国务院的裁决为最终裁决
20.关于银行卡账户及交易管理要求的下列表述中，不正确的是（ ）。 A.单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入 B.单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入 C.单位人民币卡账户不得存取现金
D.单位人民币卡账户可以存入销货收入 『正确答案』D
『答案解析』根据规定，单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户。所以选项D错误，当选。单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入，不得在境内存取外币现钞。
21.预付卡发卡机构取得的客户预付资金不是其自有资金，应开立相关账户， 并与开户银行签订存管协议，接受银行监督。该相关账户为（ ）。 A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.临时存款账户 D.专用存款账户 『正确答案』D
『答案解析』根据规定，预付卡发卡人接受的、客户用于未来支付需要的预付资金，不属于发卡人的自有财产，发卡人不得挪用、挤占。预付卡发卡人必须在商业银行开立备付金专用存款账户存放预付资金，并与银行签订存管协议，接受银行对备付金使用情况的监督。
22.下列按照?°文化体育业?±税目征税的是（ ）。 A.以租赁方式为体育比赛提供场所的服务 B.广告的播映
C.戏剧表演活动的收入 D.卡拉OK歌舞厅收入 『正确答案』C
『答案解析』以租赁方式为体育比赛提供场所的服务，属于?°服务业-租赁业?±税目的征税范围；广告的播映属于营改增的征税范围，征收增值税；卡拉OK歌舞厅收入属?°娱乐业?±税目。
23.国家税务局（分局）、地方税务局（分局）执行统一的税务登记代码。税务登记代码由（ ）联合编制，统一下发各地执行。 A.国家税务总局
B.省级国家税务局、地方税务局 C.省级国家税务局、工商局 D.省级国家税务局、财政局 『正确答案』B
『答案解析』国家税务局（分局）、地方税务局（分局）执行统一的税务登记代码。税务登记代码由省级国家税务局、地方税务局联合编制，统一下发各地执行。[讲义编号
24.根据支付结算制度的规定，下列有关票据签章效力的表述中，不正确的是（ ）。 A.出票人在票据上签章不符合规定的，票据无效 B.承兑人在票据上签章不符合规定的，票据无效
C.保证人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力 D.背书人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其前手符合规定签章的效力 『正确答案』B
『答案解析』承兑人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力。
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多项选择题
25.张某租用李某的房屋用于经营，约定每年的12月1日支付下一年的租金。2014年，张某由于忙于事务，12月10日才想起租金的事，则下列说法中，不正确的有（ ）。
A.如果李某在地震灾害中受伤导致2014年12月30日之前无法向张某主张权利，则诉讼时效应中止
B.请求支付租金的诉讼时效从12月2日开始起算 C.请求支付租金的诉讼时效从12月11日开始起算
D.如果张某于12月10日向李某表示12月15日支付租金，则诉讼时效从12月15日中断 『正确答案』ACD 『答案解析』（1）不可抗力未发生在诉讼时效的最后6个月内，不能引起诉讼时效的中止，选项A不正确，当选。（2）诉讼时效从权利人知道或应当知道自己的权利被侵害之日起开始起算，所以应从12月2日开始起算，选项C不正确，当选。（3）义务人同意履行义务的，应从同意履行义务之日起开始中断，选项D不正确，当选。
26.根据《仲裁法》和《民事诉讼法》的规定，下列各项中，表述正确的有（ ）。 A.仲裁不公开进行，诉讼一般应公开进行 B.仲裁不实行回避制度，诉讼则实行回避制度
C.仲裁实行一裁终局制度，而诉讼则实行两审终审制度
D.仲裁必须由双方自愿达成仲裁协议才可进行，而诉讼只要有一方当事人起诉即可进行 『正确答案』ACD
『答案解析』选项B是错误的，仲裁和诉讼都实行回避制度。
27.根据社会保险法律制度的规定，下列关于基本养老保险的说法中，正确的有（ ）。 A.基本养老保险享受条件是达到法定退休年龄和累计缴费满15年
B.法定的职工退休年龄是男满60周岁，女工人满50周岁，女干部55周岁 C.从事井下繁重体力劳动，退休年龄男满55周岁，女满45周岁
D.非因工致残，由医院证明并经劳动鉴定委员会确认完全丧失劳动能力的，退休年龄为男满50周岁
『正确答案』ABCD
