表6-31 中国建设银行储蓄存款结息清单
账别：人民币 2006年09月21日 第×××页 共××页 序号 001 002 003 合计 姓名 张某 王某 李某 息前余额 154 654.10 47 389.50 65 046.80 267 090.40 积数 9 831 082.00 7 186 790.00 3 125 936.00 20 143 808.00 结计利息 196.62 143.74 62.52 402.88 应交税金 39.32 28.75 12.50 80.57 实付利息 157.30 114.99 50.02 322.31 息后余额 154 811.40 47 504.49 65 096.82 267 412.71 科目(贷)活期储蓄存款 对方科目(借)利息支出 打印：
规格：连边36×26 cm
使用说明：用于本行结息日批量结计储蓄、个人信用卡存款利息，35笔满页。
(2)若该行采取单户结息，应编制“储蓄存款利息清单”，如表6-32~表6-34所示，凭以登记入账。
表6-32 储蓄存款利息清单
2006年09月21日
户名：张某 账号：2310001001 币种：人民币 本金 9 831 082.00 利息 196.62 应税利息 196.62 税率% 20% 代扣税金 39.32 税后利息 157.30 备注： 实付利息：157.30元 复核：××× 经办：××× 规格：连边9×19 cm
使用说明：用于单户结计储蓄、个人信用卡等存款利息。
表6-33 储蓄存款利息清单
2006年09月21日 户名：王某 账号：2310001002 币种：人民币 本金 7 186 790.00 利息 143.74 应税利息 143.74 税率% 20% 代扣税金 28.75 税后利息 114.99 备注： 实付利息：114.99元 复核：××× 经办：××× 规格：连边9×19 cm
使用说明：用于单户结计储蓄、个人信用卡等存款利息。
表6-34 储蓄存款利息清单
2006年09月21日 户名：李某 账号：2310001003 币种：人民币 本金 3 125 936.00 利息 62.52 应税利息 62.52 税率% 20% 代扣税金 12.50 税后利息 50.02 备注： 实付利息：50.02元 复核：××× 经办：××× 规格：连边9×19 cm
使用说明：用于单户结计储蓄、个人信用卡等存款利息。
实训三 整存整取定期储蓄存款核算实训
一、实训目的
(一)掌握定期储蓄存款明细账的登记方法； (二)掌握定期储蓄存款利息的结计及核算方法。
二、实训资料
(一)某市建设银行东城支行2005-2006年“定期储蓄存款”账户发生下列收支业务： 1.2005年6月5日，储户张某现金存入一年期定期存款80 000元；
2.2005年8月10日，储户王某支取活期储蓄存款50 000元，存入一年期定期存款；
3.2006年6月20日，储户王某来行提前支取2005年8月10日存入的一年期定期存款50 000元，将本息存人活期储蓄存款户；
4.2006年6月25日，储户张某来行支取2005年6月5日存人的一年期定期储蓄存款80 000元，将本息存人活期储蓄存款户。
(二)假定2005年活期储蓄存款的年利率为0.72%；2006年活期储蓄存款的年利率为0.66%；前述两年中一年期定期储蓄存款的年利率为1.98%。
三、实训要求
(一)办理定期储蓄的开户手续，编制储户开户时的会计分录；
(二)按规定结计定期储蓄存款利息，编制结息及销户时的会计分录(注：个人储蓄利息所得税税率为20%)；
(三)登记上述两个储蓄存款账户的存款明细账。
四、实训处理
(一)办理定期储蓄的开户手续，编制储户开户时的会计分录，编制记账凭证。 1.对储户张某的业务处理。
(1)2005年6月5日，储户张某现金开户时的会计分录。 借：现金——业务现金户 80 000元 贷：定期储蓄存款——张某存款户 80 000元 (2)2005年6月5日，储户张某现金开户时的记账凭证。 借方凭证：借方记账凭证。如表6-35所示。
表6-35 中国建设银行借方记账凭证
账别：人民币 2005年06月05日 第×××号
账 号 111000010001 合 计 摘 要 储户张某交存现金 金 额 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 ￥ 8 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 附 件 1 张
￥ 8 科目(借)：现金 对方科目(贷)：定期储蓄存款 会计主管：××× 复核：××× 记账：××× 制单：××× 规格：连边8.5×17.5 cm(白纸印黑字)
使用说明：1.单联式；2.用于本行内部的现金收人或转账借方事项。
贷方凭证：储蓄存款凭条。如表6-36所示。
表6-36 储蓄存款凭条 SLIP FOR SAVINGS DEPOSIT —————————————————————————————————————————— 科目：(贷)定期储蓄存款 2005年06月05日 交易代码：
Subject (Credit) year month date Code 种类： 活期□ 储蓄卡□ 整整□ 零整□ 整零□ 定活□ 教育□ 通知□ 存本□ 其他□ Category Current Saving card Lump De.&Dr. Odd De.&Lump Dr Lump De.&Odd Dr. Time/Current Education Call file others To be filled in by the client 券别 Face value 100 Attachment page 50 20 10 户名： 张某 身份证件名称： 身份证 号码：×××××××××××××××××× 储 户 填 写 Name Name of indentity/certificate Code 附件 张
代办人姓名： 身份证件名称： 号码： Agent’s Name Name of indentity/certificate Code 币种：人民币 存期：一年 约定转存□ 留密：□ 金额 Currency Term Appointed & Transferred Deposit Cipher Amount 新开户地址/电话：×××××××× 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 ￥ 8 0 0 0 0 0 0 5 2 1 银 行 填 写 Address of new account tel No. To be filled in by the Bank 辅币 Token 规格：连边9×19 cm(TYPE：9×19 cm) 复核：××× 经办：×××
