A.国务院部门的规定 B.县级人民政府的规定
C.县级人民政府财政部门的规定 D.乡镇人民政府的规定 『正确答案』ABCD
『答案解析』公民、法人或者其他组织认为行政机关的具体行政行为所依据的下列规定不合法，在对具体行政行为申请行政复议时，可以一并向行政复议机关提出对该规定的审查申请：（1）国务院部门的规定；（2）县级以上地方各级人民政府及其工作部门的规定（3）乡、镇人民政府的规定。
34.下列关于预付卡的表述中，正确的有（ ）。
A.记名预付卡可挂失，可赎回，不得设置有效期
B.多用途预付卡由中国人民银行负责监督管理，商业企业发行的单用途预付卡由商务部门负责监督管理
C.不记名预付卡卡面记载有效期限或有效期截止日
D.超过有效期尚有资金余额的预付卡，可通过延期、激活、换卡等方式继续使用 『正确答案』ABCD
35.下列按照?°建筑业?±税目缴纳营业税的有（ ）。 A.自建自用建筑物 B.建筑物扩建 C.转让土地使用权 D.管道煤气集资费 『正确答案』BD
『答案解析』选项A，自建自用建筑物，其自建行为不是建筑业的征税范围。选项C，转让土地使用权按转让无形资产缴纳营业税。选项B、D按照?°建筑业?±税目征收营业税。
36.某证券经纪人郑某2015年3月与北京某家证券公司签约，提供独家经纪业务，其5月份取得佣金收入5万元，6月份取得佣金收入7万元，8月份取得佣金收入1万元。下列关于郑某取得佣金收入缴纳个人所得税的说法中，错误的有（ ）。
A.郑某的佣金收入应按照?°工资、薪金所得?±计算征税 B.郑某取得三个月的佣金收入应合并为一次计算征税
C.郑某取得的佣金中包含了展业成本，该比例暂定为每次收入额的40%，对展业成本部分不征收个人所得税
D.郑某取得的每次收入额直接扣除展业成本后的余额为应纳税所得额，不得扣除其他项目 『正确答案』ABD
『答案解析』根据规定，证券经纪人从证券公司取得的佣金收入，按照?°劳务报酬所得?±项目缴纳个人所得税，因此选项A的表述错误；佣金收入应以?°每月?±收入额为一次，因此选项B的说法错误；证券经纪人佣金收入由展业成本和劳务报酬构成，对展业成本部分不征收个人所得税。证券经纪人展业成本比例暂定为每次收入额的40%，选项C的表述正确；佣金收入个人所得税计算公式为：应纳税所得额＝佣金收入－营业税金及其附加－展业成本（不超过每次收入额的40%），除了展业成本，还可以扣除营业税金及附加，因此选项D的表述错误。 37.下列选项中，可以实行定期定额征收税款征收方式的有（ ）。 A.刚刚成立的小微企业 B.个体工商户 C.流动商贩
D.个人独资企业 『正确答案』BD
『答案解析』定期定额征收，是指对有一定经营地点、一定经营时期、一定经营范围内的税额，并且生产、经营规模较小达不到建账标准，难以查账征收的商户实行的一种税款征收方式。
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38.对于非正常户，税务机关可以采取的措施有（ ）。 A.暂停税务登记证件的使用 B.暂停发票领购簿和发票的使用 C.直接宣布其税务登记证件无效
D.在办税场所公告非正常户 『正确答案』ABD
『答案解析』纳税人被列入非正常户超过3个月的税务机关可以宣布其税务登记证件失效，不能直接宣布其税务登记证件无效。 关于非正常户的税务处理
（1）非正常户认定。未申报纳税、责令限期改正后逾期不改正、查无下落。 （2）宣告税务登记证件失效。列入非正常户超过3个月的。 （3）公告。列入非正常户的?°次月?±。
（4）注销税务登记证。列入非正常户超过?°两年?±。
39.下列各项中，属于税务登记主管机关的有（ ）。 A.县级国家税务局 B.县级地方税务局 C.省级国家税务分局 D.省级地方税务分局 『正确答案』ABCD
『答案解析』县及县以上国家税务局（分局）、地方税务局（分局）都是税务登记的主管机关。 判断题
40.刑事责任中，数罪中有判处有期徒刑、管制或拘役的，执行有期徒刑。（ ） 『正确答案』×
『答案解析』数罪中判处有期徒刑和拘役的，执行有期徒刑。数罪中有判处有期徒刑和管制、或者拘役和管制的，有期徒刑、拘役执行完毕后，管制仍须执行。【相关考点复习】数罪并罚的定性问题
（1）有期徒刑＋拘役＝有期徒刑
（2）有期徒刑＋管制＝有期徒刑执行期满＋管制继续执行 （3）拘役＋管制＝拘役期满后＋管制继续执行 41.个人因参加企业的有奖销售活动而取得的赠品所得，应按照“偶然所得”项目计征个人所得税。（ ）
『正确答案』√【相关考点复习】关于偶然所得的规定 个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得
★企业销售商品和提供服务过程中向个人赠送礼品，不征收个人所得税的情形： （1）通过价格折扣、折让方式；
