第五部分 财务报表附注
一、合并现金流量表补充资料
编制单位：CD路桥工程股份公司 单位：元
补充资料1．将净利润调节为经营活动现金流量：净利润加：资产减值准备固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧无形资产摊销长期待摊费用摊销处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）财务费用（收益以“－”号填列）投资损失（收益以“－”号填列）递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）存货的减少（增加以“－”号填列）经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）经营活动产生的现金流量净额2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：3．现金及现金等价物净变动情况：现金的期末余额减：现金的期初余额现金及现金等价物净增加额118,251,933.53-169,109,097.94-11,673,174.24-115,577,063.46-1,373,354,396.87735,650,993.86-423,929,039.75----1,516,746,044.22828,625,665.95688,120,378.2763,250,468.22-71,650,259.18-11,502,043.12-241,053,127.38-1,576,324,638.21806,428,651.89-701,747,836.80----828,625,665.95756,913,922.8171,711,743.14本期金额--314,942,841.0449,714,737.5926,968,264.56255,548.12374,333.00-373,958.94-744,555.80上期金额--260,355,939.1944,928,635.0024,401,285.55161,807.04
二、营业外收入和支出
编制单位：CD路桥工程股份公司 单位：元
项目非流动资产处置损益（包括计提资产减值准备的冲销部分）金额373,958.94说明计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家5,082,000.00统一标准定额或定量享受的政府补助除外）债务重组损益除上述各项之外的其他营业外收入和支出-1,917,898.54-348,150.00
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第六部分 其他相关补充资料与试题要求
一、公司战略与风险控制（20分）
材料（一）
CD路桥工程股份公司所在行业企业众多，竞争激烈，直接导致行业单价低、毛利率低、盈利水平弱。2013 年是传统建设市场相对低迷的一年。更是受SC省传统公路建设项目和CD市市政建设整体放缓因素的影响，传统施工项目招投标明显减少，大型高速公路项目多是以 BOT 模式招商，对投资商的投融资能力、管理能力、经营能力均有较高的要求。基于建筑行业的特殊性，我国政府对进入建筑行业的企业实行较为严格的市场准入和资质审批、认定制度。对进入建筑行业的企业，政府将根据企业的经营业绩、资金、技术、人员、装备等状况，核准资质等级，核定承揽业务的范围，并实行按年受审，动态考核。
CD路桥工程股份公司的主要业务分布在SC省内，而CD市及周边地区的工程项目占了公司主要项目的较大份额，该公司从2010年至2013年在CD市公路建筑施工市场的份额分别占到21%，12%，17%和15%。近年来，该公司一直是SC省内综合实力和市场份额排名靠前的建筑企业。根据2013年度SC省统计局的相关认定，该公司为SC省建筑施工企业综合实力50强。同时，该公司也面临着省内和全国其它大型建筑施工企业的竞争。其它有关该公司主要销售客户和供应商情况资料如下表。
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公司主要销售客户情况前五名客户合计销售金额（元）前五名客户合计销售金额占年度销售总额比例（%）公司前5大客户资料序号12345合计公司主要供应商情况前五名供应商合计采购金额（元）前五名供应商合计采购金额占年度采购总额比例（%）公司前5名供应商资料序号12345合计供应商名称供应商一供应商二供应商三供应商四供应商五采购额（元）31,500,000.00 23,552,422.00 21,255,178.00 20,080,000.00 13,656,000.00 110,043,600.00 占年度采购总额比例（%）5.07%3.79%3.42%3.23%2.20.710,043,600.00 17.71%客户名称客户一客户二客户三客户四客户五销售额（元）835,511,232.87 643,160,712.10 624,412,349.16 537,562,265.23 411,331,823.52 3,051,978,382.88 占年度销售总额比例（%）19.56.06.62.58%9.63q.45%3,051,978,382.88 71.45%
问题：