年龄条件一般情况性别退休年龄男60女50女干部55从事?°井下、高温、高空、特别繁重体力劳动或其他有害身体健康工作?±的性别退休年龄男55女45因?°病或非因工致残?±，由?°医院证明并经劳动鉴定委员会确认完全丧失劳动能力?±的性别退休年龄男50女45缴费年限累计缴费满?°15年?±
28.用人单位应当建立职工名册备查。职工名册应当包括（ ）。 A.劳动者姓名 B.公民身份证号码 C.联系方式
D.劳动合同期限 『正确答案』ABCD
『答案解析』用人单位应当建立职工名册备查。职工名册应当包括劳动者姓名、性别、公民身份证号码、户籍地址及现住址、联系方式、用工形式、用工起始时间、劳动合同期限等内容。
29.根据规定，下列各项中，应按?°服务业－租赁业?±税目征收营业税（ ）。 A.将设备租给他人
B.交通部门有偿转让高速公路收费权
C.单位在旅游景区经营观光电车取得的收入 D.土地租赁 『正确答案』BD
『答案解析』选项A征收增值税；选项C属于?°服务业-旅游业?±税目征收营业税。
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30.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的有（ ）。 A.除另有规定外，纳税人销售应税消费品应向生产地的主管税务机关纳税
B.除另有规定外，纳税人销售应税消费品应向纳税人机构所在地或居住地的主管税务机关纳税 C.进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税 D.委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由委托方向机构所在地的主管税务机关申报纳税 『正确答案』BCD
『答案解析』纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。 31.下列选项中，属于营改增范围的有（ ）。 A.铁路运输 B.广播影视服务 C.有形动产租赁服务
D.邮政业 『正确答案』ABCD
32.下列各项中，属于印花税免税凭证的有（ ）。 A.已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本 B.无息、贴息贷款合同 C.农牧业保险合同 D.产权转移书据 『正确答案』ABC
『答案解析』选项D属于印花税应税凭证。
33.根据《税收征收管理法》的规定，税务机关在税款征收中，根据不同情况，有权采取的措施有（ ）。
A.加收滞纳金
B.责令提供纳税担保 C.采取强制执行措施 D.吊销营业执照 『正确答案』ABC
『答案解析』选项D属于工商部门的权限。
34.根据税收征收管理法律制度的规定，税务登记证件包括（ ）。 A.扣缴税款登记证 B.扣缴税款登记证副本 C.临时税务登记证
D.临时税务登记证副本 『正确答案』CD
『答案解析』税务登记证件包括税务登记证及其副本、临时税务登记证及其副本。扣缴税款登记证件包括扣缴税款登记证及其副本。
35.关于账簿和凭证管理，下列说法正确的有（ ）。
A.民族自治地方在设置账簿时，可以仅使用当地通用的一种民族文字
B.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿
C.账簿包括总账、明细账、日记账以及其他辅助性账簿 D.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿 『正确答案』BCD
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『答案解析』民族自治地方在设置账簿时，也应当使用中文，可以同时使用当地通用的一种民族文字。
36.下列选项中属于工伤职工停止享受工伤保险待遇的情形有（ ）。 A.丧失享受待遇条件的 B.拒不接受劳动能力鉴定的 C.拒绝治疗的
D.出国定居的 『正确答案』ABC
『答案解析』工伤职工有下列情形之一的，停止享受工伤保险待遇：（1）丧失受待遇条件的；（2）拒不接受劳动能力鉴定的；（3）拒绝治疗的。
37.根据《社会保险法》规定，设立工伤保险制度的意义有（ ）。 A.保障因工作遭遇事故伤害的职工的医疗救治和经济补偿 B.保障患职业病职工的医疗救治和经济补偿 C.促进工伤预防和职业康复 D.分散用人单位的工伤风险 『正确答案』ABCD
38.下列选项中，不论支付地点是否在中国境内，个人所得税中均为来源于中国境内所得的有（ ）。
A.因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得 B.将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得
C.从中国境内的公司、企业以及其他经济组织或者个人取得的利息、股息、红利所得 D.许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得 『正确答案』ABCD
