第六章
存款业务核算实训
实训一 单位活期存款核算实训
一、实训目的
(一)掌握单位活期存款账户的开立手续和销户手续； (二)掌握单位活期存款明细账的登记方法； (三)掌握单位活期存款利息的结计及核算。
二、实训资料
某市工商银行东城支行于2005年12月21日接受A百货公司开户申请，并于当天从原开户行转人存款1 500 000元，在2005-2006年A百货公司存款户又发生下列各项业务： 1.12月23日，A百货公司开出现金支票一张提取现金5000元；
2.12月26日，A百货公司支付本行开户单位B公司购货款180 000元； 3.1月5日，A百货公司支付市建设银行东城支行开户单位购货款13 000元； 4.1月5日，A百货公司收到本行开户市第一百货公司转来的结算款120 000元； 5.1月12日，A百货公司存人现金25 000元；
6.3月8日，为A百货公司发放企业流动资金贷款150 000元；
7.3月20日，A百货公司开出电汇凭证26 000元，汇往异地某工商银行开户单位付采购款； 8.5月26日，A百货公司申请签开银行汇票12 000元；
9.6月10日，为A百货公司收入异地某工商银行开户单位汇款20 000元；
10.6月21日，A百货公司开出支票一张，支付市农业银行开户单位购货款17 000元； 11.6月28日，A百货公司销户，转移至市工商银行西城支行。
三、实训要求
(一)按规定为A百货公司办理开户手续；
(二)编制上述业务的会计分录，编制或审核A百货公司存款账户相关业务的借贷方记账凭证；
(三)登记A百货公司存款账户的明细账；
(四)按规定的结息日结息，并编制结息的分录，将利息登记入账。(注：该种活期存款的年利率为0.72%)；
(五)按规定为A百货公司办理销户手续。
四、实训处理
(一)按规定为A百货公司办理开户手续
1.A百货公司提交开户证明资料，填写“存款账户开户申请书”，如表6-1所示，交柜员申请开户。
2.开户审查。A百货公司申请开立人民币活期存款账户时，经办行应按照人民银行账户管理办法的有关规定审查以下内容：“存款账户开户申请书”一式三联填写是否正确；相关资料是否齐全，手续是否完各；申请开立基本存款账户，申请人是否提交法人代码证和人民银行当地分支机构核发的开户登记证。
表6-1 中国工商银行 存款账户开户申请书
2005年12月21日
申请单位名称 户 名 地 址 企业单位代码 （技术监督局核发） 所有制（经济）性质 企业法人执照或营业执照或批文编号 执照批文期起讫日期 主管单位全称 A百货公司 A百货公司基本存款账户 某市东城区××街××户 企字第××××××号 电话 邮编 联系人 经营范围 百货商品购销 ×××××××× ×××××× ××× 全名（√）集体（）民营（）个体（）三资（）股份制（）其他（） 商企字第××××××号 2005年5月—2010年5月 某市商贸局 法人代表 注册资金数 ××× 5 000万元 以下栏目由银行审核后填写： 开户银行 账户类别 行业分类 申请单位： （签章） 2005年12月21日 某市工商银行东城支行 账号 2210001001 币种 人民币 基本存款账户（√）一般存款账户（）专用存款账户（）临时存款账户（）其他存款账户（） 商品流通企业 主管单位意见： （签章） 2005年12月21日 开户登记证编号 开立账户日期 开登字第××××××号 2005年12月21日 开户银行审核意见： （签章） 2005年12月21日 规格：连边26×19 cm
使用说明：1.一式三联。第一联：申请单位回执(白纸印黑字)；第二联：银行会计部门留存(白纸印绿字)；第三
联：银行业务部门留存或交人民银行备案(白纸印蓝字)。2.本行为客户开立存款账户时填制。
3.开户手续。审查无误后，开户申请人应预留银行印鉴，经办行应在印鉴卡(正面如表6-2所示，背面如表6-3所示)和存款账户开户申请书上注明账号、币种、开户日期，并作如下处理：
(1)留存开户申请人(经办人)有效身份证件复印件及有关资料。 (2)印鉴卡正卡由印鉴初审人员保管使用，两张副卡中一张由印鉴复审人员保管使用，另一张加盖“业务用公章”退开户申请人。
表6-2 中国工商银行 东城支行
印鉴卡片 NO：×××××× 单位名称： A百货公司 账号： 2210001001 地址： 某市东城区××街××号 邮编： ×××××× E-mail（电子信箱）地址：Abhgs@ albb. com. cn 联系人： ××× 电话： ×××××××× 印模： A 百货公司 启用日期 2005年12月21日 注销日期 年 月 日 （正面）
财务专用章 ××× 之 印 表6-3
更换/送存印鉴通知 更换 兹根据账户管理规定，现 第 号账户的印鉴于本卡片正面。 送存 新开户单位加盖公章 原预留印鉴章 年 月 日 年 月 日 （背面）
规格：连边9×14 cm(白纸印黑字)
使用说明：一式四联，客户到本行办理开户或更换预留银行印鉴时填制。正卡由印鉴初审人保管使用，副卡分
别由印鉴复审人和稽核人员各保管使用一份，另一份由银行受理签章后退开户单位。
(3)存款账户开户申请书第一联退开户申请人，第二联经办行留存并据以登记“开户登记簿”，如表6-4所示，第三联交本行业务部门或交人民银行备案。
表6-4 中国工商银行开户登记簿
第 × 页
账号户名 （卡号） A百货公司 2210001001 客户信息 账户类别 开户机构 客户编码（个人身份证） 20051221 基本存款账户 某市东城支行 企字第××××××号 授开户登记证号 开登字第××××××号 规格：连边28×38 cm
使用说明：1.用于客户新开立账户的开户登记，30笔满页；2.按个人存款、单位存款、个人贷款、单位贷
