当物品销售业务 B.电信单位销售移动电话 C.货物期货
D.建筑安装企业提供的房屋装修劳务 『正确答案』D
『答案解析』选项D中，房屋装修劳务属于营业税中的建筑业税目，征收营业税。
11.中国公民刘某2015年8月从单位取得工薪收入5500元，取得加班工资1000元。则刘某8月应缴纳的个人所得税为（ ）元。 A.95 B.195 C.265 D.355 『正确答案』B
刘某实际应纳个人所得税＝（5500＋1000－3500）×10%－105＝195（元）
12.根据企业所得税法的规定，下列各项中属于非居民企业的是（ ）。 A.依法在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业 B.在中国境内成立的外商独资企业
C.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业
D.依法在中国境外成立，在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业
『正确答案』C
『答案解析』依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，为居民企业。依照外国（地区）法律、法规成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，为非居民企业。
13.某企业2015年6月份缴纳了增值税18万元，消费税30万元，所得税12万元，土地增值税10万元。如果按5%的城市维护建设税税率计算，该企业应缴纳的城市维护建设税是（ ）万元。
A.3.1 B.2.5 C.2.4 D.2.1 『正确答案』C
『答案解析』城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税，消费税，营业税的税额，不包括所得税。企业应缴纳的城市维护建设税=（18+30）×5%=2.4（万元）。
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14.某企业2015年实际占地面积为2000平方米，2015年4月该企业为扩大生产，根据有关部门的批准，新征用非耕地3000平方米。该企业所处地段适用年税额5元/平方米。该企业2015年应缴纳城镇土地使用税（ ）万元。 A.1 B.1.5 C.2 D.2.5 『正确答案』C
纳税人新征用的非耕地，自批准征用之次月起计算纳税 应纳税额＝2000×5+3000×5×8÷12＝20000（元）
『答案解析』本题考核城镇土地使用税税额的计算。纳税人新征用的非耕地，自批准征用之次月起计算纳税，应纳税额＝2000×5＋3000×5×8÷12＝20000（元）。
15.根据土地增值税法律制度的规定，土地增值税的纳税人隐瞒虚报房地产成交价格的，则征收依据是（ ）。
A.隐瞒虚报的成交价格加倍 B.提供的扣除项目金额加倍 C.重置成本价
D.房地产评估价格 『正确答案』D
『答案解析』土地增值税的纳税人隐瞒虚报房地产成交价格的，按照房地产评估价格计算征收土地增值税。
16.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不征收印花税的是（ ）。 A.工商营业执照 B.房屋产权证 C.土地使用证 D.税务登记证 『正确答案』D
『答案解析』应缴纳印花税的权利、许可证照包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证。选项D税务登记证不属于印花税的征税范围。
17.2015年7月15日，甲出租汽车公司购买5辆节约能源乘用车。已知乘用车发动机汽缸容量排气量为1.6升，当地规定的车船税年基准为480元/辆，甲公司2015年应缴纳车船税是（ ）。 A.2400元 B.1200元 C.600元 D.0 『正确答案』C
2015年应缴纳车船税＝5×480÷2×6÷12＝600（元） 『答案解析』本题考核车船税应纳税额的计算。根据规定，节约能源减半征税：排量1.6升（含）以下的燃用汽油、柴油的乘用车（含非插电式混合动力乘用车和双燃料乘用车）。
另外，车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的?°当月?±起，由于2015年购置车辆不满1年，此时从当月起开始计算。 应缴纳车船税＝5×480÷2×6÷12＝600（元）
18.民事诉讼审判制度中，法院审理第一审民事案件，适用独任审理的情形有（ ）。 A.选民资格案件 B.公示催告程序 C.反垄断案件
D.重大、疑难的案件 『正确答案』B
『答案解析』根据规定，除适合简易程序、特别程序（选民资格案件和重大、疑难案件除外）、督促程序、公示催告程序审理的民事案件由审判员一人独任审理外，一律由审判员、陪审员共
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同组成合议庭或者由审判员组成合议庭。
19.党的十八届四中全会通过的《关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》强调法治建设的核心问题是（ ）。
A.党的领导 B.坚持走社会主义道路
C.党和法治的关系 D.宪法的实施 『正确答案』C
『答案解析』党的十八届四中全会特别强调党和法的关系是法治建设的核心问题。 20.根据我国《票据法》的规定，签发银行本票必须记载的事项不包括（ ）。 A.收款人名称 B.付款人名称 C.出票日期 D.确定的金额 『正确答案』B
『答案解析』签发银行本票必须记载下列事项：表明?°银行本票?±的字样、无条件支付的承诺、确定的金额、收款人名称、出票日期、出票人签章。
21.下列各项中，属于工伤保险基金用途的是（ ）。 A.用于劳动能力鉴定 B.用于投资运营
C.用于兴建或者改建办公场所 D.用于发放奖金 『正确答案』A
『答案解析』任何单位或者个人不得将工伤保险基金用于投资运营、兴建或者改建办公场所、发放奖金，或者挪作其他用途。
22.丁某失业前月工资水平2000元，已知丁某所在地最低生活保障为1500元/月。最低工资标准为1800元/月。下列各项中，不满足失业保险金发放标准的是（ ）。 A.丁某可以领取每月1500元的失业保险金 B.丁某可以领取每月1600元的失业保险金 C.丁某可以领取每月1800元的失业保险金 D.丁某可以领取每月2000元的失业保险金 『正确答案』D
『答案解析』失业保险金的发放标准，不得低于城市居民最低生活保障标准，一般也不得高于当地最低工资标准，具体数额由省、自治区、直辖市人民政府确定。 23.国家税务局（分局）、地方税务局（分局）之间对纳税人税务登记的主管税务机关发生争议的，可以协商解决的机关是（ ）。 A.同上一级税务机关 B.国家税务总局
C.上一级国家税务局、地方税务局 D.本级国家税务局、地方税务局 『正确答案』C
『答案解析』国家税务局（分局）、地方税务局（分局）之间对纳税人税务登记的主管税务机关发生争议的，由上一级国家税务局、地方税务局共同协商解决。 24.税务机关在进行税务检查时，纳税人通过伪造其记账凭证，不缴或少缴税款的行为属于（ ）。 A.避税 B.偷税 C.抗税 D.骗税 『正确答案』B
