4.借：活期存款——第一百货公司存款户 120 000元 贷：活期存款——A百货公司存款户 120 000元 贷方凭证：进账单第二联。如表6-12所示。
表6-12 中国工商银行进账单（贷方凭证） 2
2006年01月05日 第××号 出票人 全 称 账 号 开户银行 第一百货公司 2210001002 中国工商银行东城支行 收款人 全 称 账 号 开户银行 A百货公司 2210001001 中国工商银行东城支行 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 票据种类 票据号码 备注： 规格：连边8.5×17.5 cm(白纸红油墨)
转账支票 ×××××× 票据张数 1张 复核：××× 记账：××× ￥ 1 2 0 0 0 0 0 0 收款人开户行作贷方凭证
人民币（大写）：壹拾贰万圆整
5.借：现金——业务现金户 25 000元 贷：活期存款——A百货公司存款户 25 000元 贷方凭证：现金交款单。如表6-13所示。
表6-13 中国工商银行现金交款单 账别：活期存款 2006年01月12日 交款单位 款项来源 大写 金额 券别 整把券 零张券 A百货公司 销货款 收款单位 账号 A百货公司 第
二
十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 联
￥ 2 5 0 0 0 0 0 ： 贷
合计金额 方科目（贷）：活期存款 ￥250 000 凭
对方科目（借）：现金 证
开户银行 中国工商银行东城支行 2210001001 （人民币）：贰万伍仟圆整 复核：××× 记账：××× 收款复核：××× 经办：××× 规格：连边10×17.5 cm(白纸印红字)
使用说明：用于本行受理客户交存现金的业务。
6.借：短期贷款——A百货公司贷款户 150 000元
贷：活期存款——A百货公司存款户 150 000元
贷方凭证：借款凭证。如表6-14所示。
表6-14 中国工商银行借款凭证
账别：活期存款 2006年03月08日 贷款种类：短期贷款 借 款 人 大写金额 全 称 账 号 开户行 A百货公司 1230001001 中国工商银行东城支行 收 款 人 全 称 账 号 开户行 A百货公司 第三
中国工商银行东城支行 联亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 ：
￥ 1 5 0 0 0 0 0 0 贷 方
合同号：×××××× 凭
证 科目（贷）：活期存款 2210001001 对方科目（借）：短期贷款 （人民币）壹拾伍万圆整 业务主管：××× 经 办 人：××× （信贷部门盖章） 委托你行将上述货款金额转存/支付 2210001001 存款户。 借款人（签章） 2006年3月8日 2006年3月8日 会计主管：××× 复核：××× 记账：××× 规格：连边8.5×17.5 cm(白纸印红字)
使用说明：本行向客户发放贷款及同业间拆放资金时使用。
7.借：活期存款——A百货公司存款户 26 000元
贷：清算资金往来 26 000元
借方凭证：电汇凭证第二联。如表6-15所示。
表6-15 中国工商银行 电汇 凭证（借方凭证） 2
委托日期 2006年03月20日
汇 款 人 全 称 账 号 汇出地点 A百货公司 2210001001 ××省××市/县 中国工商银行东城支行 收 款 人 全 称 账 号 某收款单位 2210101101 汇出行名称 金额 人民币（大写）：贰万陆仟圆整 汇款用途：采购款 此汇款支付给收款人。 汇款人签章 规格：连边8.5×17.5 cm(白纸蓝油墨)
此
联
汇入行名称 ××市工商银行××行 汇
千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 出
行
￥ 2 6 0 0 0 0 0 作支付密码 借
方附加信息及用途： 凭
证
汇入地点 ××省××市/县 复核：××× 记账：××× 2006年3月21日，为A百货公司收人第一季度存款利息的会计分录为：
借：利息支出——活期存款利息支出户 2 618.18元 贷：活期存款——A百货公司存款户 2 618.18元
贷方凭证：利息凭证。如表6-16所示。
表6-16 中国工商银行利息凭证 账别：活期存款
户名：A百货公司存款户 2006年03月21日 账号：2210001001 起息日 20051221 本 金 本息合计 结息日 20060320 2 618.18元 天数 90 积数 130 909 000 利息合计 利率 0.72% 利息 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 ￥ 2 6 6 1 1 8 8 1 1 8 8 第二联：贷方凭证
￥ 2 科目（贷）：活期存款 对方科目（借）：利息支出 （银行盖章） 规格：连边8.5×17.5 cm(白纸印红字)
