参考答案：A, D
2 、某公司销售自己2009年10月购入并作为固定资产使用的设备，原购买发票注明价款120000元，增值税20400元，2011年4月出售，价税合计120640元，下列关于该企业转让设备行为的行为的税务处理错误的有（（难度系数：1.00） A、计算增值税销项税17528.89元 B、计算缴纳增值税2320元 C、计算缴纳增值税4640元 D、 免税
参考答案：B, C, D
3 、税收的职能包括（）（难度系数：1.00） A、组织收入 B、收入分配 C、资源配置 D、 宏观调控 参考答案：A, B, C, D
4 、下列哪些业务需交纳增值税（ ）（难度系数：1.00） A、自来水公司销售自来水 B、房地产公司销售房地产 C、修理电视机
D、 广告公司为客户进行广告设计 参考答案：A, C
5 、下列各项中，企业购进货物的进项税额不能从销项税额中抵扣的有（ ）（难度系数：1.00） A、用于生产免税产品 B、用于装修办公楼的会议室 C、转售给其他企业 D、 用于对外投资 参考答案：A, B
6 、混合销售行为的基本特征为一项销售行为同时涉及到以下方面（ ）（难度系数：1.00） A、货物销售 B、增值税应税劳务
C、非增值税应税劳务 D、 不动产和无形资产转让 参考答案：A, C
7 、因仓库管理员失职导致货物被盗，以下会计分录错误的有（ ）。（难度系数：1.00） A、借：待处理财产损溢 贷：库存商品
B、借：待处理财产损溢 贷：库存商品 应交税费—应交增值税（进项税额转出） C、借：待处理财产损溢 贷：库存商品应交税费—应交增值税（进项税额） D、 借：待处理财产损溢 贷：应交税费—应交增值税（销项税额） 参考答案：A, C, D
8 、某汽车厂为一般纳税人，下列情形不可以开具增值税专用发票的是（ ）（难度系数：1.00） A、出口汽车
B、向某使用单位直接销售汽车 C、用于本企业接送员工的班车 D、 向汽车贸易公司销售汽车 参考答案：A, B, C
9 、按照增值税专用发票开具时限的规定，下列说法正确的是（ ）。（难度系数：1.00） A、采取预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的，为货物发出的当天 B、采取交款提货结算方式的，为收到货款的当天
C、采取赊销、分期付款结算方式的为合同约定的收款日当天 D、 将货物交付给他人代销，为收到受托人送交货款的当天 参考答案：A, B, C
10 、下列项目中，属于免征增值税的有（ ）（难度系数：1.00） A、农业生产者销售的自产农产品 B、外国政府无偿援助的进口设备
C、残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品 D、 直接用于科学研究的进口仪器 参考答案：A, B, C, D 四、案例分析选择
引语：天华机械厂为增值税一般纳税人，2012年7月发生下列经济业务：（1）开出增值税专用发票，销售甲设备50台，单价为8000元，发票已交给购货方并已取得销货款，但货物尚未运到购货方；（2）把20台乙设备分作为福利发给职工，单位成本为6000元，没有同类产品价格；（3）新建厂房领用外购钢材1
000公斤，不含税单价为50元，共50000元；（4）改建、扩建幼儿园领用乙设备一台。购销货物增值税税率均为17%。根据以上资料回答下列问题：
1 .1 、业务（1）的账务处理应为（ ）。（难度系数：1.00） A、不进行账务处理
B、借：银行存款 400000 贷：主营业务收入 400000
C、借：银行存款 468000 贷：主营业务收入 400000 应交税费—应交增值税（销项税额）68000 D、 借：银行存款 458120 贷：主营业务收入 400000 应交税费—应交增值税（销项税额）58120 参考答案：C
1 .2 、业务（2）的账务处理为（ ）。（难度系数：1.00）
A、借：应付职工薪酬 140400 贷：库存商品 120000 应交税费—应交增值税（进项税额转出）20400 B、借：应付职工薪酬142440 贷：库存商品 120000 应交税费—应交增值税（销项税额）22440 C、借：应付职工薪酬154440 贷：主营业务收入 132000 应交税费—应交增值税（销项税额）22440 D、 借：应付职工薪酬120000 贷：库存商品 120000 参考答案：C, D
1 .3 、业务（3）的账务处理为（ ）。（难度系数：1.00）
A、借：在建工程 58500 贷：库存商品 50000 应交税费—应交增值税（进项税额转出）8500 B、借：在建工程 58500 贷：库存商品 50000 应交税费—应交增值税（进项税额）8500 C、借：在建工程 64350 贷：主营业务收入 55000 应交税费—应交增值税（销项税额）9350 D、 借：在建工程 50000 贷：库存商品 50000 参考答案：A
1 .4 、业务（4）的账务处理为（ ）。（难度系数：1.00）
A、借：在建工程 7020 贷：库存商品 6000 应交税费—应交增值税（进项税额转出）1020 B、借：在建工程 7122 贷：库存商品 6000 应交税费—应交增值税（销项税额）1122 C、借：在建工程 7722 贷：主营业务收入 6600 应交税费—应交增值税（销项税额）1122 D、 借：在建工程 6000 贷：库存商品 6000 参考答案：B
《纳税基础与实务》任务一 一、单项选择
1 、从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（ ）以下的，为小规模纳税人。（难度系数：1.00）
A、30万元（含） B、50万元（含） C、80万元（含） D、 100万元（含） 参考答案：C
2 、一般纳税人外购或销售货物所支付的（ ）依7%的扣除率计算进项税额准予扣除。（难度系数：1.00） A、保险费 B、装卸费 C、运输费 D、 其他杂费 参考答案：C
3 、某商场（一般纳税人）实行还本销售家具，家具现售价16500元，5年后还本，该商场增值税的计税销售额是（ ）（难度系数：1.00） A、16500
B、16500/（1+17%）
C、（16500÷5）/ （1+17%） D、 不征税 参考答案：B
4 、小规模纳税人按下列征收率纳增值税（ ）。（难度系数：1.00） A、3% B、4% C、5% D、 6% 参考答案：A
5 、在税负不能转嫁的条件下，纳税人与（）是一致的.（难度系数：1.00） A、实际负税人 B、代扣代缴义务人 C、代收代缴义务人 D、 法人 参考答案：A
6 、税法构成要素中，用以区分不同税种的是（）。（难度系数：1.00）
A、课税对象 B、税率 C、纳税人 D、 税目 参考答案：A
7 、某汽车城能分别核算销售额和营业额，本月取得汽车销售收入50万元，取得驾驶培训收入3万元，本月该汽车城的应税销售额是（ ）。（难度系数：1.00） A、3万元 B、50万元 C、47万元 D、 53万元 参考答案：B
8 、某公司销售自己2009年10月购入并作为固定资产使用的设备，原购买发票注明价款120000元，增值税20400元，2011年4月出售，价税合计120640元，则该企业转让设备行为应（ ）（难度系数：1.00） A、计算增值税销项税17528.89元 B、计算缴纳增值税2320元 C、计算缴纳增值税4640元 D、 免税 参考答案：A
9 、下列属于流转税的是（）（难度系数：1.00） A、增值税 B、企业所得税 C、资源税 D、 印花税 参考答案：A
10 、销售货物的，增值税的起征点是月销售额（ ）元（难度系数：1.00） A、2000 – 5000 B、5000 – 10000 C、5000 – 20000 D、 10000 – 20000 参考答案：C