（2）赠品（购手机送话费、充话费送手机）； （3）个人消费积分反馈礼品
注意，参加商业活动抽奖取得的礼品或奖金应纳税
42.企业在生产经营活动中发生的合理的需要资本化的借款费用，准予在计算企业所得税时税前扣除。（ ）
『正确答案』×
『答案解析』企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，准予扣除。 43.以划拨方式取得的土地使用权，经批准转让房地产时，免征契税。（ ） 『正确答案』×
『答案解析』以划拨方式取得的土地使用权，经批准转让房地产时，以补交的土地使用权出让费用或者土地收益为计税依据征收契税。
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44.某大型企业设有劳动争议调解委员会，其调解委员会由职工代表和企业代表组成。（ ） 『正确答案』√
45.劳动合同被确认无效，劳动者即使付出劳动，用人单位也无需向劳动者支付劳动报酬。（ ） 『正确答案』×
『答案解析』劳动合同被确认无效，劳动者已付出劳动的，用人单位应当向劳动者支付劳动报酬。
46.上市公司进口供残疾人专用的物品免征增值税。（ ） 『正确答案』×
『答案解析』残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品免征增值税。
47.纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位和个人的行为中涉及的土地使用权转让，征收营业税。（ ） 『正确答案』×
『答案解析』纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位和个人的行为，不属于营业税征收范围，其中涉及的不动产、土地使用权转让，不征收营业税。
48.用人单位与劳动者在劳动合同中约定的竞业限制协议只能针对知识产权相关的保密事项。（ ）
『正确答案』×
『答案解析』用人单位与劳动者可以在劳动者合同中约定保守用人单位商业秘密与知识产权相关的保密事项。
49.申请人应将银行汇票和解讫通知一并交付给汇票上记明的收款人。（ ） 『正确答案』√
不定项选择题
50.A公司、B公司于2015年3月1日签订买卖合同。A公司按期供货后，自行决定采用异地托收承付结算方式结算货款。B公司于3月20日接到付款通知，3月21日填制拒付理由书拒绝付款，认为合同中未事先约定明确的结算方式，且托收承付凭证中未注明合同号，后经双方协商改为汇票结算方式。B公司于4月1日向A公司开具出票后3个月付款的商业承兑汇票，票面金额为50万元。A取得汇票后将该汇票背书转让给C，C已给付对价。持票人C于汇票到期日后的第三日向B提示付款，B以A的货物质量不符合约定为由拒付。 要求：根据上述资料，回答下列小题：
【第一题】下列企业中，可以在银行办理托收承付结算方式的单位是（ ）。 A.一人有限责任公司 B.国有企业 C.合伙企业
D.个人独资企业 『正确答案』B
『答案解析』使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位，必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。 【第二题】下列说法正确的是（ ）。
A.B公司对托收承付拒付的做法符合规定
B.A公司在签发托收承付凭证时，未记载合同名称、号码，银行应不予受理 C.B公司对托收承付拒付的理由不符合法律规定 D.托收承付结算每笔的金额起点一般为1万元
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『正确答案』ABD
『答案解析』购销合同未订明托收承付结算方式的款项，付款人在承付期内可以向银行提出拒付，选项A正确、选项C错误；合同名称、号码是签发托收凭证的绝对记载事项，选项B正确；托收承付结算每笔的金额起点为1万元，新华书店系统每笔的金额起点为1000元，选项D正确。
【第三题】根据《票据法》的规定，下列选项中属于商业汇票的必须记载事项是（ ）。 A.出票日期 B.付款日期 C.出票人签章 D.收款人名称 『正确答案』ACD
『答案解析』签发商业汇票必须记载下列事项：表明?°商业承兑汇票?±或?°银行承兑汇票?±的字样；无条件支付的委托；确定的金额；付款人名称；收款人名称；出票日期；出票人签章。
【第四题】下列说法正确的是（ ）。
A.B对到期票据拒付的做法不符合规定 B.B对到期票据拒付的做法符合规定
C.凡是善意的、已支付对价的正当持票人可以向票据上的一切债务人请求付款，不受前手权利瑕疵和前手相互间抗辩的影响
D.持票人未按规定期限提示付款的，付款人的票据责任解除 『正确答案』AC