『答案解析』下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得： 1.因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得； 2.将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得；
3.转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得； 4.许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得；
5.从中国境内的公司、企业以及其他经济组织或者个人取得的利息、股息、红利所得。 39.行政复议期间具体行政行为不停止执行，但有下列情形之一的，可以停止执行，该情形包括（ ）。
A.被申请人认为需要停止执行的 B.申请人认为需要停止执行的
C.行政复议机关认为需要停止执行的
D.申请人申请停止执行，行政复议机关认为其要求合理，决定停止执行的 『正确答案』ACD
『答案解析』行政复议期间具体行政行为不停止执行。但是，有下列情形之一的，可以停止执行：（1）被申请人认为需要停止执行的；（2）行政复议机关认为需要停止执行的；（3）申请人申请停止执行，行政复议机关认为其要求合理，决定停止执行的；（4）法律规定停止执行的。
判断题
40.劳动争议仲裁不收费。劳动争议仲裁委员会的经费由财政予以保障。（ ） 『正确答案』√ 41.王某是某公司的财务人员，劳动合同期满后离开了公司，2年后公司又聘用了王某，签订了为期2年的劳动合同并约定试用期2个月。该公司的做法是正确的。（ ） 『正确答案』×
『答案解析』劳动合同续订或者劳动合同终止后一段时间又招用劳动者的，对该劳动者，用人
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单位不得再约定试用期。
42.银行汇票丧失，失票人可以凭人民法院出具的其享有票据权利的证明，向出票银行请求付款或退款。（ ） 『正确答案』√
43.根据营改增的规定，纳税人发生视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天。（ ） 『正确答案』√
44.增值税纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为实际收到货款的当天。（ ） 『正确答案』×
『答案解析』采取赊销和分期收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。
45.企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为廉租住房、经济适用住房房源且增值额未超过扣除项目金额的20%的，免征土地增值税。（ ） 『正确答案』√
46.税务机关可以到纳税人的生产、生活、经营场所和货物存放地进行税务检查，纳税人必须如实反映情况，不得拒绝、隐瞒。（ ） 『正确答案』×
『答案解析』根据规定，税务机关的场地检查权仅限于纳税人的生产、经营场所和货物存放地点，不包括纳税人的生活场所。
47.个人的所得（不含偶然所得，经国务院财政部门确定征税的其他所得）用于对关联的科研机构和高校研究新产品、新技术、新工艺发生的研究开发经费的资助，可以全额在下月（工资、薪金所得）或下次（按次计征的所得）或当年（按年计征的所得）计征个人所得税时，从应纳税所得额中扣除，不足抵扣的，可以结转抵扣。（ ） 『正确答案』×
『答案解析』个人的所得（不含偶然所得，经国务院财政部门确定征税的其他所得）用于对非关联的科研机构和高校研究新产品、新技术、新工艺发生的研究开发经费的资助，可以全额在下月（工资、薪金所得）或下次（按次计征的所得）或当年（按年计征的所得）计征个人所得税时，从应纳税所得额中扣除，不足抵扣的，不得结转抵扣。
48.契税的纳税环节是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。（ ） 『正确答案』√
契税土地增值税耕地占用税签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天签订转让房地产合同的当天纳税人收到土地管理部门办理占用农用地手续通知的当天纳税期限：10日内纳税期限：7日内纳税期限：30日内
49.企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。（ ） 『正确答案』√
不定项选择题
50.某居民企业于2013年5月注册成立进行生产经营，2015年度生产经营情况如下： （1）销售产品取得不含税收入9000万元；
（2）产品销售成本3500万元、营业税金及附加200万元、销售费用1000万元；财务费用200万元；管理费用1200万元（其中包括业务招待费40万元）；
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