A、正确 B、错误 参考答案：A
5 、外购的管理部门使用的小轿车的运输费用允许计算抵扣进项税额（难度系数：1.00） A、正确 B、错误 C、 参考答案：B
6 、我国目前所采用的增值税计算方法为购进扣税法（难度系数：1.00） A、正确 B、错误 C、 参考答案：A
7 、将自产的货物分配给股东，在进行会计处理时不确认收入，只按成本结转（难度系数：1.00） A、正确 B、错误 参考答案：B
8 、增值税一般纳税人因进货退出或折让而收回的增值税额，应从发生进货退出或折让当期的进项税额中冲减（难度系数：1.00） A、正确 B、错误 参考答案：A
9 、家具厂（增值税一般纳税人）销售货物50000元（不含税）同时送货上门，单独收取运费2000元，则该家具厂的增值税销项税额为8790.60（难度系数：1.00） A、正确 B、错误 C、 参考答案：A
10 、“未交增值税”借方余额反映企业应交未交的增值税（难度系数：1.00）
A、正确 B、错误 参考答案：B 三、多项选择
1 、税收的基本特征的是（）（难度系数：1.00） A、强制性 B、无偿性 C、有偿性 D、 固定性 参考答案：A, B, D
2 、以下关于课税对象的描述，正确的有（）（难度系数：1.00） A、课税对象是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品 B、课税对象是区分不同税种的主要标志 C、课税对象是国家据以征税的依据
D、 课税对象是税收制度中规定的征税的目的物 参考答案：B, C, D
3、下列属于间接税的有（）（难度系数：1.00） A、增值税 B、营业税 C、消费税 D、 企业所得税 参考答案：A, B, C
4 、按现行增值税规定，下列纳税人中，可以作为增值税一般纳税人的是（ ）（难度系数：1.00） A、年销售额在100万元以上，财务核算健全的工业企业 B、专门销售免税货物的企业
C、某人批发果品，年销售额为200万元
D、 某电子配件厂年销售额80万元，财务核算健全，其总公司年销售额为780万元 参考答案：A, D
5 、按现行增值税规定，下列纳税人中，可以作为增值税一般纳税人的是（ ）。（难度系数：1.00） A、年销售额在60万元以上，财务核算健全的工业企业 B、专门销售免税货物的企业
C、某人批发果品，年销售额为200万元
D、 某电子配件厂年销售额70万元，财务核算健全，其总公司年销售额为600万元 参考答案：A, D
6 、下列哪些业务需交纳增值税（ ）（难度系数：1.00） A、自来水公司销售自来水 B、房地产公司销售房地产 C、修理电视机
D、 广告公司为客户进行广告设计 参考答案：A, C
7、依据增值税的有关规定，下列混合销售行为中，应征收增值税的有（ ）（难度系数：1.00） A、家具厂销售板式家具的同时负责安装的业务 B、宾馆提供餐饮服务并销售烟酒饮料
C、电信部门为客户提供电信服务同时销售电话机 D、 批发企业销售货物并实行送货上门 参考答案：A, D
8 、某机床生产厂销售价值50000的机床，并上门为客户安装，取得安装费用1000元。机床厂，下列关于此笔业务的应税销售额的计算不正确的有（ ）（难度系数：1.00） A、51000元 B、50000元 C、49000元 D、 1000元 参考答案：B, C, D
9 、以下符合现行增值税规定的有（ ）（难度系数：1.00） A、增值税对单位和个人规定了起征点
B、纳税人销售额未达到规定的增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，就超过部分计算缴纳增值税 C、销售货物的增值税起征点，为月销售额5000~20000元；销售应税劳务的增值税起征点，为月销售额5000~20000
D、 按次纳税的增值税起征点，为每次（日）销售额300~500元 参考答案：C, D
10 、包装物随同货物销售收取押金，逾期未退还包装物没收押金的会计分录不正确的是（ ）（难度系数：1.00）
A、借：其他应付款 贷：其他业务收入 贷：应交税费—应交增值税（销项税额） B、借：其他应付款 贷：其他业务收入
C、借：其他应付款 贷：其他业务收入 贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出） D、 借：其他应付款 贷：主营业务收入 贷：应交税费—应交增值税（销项税额） 参考答案：B, C, D 四、案例分析选择
引语：某机械厂为增值税一般纳税人，生产甲、乙两种产品，采用直接收款结算方式销售货物，2010年8月发生下列经济业务：（1）开出增值税专用发票，销售甲产品50台，单价为8000元，发票已交给购货方并已取得销货款，但货物尚未运到购货方；（2）把20台乙产品分作为福利发给职工，单位成本为6000元，没有同类产品价格；（3）基本建设工程领用外购材料1000公斤，不含税单价为50元，共50000元；（4）改建、扩建幼儿园领用乙产品一台。购销货物增值税税率均为17%。根据以上资料回答下列问题： 1 .1 、业务（1）的账务处理应为（ ）。（难度系数：1.00） A、不进行账务处理
B、借：银行存款 400000 贷：主营业务收入 400000
C、借：银行存款 468000 贷：主营业务收入 400000 应交税费—应交增值税（销项税额）68000 D、 借：银行存款 458120 贷：主营业务收入 400000 应交税费—应交增值税（销项税额）58120 参考答案：C
1 .2 、业务（2）的账务处理为（ ）。（难度系数：1.00）
A、借：应付职工薪酬 140400 贷：库存商品 120000 应交税费—应交增值税（进项税额转出）20400 B、借：应付职工薪酬142440 贷：库存商品 120000 应交税费—应交增值税（销项税额）22440 C、借：应付职工薪酬154440 贷：主营业务收入 132000 应交税费—应交增值税（销项税额）22440 D、 借：主营业务成本120000 贷：库存商品 120000 参考答案：C, D
1 .3 、业务（3）的账务处理为（ ）。（难度系数：1.00）
A、借：在建工程 58500 贷：库存商品 50000 应交税费—应交增值税（进项税额转出）8500 B、借：在建工程 58500 贷：库存商品 50000 应交税费—应交增值税（进项税额）8500 C、借：在建工程 64350 贷：主营业务收入 55000 应交税费—应交增值税（销项税额）9350 D、 借：在建工程 50000 贷：库存商品 50000 参考答案：A
1 .4 、业务（4）的账务处理为（ ）。（难度系数：1.00）
A、借：在建工程 7020 贷：库存商品 6000 应交税费—应交增值税（进项税额转出）1020 B、借：在建工程 7122 贷：库存商品 6000 应交税费—应交增值税（销项税额）1122 C、借：在建工程 7722 贷：主营业务收入 6600 应交税费—应交增值税（销项税额）1122 D、 借：在建工程 6000 贷：库存商品 6000 参考答案：B
《纳税基础与实务》任务一 一、单项选择
1 、税收法律关系中的权利客体是指（）（难度系数：1.00） A、纳税人 B、征税人 C、课税对象 D、 计税依据 参考答案：C
2 、以下关于课税对象的描述，不正确的有（）（难度系数：1.00） A、课税对象是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品 B、课税对象是区分不同税种的主要标志 C、课税对象是国家据以征税的依据
D、 课税对象是税收制度中规定的征税的目的物 参考答案：A
3 、从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在（ ）以下的，为小规模纳税人（难度系数：1.00）
A、30万元（含） B、50万元（含） C、80万元（含 D、 100万元（含） 参考答案：B
4 、下列不征收增值税的是（ ）（难度系数：1.00） A、货物期货 B、自产货物用于投资 C、自产货物无偿赠送他人 D、 转让无形资产