『答案解析』持票人D属于善意的、已支付对价的正当持票人，其票据权利不受其前手A、B之间抗辩的影响，因此B拒绝付款的理由不成立。持票人未按照规定期限提示付款的，在作出相关说明后，付款人仍应当承担付款责任，而不能因此解除付款责任。
51.中国公民田某系某公司工程师，2015年12月取得下列收入： （1）工资收入为5700元；领取了全年一次性奖金8400元。 工资、薪金所得应纳税额
＝（5700－3500）×10%－105＝115（元） 全年一次性奖金
确定税率＝8400 ÷12＝700 适用税率3%
应纳税额＝8400×3%=252（元）
（2）一次取得建筑工程设计费40000元，同时从中拿出10000元通过民政局向灾区进行捐赠。 （3）取得利息收入5000元，其中含国家发行的金融债券利息收入2000元。 劳务报酬所得
应纳税所得额＝40000×（1－20%）＝32000（元） 公益捐赠扣除限额＝32000×30% ＝9600（元） 应纳税额＝（32000－9600）×30%－2000＝4720 （4）取得省人民政府颁发科技奖20000元。
（5）提供一项非专有技术的使用权，取得收入30000元；该非专有技术的研发成本是20000元。
要求：根据上述资料，回答下列小题： 特许权使用费所得
应纳税所得额＝30000×（1－20%）×20%＝4800（元）
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【第一题】根据个人所得税法的规定，下列表述中正确的为（ ）。
A.纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算征税 B.国家发行的金融债券利息收入属于免税收入 C.省级人民政府颁发的科技奖属于免税收入
D.特许权使用费所得以一项特许权的一次许可使用所取得的收入为一次计算征税 『正确答案』ABCD
【第二题】田某工资和奖金收入应缴纳的个人所得税为（ ）。 A.12月份工资应缴纳的个人所得税为115元 B.12月份工资应缴纳的个人所得税为220元 C.年终奖金应缴纳的个人所得税为252元 D.年终奖金应缴纳的个人所得税为186元 『正确答案』AC
『答案解析』工资薪金所得应缴纳个人所得税＝（5700－3500）×10%-105＝115（元）。年终奖金应纳个人所得税的计算：8400÷12＝700（元），适用税率3%，速算扣除数0；应纳个人所得税＝8400×3%＝252（元）。
【第三题】下列关于田某工程设计费和利息收入的税务处理中，正确的为（ ）。 A.工程设计费应缴纳的个人所得税为4720元 B.工程设计费应缴纳的个人所得税为5200元 C.利息收入应缴纳的个人所得税为600 D.利息收入应缴纳的个人所得税为1000 『正确答案』AC
『答案解析』①未考虑捐赠因素时，应纳税所得额＝40000×（1－20%）＝32000（元）；考虑捐赠因素时，可以扣除的捐赠限额＝32000×30%＝9600（元），小于实际的捐赠额，那么只能在税前扣除9600，所以应纳税所得额＝32000－9600＝22400（元）；设计费收入应纳个人所得税＝22400×30%－2000＝4720（元）②国家发行的金融债券利息收入2000元免税；集资利息收入应纳税额＝3000×20%＝600（元）。
【第四题】田某提供非专有技术使用权的收入应缴纳的个人所得税计算中，正确的是（ ）。 A.30000×（1－20%）×30%－2000＝5200（元） B.（30000－800）×20%＝5840（元） C.30000×（1－20%）×20%＝4800（元）
D.（30000－20000）×20%＝2000（元） 『正确答案』C
『答案解析』提供非专有技术使用权属于特许权使用费所得，应纳税额＝30000×（1－20%）×20%＝4800（元）。
【提示】特许权使用费所得计算个人所得税时，不得扣减研发成本。
52.2015年5月，华夏国际旅行社（以下简称?°旅行社?±）组织甲、乙两个假日旅游团： （1）甲团是由36人组成的境内旅游团。旅行社向每人收取费用人民币4500元。旅行期间，旅行社为每人支付交通费人民币1600元，住宿费人民币400元，餐费人民币300元，公园门票等费用600元；
（2）乙团是由30人组成的境外旅游团。旅行社向每人收取费用人民币6800元，在境外该团改由当地
W旅游公司接团，负责在境外安排旅游，旅行社按协议支付给境外W旅游公司旅游费折合人民币144000元。
（3）旅行社在某旅游景区还设有游艺场所和景区环保客运车的自营服务项目，并采取?°一票制收费方式?±。
已知：服务业的营业税税率为5%；娱乐业的营业税税率为20%。 要求：根据上述资料，回答下列（1）～（4）小题。
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