参考答案：D
5 、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（ ）（难度系数：1.00） A、饭店提供餐饮服务并销售酒水
B、电信部门销售移动电话并为客户提供有偿电信服务 C、装潢公司为客户包工包料装修房屋 D、 零售商店销售家具并实行有偿送货上门 参考答案：D
6 、家具厂（增值税一般纳税人）销售货物30000元（不含税）同时送货上门，单独收取运费1000元，则该家具厂的增值税销项税额为（ ）（难度系数：1.00） A、5100元 B、5270元 C、5245.30元 D、 5261.36元 参考答案：C
7、下列项目中，免交增值税的有（ ）（难度系数：1.00） A、旧机动车经营单位销售二手摩托车 B、进口的自用货物
C、校办企业生产的应税货物用于本校教学科研方面 D、 高校后勤实体向其他高校销售快餐 参考答案：C
8 、下列支付的运费中，不允许计算扣除进项税额的有（ ）。（难度系数：1.00） A、销售货物支付的运输费用 B、外购免税农业产品支付的运输费用 C、取得非法发票所列的运输费用 D、 向小规模纳税人购买农业产品 参考答案：C
9 、我国增值税对一般纳税人外购或销售货物所支付的运输费用的扣除率规定为（ ）（难度系数：1.00） A、7% B、10% C、13% D、 17%
参考答案：A
10 、企业购货发生退回或折让，购销双方税务处理不正确的是（ ）。（难度系数：1.00） A、销货方可收回已开出的专用发票，注明作废，并依实际销售额重开专用发票 B、销货方可减少退货或折让当期的销售额和销项税额
C、销货方持购货方主管税务机关填开的购货退出和折让证明单，并按销售金额开具红字专用发票，同时按实际销售额重开增值税专用发票
D、 购货方应按红字专用发票上注明的增值税额，减少当期进项税额，否则以偷税论处 参考答案：C
11 、下列视同销售行为，在进行会计处理时不确认收入，只按成本结转的是（ ）（难度系数：1.00） A、将货物交付其他单位或者个人代销 B、将自产的货物用于个人消费 C、将自产的货物用于集体福利 D、 将自产的货物分配给股东 参考答案：C
12 、某公司是增值税一般纳税人，销售自己2008年1月购入并作为固定资产使用的设备，原购买发票注明价款120000元，增值税20400元，2011年4月出售开具普通发票，票面金额120640元，则该企业转让设备行为应（ ）（难度系数：1.00） A、计算增值税销项税17528.89元 B、计算缴纳增值税2320元 C、计算缴纳增值税4640元 D、 计算缴纳增值税4640元 参考答案：B
13 、小规模纳税人购进原材料时应进行的账务处理是（ ）（难度系数：1.00） A、借：原材料 贷：银行存款
B、借：原材料 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 C、借：原材料 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 贷：银行存款 D、 借：原材料 应交税费——应交增值税（销项税额） 贷：银行存款 参考答案：A
14 、小规模纳税人销售自产产品时应进行的账务处理是（ ）（难度系数：1.00） A、借：银行存款 贷：主营业务收入
B、借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税
C、借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额） D、 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费——已交增值税 参考答案：B
15 、采用委托银行收款结算方式销售货物，专用发票开具的时间为（ ）。（难度系数：1.00） A、收到货款的当天 B、货物发出的当天 C、货物移送的当天 D、 合同约定的收款日期 参考答案：B 二、判断
1 、课税对象是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品（难度系数：1.00） A、正确 B、错误 C、 参考答案：B
2 、直接税就是直接由纳税人缴纳的税种（难度系数：1.00） A、正确 B、错误 C、 参考答案：B
3 、从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在80万元以下的，为小规模纳税人。（难度系数：1.00） A、正确 B、错误 C、 参考答案：B
4 、增值税一般纳税人将自产的电视机用于职工福利不征收增值税（难度系数：1.00） A、正确 B、错误 C、
参考答案：B
5 、增值税一般纳税人将自产货物用于投资不征收增值税（难度系数：1.00） A、正确 B、错误 C、 参考答案：B
6 、家具生产商在销售家具的同时帮客户运输家具取得的运输收入不交增值税（难度系数：1.00） A、正确 B、错误 C、 参考答案：B
7 、某汽车城能分别核算销售额和营业额，本月取得汽车销售收入80万元，取得驾驶培训收入5万元，本月该汽车城的应税销售额是85万元（难度系数：1.00） A、正确 B、错误 C、 参考答案：B
8、某工厂（一般纳税人）购进免税农产品一批已入库，支付给农业生产者收购凭据上注明的价款为10000元，为该货物支付的运费为500元（有货票），该项业务准予抵扣的进项税额是1335元（难度系数：1.00） A、正确 B、错误 参考答案：A
9 、将自产的货物用于个人消费，在进行会计处理时不确认收入，只按成本结转（难度系数：1.00） A、正确 B、错误 参考答案：B
10 、将自产的货物用于非增值税应税项目，在进行会计处理时需要确认收入（难度系数：1.00） A、正确 B、错误 参考答案：B
三、多项选择
1 、下列属于增值税征税范围的有（ ）（难度系数：1.00） A、销售热力 B、进口天然气
C、家电修理部进行洗衣机修理 D、 咨询公司提供咨询服务 参考答案：A, B, C
2 、下列哪些业务需交纳增值税（ ）（难度系数：1.00） A、自来水公司销售自来水 B、房地产公司销售房地产 C、修理电视机
D、 广告公司为客户进行广告设计 参考答案：A, C
3 、混合销售与兼营是为了区分增值税与营业税的界限而作的规定，其区别在于（ ）（难度系数：1.00） A、混合销售同时涉及货物销售和非增值税应税劳务，而兼营是指同一纳税人既有工业生产又有商业批发、零售
B、混合销售是货物销售、应纳增值税劳务和非增值税应税劳务在同一纳税人身上发生，而兼营则是货物销售和非增值税应税劳务在同一项销售行为中发生
C、混合销售是货物销售和非增值税应税劳务在同一项销售行为中发生，兼营是货物销售应纳增值税劳务和非增值税应税劳务并不同时发生在一项销售行为中发生
D、 混合销售中销售货物与非应税劳务同时发生在同一购买者身上，而兼营中销售货物和应税劳务与提供非应税劳务则不同时发生在同一购买者身上 参考答案：C, D
4 、依据增值税的有关规定，下列混合销售行为中，应征收增值税的有（ ）（难度系数：1.00） A、家具厂销售板式家具的同时负责安装的业务 B、宾馆提供餐饮服务并销售烟酒饮料
C、电信部门为客户提供电信服务同时销售电话机 D、 批发企业销售货物并实行送货上门 参考答案：A, D
5 、下列关于增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物的税务处理正确的是（ ）（难度系数：1.00）