河南明星投资有限公司 财务管理制度
工资表及签收条 二、会计账簿类 总分类账 明细分类账 现金日记账 银行日记账 固定资产卡片 辅助账簿 三、会计报表类 年度会计决算报表 月、季度报表 年度新旧科目对照表 成本控制表 销售明细表 预算执行表 四、其他会计资料 内部审计报告 外部审计报告 税务资料 银行对账单及余款调节表 各种经济合同 发票及收据存根联 会计档案移交清单 会计档案保管、销毁清册 第五条 会计档案的查阅
3 15 15 25 25 15 永久 5 15 5 5 5 10年 15年 永久 5 15 15 永久 其中往来账以结清为止 固定资产报废清理后保管5年 包括文字分析 包括文字分析 经济事项结束后保管5年 由于工作需要调阅会计档案，须遵守下列规定：
一、集团公司财务中心及各项目公司财务部的所有资料，包括原始资料、复印件、扫描件等，除董事长、项目总经理及集团公司财务人员有权查看外，其余人员未经允许一律不得查看，如需财务部门提供资料必须经财务总监签字办理手续，方可借阅；审计部门每月查账时要针对部门办理相关手续后，方可审阅原始资料。
二、审计、财税部门因审计和查账事项需调阅会计档案时，应出具审计或查账公文，
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并由公司接待部门经董事长及财务总监签字确认后，方可查阅。
三、查阅档案时，严禁拆散原卷并不得把档案原件抽走、涂改、勾划或损坏，查阅后，应由查阅人在档案封底备查栏内注明日期和原因。
四、档案管理员对查阅完毕归还的档案应检察其完整性。
五、会计档案保管部门应建立“查阅档案登记薄”，对内部和外部的查阅情况做好记录，以备查用。
第六条 会计档案的鉴定和销毁 一、会计档案的鉴定
每年年初应由会计档案主管部门和公司稽核部门对上年度会计档案共同进行一次综合鉴定。对债权债务未结清的档案应抽出重新装订，直到债权债务了结后再作销毁。如果保管期限不一致但装订在一起的会计档案应在上述两部门的见证下将要销毁的凭证抽出后重新装订。
二、会计档案的销毁
经鉴定后需要销毁的会计档案应由会计档案管理员提交销毁申请报告，并造具“会计档案销毁清册”，经会计档案主管部门和稽核部门审核后按法定程序销毁。
三、撤消、合并时，会计档案应随同单位的全部档案本并移交指定的单位，并按规定办理交接手续。
四、会计档案销毁时，会计档案主管部门和稽核部门应派专人到现场监督整个销毁过程。
第十四章 会计电算化管理
第一条 会计电算化管理总则
（一）为了加强公司会计电算化工作，规范财务部门的会计电算化业务，根据《会计法》《会计电算化管理办法》和《会计电算化工作规范》的有关规定，制定本办法。
第二条 硬件管理
（一） 会计电算化应配备相应的计算机设备，并须按固定资产管理要求登记，由专人负责保管；
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（二） 会计信息系统所用的计算机设备必须配备不间断电源，以保证其系统正常运行，保障会计数据的安全；
（三） 硬件发生故障时，应由专人或定点维修人员负责检修排除，做好维修记录，其他人员不得擅自拆修。
第三条 软件管理
（一） 选择的财务软件应符合财政部《会计核算软件基本功能规范》和上级部门的要求，并且能满足会计电算化的实际工作需要；
（二） 财务软件应在软件开发商的协助下安装、调试，直至正常运行；
（三） 系统管理人员应对软件进行正常维护，包括对程序、数据、编码的维护，以保证系统的正常工作，并做好维护记录备查；其他任何人员未经允许，不得对软件数据进行修改、删除；
（四）会计软件运行发生错误，系统管理人员应立即检查处理，如无法处理，需及时与软件开发商联系，弄清原因，排除故障；
（五）会计核算软件的修改必须在财务部门领导批准和监督下进行，严禁擅自修改软件。
第四条 岗位责任制管理
（一） 根据会计制度和会计电算化的要求，设置电算化会计岗位，其包括直接管理、操作、维护计算机及会计软件系统的工作岗位。具体分为电算会计主管、软件操作、审核记账、电算维护（系统管理人员）、电算审查和数据分析岗位。
1、电算会计主管岗位由财务部门领导担任，负责协调和管理整个会计电算化工作； 2、软件操作岗位由一般会计人员担任，负责输入记账凭证和原始凭证等会计数据，输出记账凭证、会计账簿、报表和进行部分会计数据处理工作。
3、审核记账岗位可由会计人员兼任，负责对输入计算机的会计数据（记账凭证和原始凭证等）进行审核，操作会计软件登记机内账簿，对打印输出的账簿、报表进行确认。
4、电算维护（系统管理人员）岗位负责保证计算机硬件、软件的正常运行，管理机内会计数据。
5、电算审查岗位负责监督计算机及会计软件系统的运行，防止利用计算机进行舞弊。
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6、数据分析岗位负责对计算机内的会计数据进行分析。 第五条 会计电算化操作管理
（一） 财务部门工作人员必须经过培训和授权认可后方能上机操作，其他人员未经允许不得上机操作；
（二） 财务部门工作人员应按密码和操作权限操作，除系统管理人员外其他人员不得擅自上机房操作；
（三） 任何人员禁止在网络机器上安装和使用游戏软件；使用外来软盘时应先进行杀毒，以保证计算机数据安全和防止感染计算机病毒；
（四）任何人员不得直接打开数据库文件进行操作，不允许随意增删和修改数据、源程序和数据库文件结构；不得伪造、非法涂改变更、故意毁坏程序、数据文件、账册、软盘等。
第六条 档案管理
（一） 电算化会计档案，包括存储在计算机硬盘中的会计数据以及其他磁性介质或光盘存储的会计数据和计算机打印出来的书面形式的会计数据；会计数据是指记账凭证、会计账簿、会计报表等数据；
（二） 电算化会计档案管理是重要的会计基础工作，要严格按照财政部有关规定的要求对会计档案进行管理，由专人负责；
（三） 会计电算化的数据，必须定期备份，重要的会计数据应准备双份。
（四） 对电算化会计档案要定期进行检查，定期用其他介质进行备份，防止会计档案和数据丢失；
（五） 会计档案要严格保密，按规定保管，不得随便翻阅、打印和复制与工作职责无关的数据。
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第十五章 有关资金拆借的规定
资金是确保公司正常运营的前提条件之一，鉴于目前公司的资金比较紧张的情况，集团公司鼓励各项目公司从民间拆借资金，为了避免在拆借过程中发生不必要的麻烦，现就拆借资金需要注意的问题通知如下：
一、拆借资金要有借款协议，须写明月利率，对于月利率超过2%的须经董事长书面同意；
二、借入的款项须及时存入该公司的一般银行账户内； 三、出纳依据银行单据和借款协议（二者缺一不可）开具收据；
四、 对于特别急办的事宜无法存入银行账户的须经董事长书面同意后，该公司出纳方可依据借款协议和董事长批准的金额开具收据；
五、以上手续须在借款事实发生之日起三天内完成。
第十六章 关于支付相关补偿款的财务手续
各项目公司在支付拆迁补偿、土地补偿款、青苗补偿、安置费等相关费用时需要完善的财务手续如下：
一、须附双方签订的补偿协议，且在协议中注明补偿标准及文号；
二、须附被补偿人的身份证双面复印件，被补偿人在身份证复印件空白处打收到补偿款的收条并签名按手印；
三、须附支付给被补偿人款项的银行单据，要求银行单据上的收款人名字与身份证复印件上的名字必须一致。
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