审计工作底稿
书面复核工作底稿举例
中瑞岳华会计师事务所被审计单位：红砖有限公司项目：固定资产折旧财务报表截止日/期间： 20XY/12/31固定资产类期初原值期末原值平均原值别abc=(a+b)/2租赁资产 80,000.00 80,000.00 80,000.00改良工程 机器设备 50,000.00 90,000.00 70,000.00 运输工具 300,000.00 300,000.00 300,000.00430,000.00 470,000.00 450,000.00 ∧审计说明：∧∧索引号：4700-3附录 III
页次：日期：日期：XZ.2.1XZ.2.3差异g=e-f编制人：助理人员复核人：项目复核经理折旧率d10%%序号123合计测算本年折旧客户本年折旧e=c*df 8,000.00 8,000.00 - 7,000.00 9,000.00 -2,000.00 75,000.00 75,000.00 - 90,000.00 92,000.00 -2,000.00∧∧∧1、折旧政策：直线法折旧，在预计使用年度中折旧。折旧政策在整个年度保持一贯，也与去年的政策一致。2、差异是由于在年初购买和处置了固定资产，而我们在合理性测算时平均化处理了。我们假设所有事项都发生在年中，但实际在年初即发生了重大购买和处置∧加总追溯到固定资产登记簿和总账检查了计算审计结论: 本年累计折旧计提可确认。
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审计工作底稿
书面复核工作底稿举例
中瑞岳华会计师事务所被审计单位：红砖有限公司项目：固定资产-盘点财务报表截止日/期间： 20XY/12/31索引号：4700-3页次：日期：日期：编制人：助理人员复核人：项目复核经理附录 III
XZ.2.1XZ.2.3审计目的： 确认所有 > XXXX元的固定资产的存在性。审计过程：在固定资产清单中选取了金额 > XXXX元的固定资产进行盘点，确认资产仍在使用并且使用状况良好。具体清单如下：序号123审计说明：实物观察，资产仍在使用并且状况良好。固定资产编号名称 xxx-xxxx 机器 - ABC xxx-xxxx 机器 - DEF xxx-xxxx 机器 - GHI位置 厂房A 厂房A 厂房A账面净值 XXXX XXXX XXXX备注审计结论： 基于已做的工作和结果，证实账面净值 > XXXX元资产的存在性，这些资产正在使用并且状态良好。
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审计工作底稿
书面复核工作底稿举例
附录 III
中瑞岳华会计师事务所 被审计单位：ABC股份有限公司项目：股本财务报表截止日/期间：XY.12.31索引号： 5900页次：日期：XZ.2.1日期：XZ.2.3期末余额项目持股比例期初余额借方发生数贷方发生数备注调整前 3,000,000.00 6,000,000.00 1,000,000.00 - 10,000,000.00 - ∧审计调整调整后 3,000,000.00 6,000,000.00 1,000,000.00 10,000,000.00 T/B；∧编制人： 助理人员复核人： 项目复核经理XXX公司YYY公司ZZZ公司合计30% 3,000,000.0060% 6,000,000.0010% 1,000,000.00 10,000,000.00 -W/P；∧审计说明：1、公司章程、出资协议、验资报告复印件参见永久性工作底稿2300、8000。2、已检查经20XY年检的营业执照，年检后的营业执照复印件参见永久性底稿2100。3、T/BW/P∧审计结论: 20XY年12月31日余额已公允表述。与试算平衡表核对一致与去年底稿核对一致加总 39
审计工作底稿
书面复核工作底稿举例
附录 III
中瑞岳华会计师事务所 被审计单位：红砖有限公司项目：法定记录复核财务报表截止日/期间：20XY/12/31公司法人成立日期公司法人所在地董事登记姓名Mr. ABCMr. CDEMr. FGHMs. IJK股东登记索引号： 编制人： 复核人： 16/12/20XX上海5900-5助理人员项目复核经理M&AM&A页次：日期：日期：XZ.2.1XZ.2.3M&AM&A聘请日期20XX.12.1620XX.12.1620XX.12.1620XY.2.5辞职日期————20XY.2.5——姓名Mr. ABCMr. CDE合计秘书登记成为股东日期20XX.12.1620XX.12.16停止成为股东日期持股数量—— 500.00—— 500.00 1,000.00∧姓名Ms. LMN过户登记聘用日期20XX.12.16无无辞职日期抵押登记审计说明： M&A ∧根据组织大纲和章程根据个别登记加总 40
审计工作底稿
屏幕复核工作底稿举例
附件 IV
在主要明细表上使用“变动”一栏，来显示现在与过去比较所发生的变化。
? 使用工作簿来保存同一个审计部分的工作表。? 不要把一个业务的所有工作表放在一个工作簿中！用一个短的描述来给每一张工作表起名字。 在拷贝客户提供的信息时，记住用颜色醒目标出由客户准备的部分，并用 红色标上PBC，以把客户准备的信息与审计师做的工作区别开。 在每个工作表中使用边框来指出审计证据的范围。 这样，复核者就知道在区域外没有信息。 使用通常可以跳出来进行描述的批注，来节约空间。记住在单元格中标上粗体的NOTE，使复核者知道这里有注释。 41