(3)为储户张某开出定期存单，如表6-37、表6-38所示。同时登记“开户登记簿”、“重要空白凭证登记簿”，填制表外科目付出凭证，登记表外科目明细账。记作：
付出：重要空白凭证——整存整取定期储蓄存单在用户
表6-37 中国建设银行(整存整取定期)储蓄存单
No：×××××× 户名： 张某 账号：233000010001 币种： 人民币 金额(大写) 捌万圆整 存入日 20050605 支取日 (银行签章) 存期 一年 账号 利率 1.98% 起息日 20050605 到期日 20060605 到期利息 1 584.00 利息 标志 ××× 流水号 操作 ××× 操作 本金支取金额 233000010001 支取复核： 记账： 存人复核：××× 记账：×××
表6-38
储 户 须 知(背面) 1.存单只限于办理个人储蓄使用，必须加盖建设银行储蓄所柜业务公章，存单不得涂改，否则无效。 2.请存款人妥善保管本存单，如发生丢失应立即持本人身份证件并提供存单金额、账号、开户日期等有关情况到原存款银行办理挂失手续，存单挂失前被他人冒领，由储户负责。 3.如储户留存密码，需牢记，防止泄密。 4.提前支取存款，须提供存款人身份证件，代他人支取存款时，还应提供代取款人身份证件。本存单未经签发银行确认，质押无效。 5.未尽事宜，均按《储蓄管理条例》办理。 提前支取请提供以下证件内容 存款人姓名： 身份证件名称： 号码： 代取款人姓名： 身份证件名称： 号码： 规格：连边9×19 cm
使用说明：用于个人定期存款。
2.对储户王某的业务处理。
(1)2005年8月10日，储户王某转账开户时的会计分录。 借：活期储蓄存款——王某存款户 50 000元 贷：定期储蓄存款——王某存款户 50 000元 (2)2005年8月10日，储户王某开转账户时的记账凭证。 借方凭证：储蓄取款凭条。如表6-39所示。
表6-39 储蓄取款凭条 SLIP FOR SAVINGS DEPOSIT —————————————————————————————————————————— 科目：(贷)定期储蓄存款 2005年08月10日 交易代码：
Subject (Credit) year month date Code 种类： 活期□ 储蓄卡□ 整整□ 零整□ 整零□ 定活□ 教育□ 通知□ 存本□ 其他□ Category Current Saving card Lump De.&Dr. Odd De.&Lump Dr Lump De.&Odd Dr. Time/Current Education Call file others To be filled in by the client 券别 Face value 100 Attachment page 50 20 10 户名： 王某 身份证件名称： 身份证 号码：×××××××××××××××××× 储 户 填 写 Name Name of indentity/certificate Code 附件 张
代办人姓名： 身份证件名称： 号码： Agent’s Name Name of indentity/certificate Code 金额 币种：人民币 Amount 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 ￥ 5 0 0 0 0 0 0 5 2 1 银 行 填 写 Address of new account tel No. To be filled in by the Bank 辅币 Token 规格：连边9×19 cm(TYPE：9×19 cm) 复核：××× 经办：×××
贷方凭证：储蓄存款凭条。如表6-40所示。
表6-40 储蓄存款凭条 SLIP FOR SAVINGS DEPOSIT —————————————————————————————————————————— 科目：(贷)定期储蓄存款 2006年08月10日 交易代码：
Subject (Credit) year month date Code 种类： 活期□ 储蓄卡□ 整整□ 零整□ 整零□ 定活□ 教育□ 通知□ 存本□ 其他□ Category Current Saving card Lump De.&Dr. Odd De.&Lump Dr Lump De.&Odd Dr. Time/Current Education Call file others To be filled in by the client 券别 Face value 100 Attachment page 50 20 10 户名： 王某 身份证件名称： 身份证 号码：×××××××××××××××××× 储 户 填 写 金额 Currency Term Appointed & Transferred Deposit Cipher Amount 新开户地址/电话：×××××××× Name Name of indentity/certificate Code 附件 张
代办人姓名： 身份证件名称： 号码： Agent’s Name Name of indentity/certificate Code 币种：人民币 存期：一年 约定转存□ 留密：□ 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 ￥ 5 0 0 0 0 0 0 5 2 1 银 行 填 写 Address of new account tel No. To be filled in by the Bank 辅币 Token 规格：连边9×19 cm(TYPE：9×19 cm) 复核：××× 经办：×××
(3)为储户王某开出定期存单，如表6-41所示，同时登记“开户登记簿”、“重要空白凭证登记簿”，填制表外科目付出凭证，登记表外科目明细账。记作：
付出：重要空白凭证——整存整取定期储蓄存单在用户
表6-41 中国建设银行(整存整取定期)储蓄存单
No：×××××× 户名： 王某 账号：233000010002 币种： 人民币 金额(大写) 伍万圆整 存入日 20050810 支取日 (银行签章) 存期 一年 账号 利率 1.98% 起息日 20050605 到期日 20060810 到期利息 990.00 利息 标志 ××× 流水号 操作 ××× 操作 本金支取金额 233000010002 支取复核： 记账： 存人复核：××× 记账：×××
(二)按规定结计定期储蓄存款利息，编制结息及销户时的会计分录。
1.对储户王某的业务处理。
(1)2006年6月20日，储户王某来行提前支取2005年8月10日存入的一年期定期存款，应计的储蓄存款利息为：
应付利息=50 000元×314天×0.66%÷360=287.83元 利息税=287.83元×20%=57.57元 实付利息=230.26元
利息清单如表6-42所示。