款、信用卡分别设置；3.客户信息中“户名”、“地址”、“联系人”、“电话”、“印鉴卡编号”等资料根据其变化情况应及时修改。
印鉴卡编号 ×××××× 地址 联系人 电话 权 经办 日期 某市东城区××街××号 ××× ×××××××× (4)登记“印鉴卡使用情况登记簿”、“重要空白凭证登记簿”及“重要空白凭证使用情况登 记簿”(具体登记方法参见表6-5~表6-7)，填制表外科目付出凭证，登记表外科目明细账。记作：
付出：重要空白凭证——印鉴卡在用户
表6-5 中国工商银行印鉴卡使用情况登记簿
第 × 页
户名 账号 2210001001 新印鉴卡编号 ×××××× 印鉴启用日期 20051221 更换印鉴日期 旧印鉴卡编号 销户日期 经办 复核 客户签收 ××× A百货公司 ××× ××× 营业机构：某市工商银行东城支行 规格：连边23×26 cm
使用说明：1.用于开户单位预留和更换印鉴时的登记，30笔满页；2.由经办人员登记保管，手工登记。
表6-6 中国工商银行重要空白凭证登记簿
凭证种类：印鉴卡 单位：份 第 × 页 日期 摘要 凭证号码 起 止 收入 数量 金额 数量 付出 其中 新开 作废 换折 金额 库存 数量 金额 经复办 核 营业机构： 柜员： 打印： 规格：连边23×26 cm
使用说明：1.用于重要空白凭证收付业务的登记，30笔满页；2.可按柜员、营业机构、核算主体行分别设置和打印；
3.管理行发出(上缴)重要空白凭证时，在“付出”栏下仅登记“数量”栏。
表6-7 中国工商银行重要空自凭证使用情况登记簿
凭证种类：转账支票 单位：份或本 日期 户名 账号 凭证号码 起 止 收入数量 付出数量 结存数量 签收人 经办：
规格：连边23×26cm
使用说明：1用于客户领用重要空白凭证情况的登记，30笔满页；2.由重要空白凭证保管人保管，手工登记。
(二)编制上述业务的会计分录和与存款账户相关业务的借贷方记账凭证。
2005年12月21日接受A百货公司开户申请，从原开户行转人存款1 500 000元。 借：同城票据清算 1 500 000元 贷：活期存款——A百货公司存款户 1 500 000元 贷方凭证：进账单第二联。如表6-8所示。
表6-8 中国工商银行进账单（贷方凭证） 2
2005年12月21日 第××号
出票人 全 称 账 号 开户银行 A百货公司 2210001002 中国××银行××支行 收
款账 号 2210001001 款
人
人 开户银行 中国工商银行东城支行 开
亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 户
行
￥ 1 5 0 0 0 0 0 0 0 作
贷
方
凭
证
复核：××× 记账：××× 收全 称 A百货公司 人民币（大写）：壹佰伍拾万圆整 票据种类 票据号码 转账支票 ×××× 票据张数 1张 备注：新开户转入 规格：连边8.5×17.5 cm(白纸红油墨)
2005—2006年A百货公司存款户又发生下列各项业务的会计分录。
1.借：活期存款——A百货公司存款户 5 000元 贷：现金——业务现金户 5 000元 借方凭证：现金支票。如表6-9所示。
表6-9
中国工商银行现金支票存根 支票号码：×××××× 附加信息： 中国工商银行现金支票 （省别简称）支票号码：×××××× 出票日期（大写）贰零零伍年壹拾贰月贰拾叁日 付款行名称：中国工商银行东城支行 收款人：A百货公司 出票人账号：2210001001 支票 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 人民币（大写）：伍仟圆整 出票日期2005年12月23日 付￥ 5 0 0 0 0 0 款收款人：A百货公司 期 用途： 备付工资 限金额：5 000元 上列款项请从我账户内支付。 十用途：备付工资 天 出票人签章 单位主管 会计 复核：××× 记账：××× 规格：连边8×22.5 cm，正联第17 cm(底纹按行别分色，大写金额栏加红水纹)
2.借：活期存款——A百货公司存款户 180 000元 贷：活期存款——B公司存款户 180 000元 借方凭证：转账支票。如表6-10所示。
表6-10
中国工商银行转账支票 （省别简称）支票号码：×××××× 出票日期（大写）：贰零零伍年壹拾贰月贰拾陆日 付款行名称：中国工商银行东城支行 支 收款人：B公司 出票人账号：2210001001 票千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 付 人民币（大写）：壹拾捌万圆整 ￥ 1 8 0 0 0 0 0 0 款期 用途： 付 购 货 款 限十 上列款项请从我账户内支付。 天 出票人签章 复核：××× 记账：××× （使用清分机的，此区域供打印磁性字码） 规格：连边8×22.5 cm，正联第17 cm(底纹按行别分色，大写金额栏加红水纹)
3.借：活期存款——A百货公司存款户 13 000元
贷：同城票据清算 13 000元 借方凭证：转账支票。如表6-11所示。
表6-11
中国工商银行转账支票 （省别简称）支票号码：×××××× 出票日期（大写）：贰零零陆年零壹月零伍日 付款行名称：中国工商银行东城支行 支 收款人：××单位 出票人账号：2210001001 票 人民币（大写）：壹万叁仟圆整 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 付￥ 1 3 0 0 0 0 0 款期 用途： 付 货 款 限十 上列款项请从我账户内支付。 天 出票人签章 复核：××× 记账：××× （使用清分机的，此区域供打印磁性字码） 规格：连边8×22.5 cm，正联第17 cm(底纹按行别分色，大写金额栏加红水纹)