（1）结合“第二部分 董事会报告摘要”的相关内容，试分析公司采取了哪种总体战略？（2分）
（2）分析宏观和行业环境因素是如何影响公司战略选择的？（2分）
（3）请结合美国哈佛大学商学院Michael E. Porter（1979）提出的用于行业分析和商业战略选择的波特五力模型的相关理论，评价该公司所在行业吸引力。（2分）
材料（二）
为规范上市公司法人治理、财务管理、生产经营以及信息披露等工作，保证公司日常工作有序开展，按照《公司法》、《证券法》、 《深圳证券交易所股票上市规则》、 《企业内部控制基本规范》等法律法规和规范性文件要求，证券监管部门要求公司结合自身实际情
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况及发展需要，制定了一整套贯穿于生产经营管理各个层面的内部控制体系，在日常工作中不断完善并严格遵照执行，促进公司的规范运作，有效防范经营决策及管理风险，确保公司的稳健经营。由2013年CD路桥工程股份公司的年报信息披露所示，CD路桥工程股份公司及其下属子公司的内控制度尚不够健全或执行不到位，特别是建造合同的管理、核算中尚存在一些不够完善的地方，从而导致公司收入、利润不真实不准确，影响公司的会计报告质量。 问题：
（1）请指出内部控制框架构成的五要素及其对上市公司风险控制的作用和价值？（2分） （2）依据“第一部分 公司基本情况”中“第二节 业务流程”所示，请根据2013年度CD路桥工程股份公司年报中内部控制评价报告并结合《企业内部控制应用指引第11号—工程项目》，分析工程项目实施中CD路桥工程股份内部控制缺陷性质及其对企业的影响？（2分） （3）如何进一步完善CD路桥工程股份公司的内部控制？（2分）
材料（三）
CD路桥工程股份公司所在行业属于建筑业，经济周期的变化与公司的主营业务紧密相关。原材料供应量和价格的大幅波动是公司重要的风险因素。例如，建筑行业所需的某些原材料（如钢材、水泥）价格一直大幅波动，并经常出现供应短缺，行业内企业若未能按合理的商业条款及时取得足够的原材料，就会对企业的生产经营和经营业绩造成不利影响。CD路桥工程股份公司于2013年8月25日召开的第四届董事会第二次会议，审议通过了《关于开展钢材、水泥期货套期保值业务的议案》，同意公司在2013年度进行钢、水泥期货套期保值业务。
背景资料：CD路桥工程有限公司作为路桥工程项目产业，铜材和水泥占原材料成本约65%以上，其价格波动对公司经营业绩影响较大。为规避钢、水泥价格波动带来的经营风险，公司亦已于2011，2012连续两年进行了有效的钢材期货套期保值操作，较好规避了水泥、钢铁价波动风险。
CD路桥工程股份公司管理层为规避其政府客户的订单风险，锁定建造成本，稳定公司业绩，故提出在2013年度继续进行部分钢材的期货套期保值操作。依据公司对建造合同钢需求量的测算，2013年度第二季度该公司需求螺纹钢1000000吨。根据公司对未来钢价走势的判断结合当前钢价，按0.32万元/吨折算，上述套期保值合同额约320000万元，所需保证金总额约16000万元，其中关键政府客户指定部分保证金13600万元由客户提供，本公
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司实际承担保证金不超过2400万元。
问题：请简述上述案例中CD路桥工程股份公司进行钢材套期保值业务的策略选择原理，并结合公司实际分析进行套期保值的目的和风险战略。（3分）
材料（四）
CD路桥工程股份公司部分项目工程完工后多余材料被直接使用到其他项目，其中子公司ZCWH的分公司开发的绕城工程项目2013年已完成结算，之后无具体业务的发生。2014年分公司已撤销，撤销前却发现材料剩余296万元，才进行退库并冲减营业成本。该批材料系从分公司成立开始累积至今剩余材料，无法对应到具体工程项目。
另外，CD路桥工程股份公司期末部分已领出未使用材料未盘点，部分材料未纳入盘点范围，或者部分材料虽纳入盘点范围，但流于形式。如CY高速公路H标段等多个项目部，不对协作单位领用后的材料进行定期盘点，物资一经交付协作单位，机料科即确认为领料发出，领出物资管理由协作单位自行管理，机料科不再参与定期盘点；对于钢材等物资加工而成的半成品未纳入定期盘点的范围，也未在机料科料帐或者财务科材料账反映半成品制作的过程；期末盘点记录缺少参与部门人员签字，财务、试验部门未参与盘点，有时机料部门的盘点可能停留在纸上作业，盘点失效；项目部虽然定期对物料（水泥、钢筋）进行盘点，但盘点仅为统计物料使用，盘盈盘亏基本上均认定为合理的盈亏，未进行相应的处理。
项目部应收工程款的责任人并不清晰不清，有时是项目经理部，有时是项目部经理或者项目部的财务人员。特别是项目完工之后，项目部撤离或者项目部经理承接新的项目之后，应收工程款的责任基本落在原财务人员身上，甚至是公司总部的财务。公司总部对各项目部应收工程款的动态管理基本缺失，对建设单位的跟踪分析也是偶尔为之且基本停留在口头上。 问题：
（1）请结合上述资料，分析CD路桥工程股份公司在存货内控管理方面存在的问题对企业成本准确核算和真实业绩衡量造成的影响并提出治理建议？（2分）
（2）请针对CD路桥工程股份公司在应收工程款管理存在的风险，自行起草并设计《项目投标及工程款收款管理控制制度》？（3分）
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