《纳税基础与实务》任务一 一、单项选择
1 、某公司为一般纳税人，本月销售一定数量的石油液化气，含税销售额为人民币4520元，则该公司计算增值税的销项税额为（）（难度系数：1.00） A、768.4元 B、587.6元 C、520元 D、 657.2元 参考答案：C
2 、依据增值税的有关规定，下列行为中不属于增值税征税范围的是（ ）（难度系数：1.00） A、供电局销售电力产品 B、银行销售金银 C、典当业销售死当物品 D、 房屋中介公司提供中介服务 参考答案：D
3 、下列选项中，属于增值税混合销售行为的是（ ）。（难度系数：1.00） A、建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务 B、汽车建造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务 C、塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务 D、 电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机 参考答案：C
4 、销售货物的，增值税的起征点是月销售额（ ）元（难度系数：1.00） A、2000 – 5000 B、5000 – 10000 C、5000 – 20000 D、 10000 – 20000 参考答案：C
5 、某公司是增值税一般纳税人，销售自己2008年1月购入并作为固定资产使用的设备，原购买发票注明价款120000元，增值税20400元，2011年4月出售开具普通发票，票面金额120640元，则该企业转让设备行为应（ ）（难度系数：1.00）
A、计算增值税销项税17528.89元 B、计算缴纳增值税2320元 C、计算缴纳增值税4640元 D、 计算缴纳增值税4640元 参考答案：B
6 、下列说法不正确的是（）（难度系数：1.00） A、课税对象是区分不同税种的主要标志 B、税目是征税对象的具体化
C、税率是衡量税负轻重与否的唯一标志 D、 纳税义务人即纳税主体 参考答案：C
7 、增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物，未分别核算不同税率货物销售额的，确定其适用增值税税率的方法是（ ）（难度系数：1.00） A、从高适用税率 B、从低适用税率 C、适用平均税率 D、 适用3%的征收率 参考答案：A
8 、按次纳税的，增值税的起征点是每次（日）销售额（ ）元（难度系数：1.00） A、100 – 200 B、150 – 200 C、200 – 300 D、 300 – 500 参考答案：D
9 、以下关于增值税纳税地点的表述错误的是（ ）。（难度系数：1.00） A、固定业户在其机构所在地 B、非固定业户在其居住所在地 C、进口货物向报关地海关申报纳税
D、 总机构和分支机构不在同一县（市）的分别向各自所在地主管税务机关申报纳税 参考答案：B
10 、某商场受托代销某服装厂服装当月销售代销服装取得零售额100000元，平价与服装厂结算，取得增值税专用发票，并按合同收取服装厂代销额20%的返还收入20000元；当月该商场允许某电压力锅厂进店销售电压力锅新产品，一次收取进店费30000元，则（ ）。（难度系数：1.00） A、该商场当期进项税11623.93元，销项税14529.91元 B、该商场当期进项税14529.91元，销项税14735.90元 C、该商场当期进项税11623.93元，销项税18888.89元 D、 该商场当期进项税14529.91元，销项税21794.87元 参考答案：A
11 、家具厂（增值税一般纳税人）销售货物30000元（不含税）同时送货上门，单独收取运费1000元，则该家具厂的增值税销项税额为（ ）（难度系数：1.00） A、5100元 B、5270元 C、5245.30元 D、 5261.36元 参考答案：C
12 、税收采取的是（）方式。（难度系数：1.00） A、强制征收 B、有偿筹集 C、自愿缴纳 D、 自愿认购 参考答案：A
13 、销售应税劳务的，增值税的起征点是月销售额（ ）元（难度系数：1.00） A、1500 – 3000 B、2000 – 5000 C、5000 – 20000 D、 10000 – 20000 参考答案：C
14 、某汽车厂为一般纳税人，下列情形可以开具增值税专用发票的是（ ）。（难度系数：1.00） A、出口汽车
B、向某使用单位直接销售汽车 C、用于本企业接送员工的班车 D、 向汽车贸易公司销售汽车
参考答案：D
15 、下列视同销售行为，在进行会计处理时需要确认收入的是（ ）（难度系数：1.00） A、将货物交付其他单位或者个人代销 B、将自产的货物用于非增值税应税项目 C、将自产的货物用于集体福利
D、 将自产的货物无偿赠送给其他单位或者个人 参考答案：A 二、判断
1 、我国目前所采用的增值税计算方法为购进扣税法（难度系数：1.00） A、正确 B、错误 参考答案：A
2 、增值税一般纳税人因进货退出或折让而收回的增值税额，应从发生进货退出或折让当期的进项税额中冲减（难度系数：1.00） A、正确 B、错误 参考答案：A
3 、因仓库管理不善导致货物霉烂变质，应当借记“待处理财产损溢”账户，贷记“库存商品”账户（难度系数：1.00） A、正确 B、错误 参考答案：B
4 、课税对象是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品（难度系数：1.00） A、正确 B、错误 C、 参考答案：B
5 、某公司销售自己2010年10月购入并作为固定资产使用的设备，原购买发票注明价款240000元，增值税40800元，2011年4月出售，价税合计241280元，则该企业转让设备行为应计算增值税销项税35057.78元（难度系数：1.00）
A、正确 B、错误 参考答案：A
6 、房地产开发公司销售房屋需要缴纳增值税（难度系数：1.00） A、正确 B、错误 参考答案：B
7 、一般纳税人和小规模纳税人身份可以视经营情况随时申请变更（难度系数：1.00） A、正确 B、错误 参考答案：B
8 、准予抵扣的货物运费金额是指在运输单位开具的货票上注明的运费，但不包括随同运费支付的建设基金、装卸费、保险费等其他费用（难度系数：1.00） A、正确 B、错误 参考答案：B
9 、国家征税的目的是为了满足国家获得公共产品的需要（难度系数：1.00） A、正确 B、错误 参考答案：B
10 、某机床生产厂销售价值80000的机床，并上门为客户安装，取得安装费用2000元。机床厂此笔业务计算应税销售额是80000（难度系数：1.00） A、正确 B、错误 参考答案：B 三、多项选择
1 、作为自购自销的受托代销，售出代销商品及收到委托单位的增值税专用发票的会计分录为（ ）。（难度系数：1.00）
A、借：银行存款 贷：主营业务收入 贷：应交税费—应交增值税（销项税额） B、借：银行存款 贷：应付账款 贷：应交税费—应交增值税（销项税额） C、借：主营业务成本 贷：代理业务资产或受托代销商品 D、 借：代理业务负债或受托代销商品款 贷：应付账款