『答案解析』纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报，或者进行虚假的纳税申报，不
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缴或者少缴应纳税款的，属于偷税。
多项选择题
25.根据《仲裁法》的规定，下列关于仲裁委员会的表述中，正确的有（ ）。 A.仲裁委员会是行政机关
B.仲裁委员会不按行政区划层层设立 C.仲裁委员会独立于行政机关 D.仲裁委员会之间没有隶属关系 『正确答案』BCD
『答案解析』仲裁委员会不按行政区划层层设立，它独立于行政机关，与行政机关没有隶属关系，仲裁委员会之间也没有隶属关系。
26.根据社会保险法律制度的的规定，下列属工伤保险基金支付的费用有（ ）。 A.治疗工伤期间的工资福利
B.生活不能自理的，经劳动能力鉴定委员会确认的生活护理费 C.终止或者解除劳动合同时，应当享受的一次性医疗补助金 D.劳动能力鉴定费 『正确答案』BCD
『答案解析』由工伤保险基金支付的费用：（1）治疗工伤的医疗费用和康复费用；（2）住院伙食补助费；（3）到统筹地区以外就医的交通食宿费；（4）安装配置伤残辅助器具所需费用；（5）生活不能自理的，经劳动能力鉴定委员会确认的生活护理费；（6）一次性伤残补助金和一至四级伤残职工按月领取的伤残津贴；（7）终止或者解除劳动合同时，应当享受的一次性医疗补助金；（8）因工死亡的，其遗属领取的丧葬补助金、供养亲属抚恤金和因工死亡补助金；（9）劳动能力鉴定费。选项A属于由用人单位支付的费用。 工伤保险待遇中由用人单位支付的费用 （1）治疗工伤期间的工资福利；
（2）五级、六级伤残职工按月领取的伤残津贴；
（3）终止或解除劳动合同时，应当享受的一次性伤残就业补助金。 27.根据支付结算法律制度的规定，下列说法中正确的有（ ）。 A.转账卡是实时扣账的借记卡
B.转账卡具有转账结算、存取现金和消费功能
C.专用卡是具有专门用途、在特定区域使用的借记卡 D.专用卡具有转账结算、存取现金功能 『正确答案』ABCD
『答案解析』借记卡按功能不同分为转账卡（含储蓄卡）、专用卡和储值卡。转账卡是实时扣账的借记卡，具有转账结算、存取现金和消费功能。专用卡是具有专门用途、在特定区域使用的借记卡，具有转账结算、存取现金功能。?°专门用途?±是指在百货、餐饮、饭店、娱乐行业以外的用途。
28.下列关于纳税人销售应税消费品的消费税纳税义务发生时间表述中，正确的有（ ）。 A.纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天 B.纳税人采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天
C.纳税人采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天 D.纳税人采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天 『正确答案』ABCD 『答案解析』（1）纳税人销售应税消费品的，按不同的销售结算方式确定，分别为：
①采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天。
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②采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天。
③采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天。 ④采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。 （2）纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天。 （3）纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天。 （4）纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天。
29.根据个人所得税法律制度的规定，在中国境内无住所，但在一个纳税年度内在中国境内居住超过90天或183天，但不超过一年的外籍个人（非高级管理人员或董事），其来源于中国境内及境外所得，下列说法正确的有（ ）。 A.境内所得境内企业支付的纳税
B.境内所得境外企业支付的部分不纳税 C.境内所得境外企业支付的部分也纳税 D.境外所得境内企业支付的部分纳税 『正确答案』AC
『答案解析』一个纳税年度内在中国境内居住满90天或183天的非居民境内所得均纳税，所以选项B的说法是错误的；非居民的境外所得均不纳税，所以选项D的说法不正确。
30.根据规定，对企业2014年1月1日以后新购进的固定资产，下列选项中符合现行有关企业所得税加速折旧政策的有（ ）。
A.轻工、纺织、机械、汽车等四个领域重点行业的企业，2015年1月1日后新购进的固定资产，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法
B.购进的专门用于研发的仪器、设备，其单价不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除
C.专用设备制造业自行建造的生产线，可以适用加速折旧的优惠政策
D.任何企业对持有的单价不超过50000元的固定资产，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除 『正确答案』ABC
『答案解析』所有行业企业持有的?°单价不超过5000元?±的固定资产，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除。因此选项D的说法错误。
31.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，免征城镇土地使用税的有（ ）。 A.宗教寺庙、公园自用的土地 B.国家机关的办公用地 C.直接用于农业的生产用地
D.广场、绿化地带等公共用地 『正确答案』ABCD
『答案解析』以上四项均属于城镇土地使用税减免税的规定。 32.下列各项中，属于印花税征税范围的有（ ）。 A.法律咨询服务合同 B.委托加工合同 C.技术开发合同 D.印刷合同
『正确答案』BCD
『答案解析』法律咨询服务合同不属于印花税列举的征收范围。
33.根据《行政复议法》的规定，当事人认为行政机关的具体行政行为所依据的规定不合法，在对具体行政行为申请行政复议时，可以一并向行政复议机关提出对该规定的审查申请，其中包括（ ）。
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