复核：××× 记账：××× 打印：×××
8.借：活期存款——A百货公司存款户 12 000元 贷：汇出汇款 12 000元
借方凭证：汇票申请书第二联。如表6-17所示。
表6-17 中国工商银行汇票申请书（借方凭证） 2
申请日期2006年05月26日 第×××号 申请人 账 号 或住址 用 途 2210001001 采购材料 A百货公司 收款人 账 号 或住址 代 理 付款行 此联出 票行
作
借
千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 方
凭
￥ 1 2 0 0 0 0 0 证
汇票金额 人民币（大写）：壹万贰仟圆整 上列款项请从我账户内支付 申请人盖章 规格：连边8.5×17.5 cm（白纸蓝油墨）
科 目（借）：活期存款 对方科目（贷）：汇出汇款 转账日期：2006年05月26日 复核：××× 记账：×××
9.借：清算资金往来 20 000元 贷：活期存款——A百货公司存款户 20 000元 贷方凭证：电子汇划收款补充报单。如表6-18所示。
表6-18 中国工商银行电子汇划收款补充报单
2006年06月10日 凭证编号：××× 付 款 人 大写金额 用途 全 称 账 号 开户行 贰万圆整 购货款 原凭证种类 备 注 原凭证号码 原凭证金额 拒付理由 电汇凭证 ×××× 20 000 ××汇款单位 2210101102 中国工商银行××支行 收 款 人 全 称 账 号 开户行 A百货公司 2210001001 中国工商银行东城支行 第
十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 一
联
￥ 2 0 0 0 0 0 0 ：
科目（贷）：活期存款 贷
方 凭对方科目（借）：清算资金往来 证
复核：××× 记账：××× 制单：××× 规格：连边8.5×17.5 cm(白纸印红字)
2006年6月21日，为A百货公司收人第二季度存款利息的会计分录为： 借：利息支出——活期存款利息支出户 2 893.62元 贷：活期存款——A百货公司存款户 2 893.62元 贷方凭证：利息凭证。如表6-19所示。
表6-19 中国工商银行利息凭证 账别：活期存款
户名：A百货公司存款户 2006年06月21日 账号：2210001001 起息日 20060321 本 金 本息合计 结息日 20060620 2 893.628元 天数 92 积数 144 680 872.56 利息合计 利率 0.72% 利息 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 ￥ 2 8 8 9 9 3 3 6 6 2 2 第二联：贷方凭证
￥ 2 科目（贷）：活期存款 对方科目（借）：利息支出 （银行盖章） 规格：连边8.5×17.5 cm(白纸印红字)
复核：××× 记账：××× 打印：×××
10.借：活期存款——A百货公司存款户 17 000元
贷：同城票据清算 17 000元 借方凭证：转账支票。如表6-20所示。
表6-20
中国工商银行转账支票 （省别简称）支票号码：×××××× 出票日期（大写）：贰零零陆年陆月贰拾壹日 付款行名称：中国工商银行东城支行 支 收款人：××单位 出票人账号：2210001001 票 人民币（大写）：壹万柒仟圆整 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 付￥ 1 7 款 0 0 0 0 0 期 用途： 付 货 款 限十 上列款项请从我账户内支付。 天 出票人签章 复核：××× 记账：××× （使用清分机的，此区域供打印磁性字码） 规格：连边8×22.5 cm，正联第17 cm(底纹按行别分色，大写金额栏加红水纹)
11.编制两笔会计分录。 (1)结计利息的会计分录。
借：利息支出——活期存款利息支出户 219.45元
贷：活期存款——A百货公司存款户 219.45元 贷方凭证：利息凭证。如表6-21所示。
表6-21 中国工商银行利息凭证 账别：活期存款
户名：A百货公司存款户 2006年06月28日 账号：2210001001 起息日 20060621 本 金 本息合计 结息日 20060628 219.45元 天数 7 积数 10 972 582.60 利息合计 利率 0.72% 利息 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 ￥ 2 1 1 9 9 4 4 5 5 第二联：贷方凭证
￥ 2 科目（贷）：活期存款 对方科目（借）：利息支出 （银行盖章） 规格：连边8.5×17.5 cm(白纸印红字)
(2)移转账户的会计分录。
复核：××× 记账：××× 打印：×××
借：活期存款——A百货公司存款户 1 567 731.25元 贷：同城票据清算 1 567 731.25元 (三)登记A百货公司存款账户的明细账。如表6-22、表6-23所示。