定考评的领导机构（通常是专门设立的考评委员会）和协助部门（包括人力
资源部、财务部和其他相关部门）之间的职责划分。
二、
在考评的执行阶段，首先应该明确该次考核的领导机构和协助部门的参
与人员；培训所有将对他人进行考核的人员；组织填写考评表；统计考评纪录（可以在公司内部进行，有条件的也可以送外部专门机构代办，体现公平）；最后反馈考评结果，并进行相应的奖惩。此外，根据该次考评情况适度修订
下年度考评计划和体系，使考评制度趋于完善。
第五章 财务预测
财务分析 8.1 公司的全面预算 8.1.1 销售预算 考虑不确定因素，第一年销售量预测如下表： 表8-1 第一年销售量预测 （单位：件） 项 目 滞 销 适 中 旺 销 销 量 4000 8000 12000 概 率 20% 60% 20% （件） 同理，合理预测以后年度的销量，得出销售预算如下表： 表8-2 销售预算 (单位:元) 年 度 1 2 3 4 5 - 36 -
- 36 -
预计销量 预计平均售价 销售收入
8000 10 80000
12000 10 120000
15000 10 150000
18000 10 180000
20000 10 200000
表8-3 预计现金收入 (单
位:元)
年 度 1
2 3 4 5 第一年 (销售8000件) 128000 32000 第二年(销售12000件) 192000 48000 第三年(销售15000件) 240000 60000 第四年(销售18000件) 288000 72000 第五年(销售20000件)
320000 合 计 128000 224000 288000 348000 392000 含增值税的现金流入
14976
26208
33696
40716
45864
注：每件产品平均售价是10元，每年收回资金为当年销售收入的80%，另外20%于下一年度收回。
8.1.2 生产预算
根据企业的销售预算编制企业的生产预算如下表：
表8-4 生产预算 （单位：台）
年 度 1 2 3 4 5 预计销量 8000 12000 15000 18000 20000 加：预计期末存货
1200 1500 1800 2000 2150 合 计 9200 13500 16800 20000 22150 减：预计期初存货 0 1200 1500 1800 2000 预计生产量
9200
12300
15300
18200
20150
注：各年度期末产成品存货数量通常按下年度销售量的一定百分比确定，本例按10％安排期末产成品存货。
- 37 -
- 37 -
8.1.3 直接材料预算
根据企业的生产预算，确定企业每年购入直接材料的预算如下表：
表8-5 直接材料预算 （单位：元）
年 度 1 2 3 4 5 预计生产量 9200 12300 15300 18200 20150 单位产品材料金额 6 6 6 6 6 生产共需材料金额 55200 73800 91800 109200 120900 加:预计期末存货金额
7380 9180 10920 12090 12990 合 计 62580 82980 102720 121290 133890 减:预计期初存货金额 20000 7380 9180 10920 12090 预计采购金额
42580
75600
93540
110370
121800
注：各年度期末材料存货金额根据下年度生产共需材料的一定百分比确定，本例按10%安排期末材料存货。
表8-6 预计现金支出 (单位:元)
年 度 1 2 3 4 5 第一年 34064 8516 第二年 60480 15120 第三年 74832 18708 第四年 88296 22074 第五年 97440 合 计 34064 68996 89952 107004 119514 含增值税的现金流出
39855
80725
105244
125195
139831
注：每件产品的材料费用为6元，每年支付当年材料费用的80%，另外20%于下一年度支付。
8.1.4 直接人工预算
根据企业的生产预算，确定企业直接人工预算如下表：
- 38 - - 38 -
表8-7 直接人工预算 (单位:元)
年 度 1 2 3 4 5 预计产量 9200 12300 15300 18200 20150 单位成本 0.003 0.003 0.003 0.003 0.003 总成本 27.6 36.9 45.9 54.6 60.45 现金流出
27.6
36.9
45.9
54.6
60.45
注：施行计件工资制，每件产品直接人工费用为30元，直接人工费用于当年全部用现金支付。
8.1.5 制造费用预算
根据生产预算，确定的企业每年制造费用预算如下表：
表8-8 制造费用预算
（单位：万元）
年 度 1 2 3 4 5 变动制造费 46 61.5 76.5 91 100.75 间接人工 18.4 24.6 30.6 36.4 40.3 间接材料 18.4 24.6 30.6 36.4 40.3 水电费 9.2 12.3 15.3 18.2 20.15 固定制造费 60 61 61 64 63 折 旧 45 45 45 45 45 保险费 2 2 2 2 2 财产税 1 1 1 1 1 管理人员工资 10 10 11 12 12 修理费 2 3 2 4 3 合 计 106 122.5 137.5 155 163.75 减:折旧 45 45 45 45 45 现金流出
61
77.5
92.5
110
118.75
注：设备的使用寿命为10年，残值率为10%，采用直线折旧法计提折旧。
- 39 - - 39 -
8.1.6 销售费用预算
根据企业的销售预算，确定企业的销售费用预算如下表：
表8-9 销售费用预算 （单位：元）
年 度 1 2 3 4 5 固定销售费 1800 1700 1700 1800 1800 广告费 800 700 600 600 600 保管费 200 200 200 200 200 销售人员基本工资 800 800 900 1000 1000 变动销售费 2720 4080 5100 61200 6800 销售人员业务提成 240 360 450 540 600 包装运输费 320 480 600 7200 800 合 计 4520 5780 6800 7920 8600 现金流出
4520
5780
6800
7920
8600
注：销售人员的工资实行基本工资加业务提成制，销售每件产品提成为3元。
8.1.7 管理费用预算
根据企业的生产经营状况做出企业管理费用预算如下表：
表8-10 管理费用预算 （单位：元）
年 度 1 2 3 4 5 固定管理费用 7700 7600 8300 8900 9600 无形资产摊销 3000 3000 3000 3000 3000 研发费用 0
0
500 800 1500 租赁费 12000 12000
12000
12000
12000
管理人员工资 200000 220000 230000 240000 240000 保险费 3000 3000 3000 3000 3000 办公费 1200
900
1000
1200
1200
合 计
226900 246500 257800 268900 270300
- 40 - - 40 -