参考答案：C
14 、企业将自产的产品用于新厂房的基本建设，领用该产品时应进行的账务处理是（ ）（难度系数：1.00）
A、借：在建工程 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额） B、借：在建工程 贷：库存商品 应交税费——应交增值税（销项税额）
C、借：在建工程 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（进项税额转出） D、 借：在建工程 贷：库存商品 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 参考答案：B
15 、以下关于增值税纳税地点的表述错误的是（ ）。（难度系数：1.00） A、固定业户在其机构所在地 B、非固定业户在其居住所在地 C、进口货物向报关地海关申报纳税
D、 总机构和分支机构不在同一县（市）的分别向各自所在地主管税务机关申报纳税 参考答案：B 二、判断
1 、税收采取的是自愿缴纳的方式（难度系数：1.00） A、正确 B、错误 C、 参考答案：B
2 、税收的无偿性指国家取得税收不需要偿还，但有时需对纳税人支付一定代价（难度系数：1.00） A、正确 B、错误 C、 参考答案：B
3 、负税人是最终承担税收负担的单位和个人，它与纳税人既有联系，又有区别（难度系数：1.00） A、正确 B、错误 C、 参考答案：A
4 、把货物从A市的总部运到B 市的分支机构销售，移送时要交增值税。（难度系数：1.00） A、正确 B、错误 C、 参考答案：A
5 、增值税一般纳税人将自产货物用于投资不征收增值税（难度系数：1.00） A、正确 B、错误 C、 参考答案：B
6 、某增值税一般纳税人以送货上门方式销售服装一批，开出增值税专用发票，注明价款50000元、税额8500元，另开普通发票收取运输装卸费234元（其中装卸费34元），包装费117元，则该笔业务的计税销售额为50351元（难度系数：1.00） A、正确 B、错误 C、 参考答案：B
7 、一般纳税人向农业生产者购买的农产品准予按照买价和13%的扣除率计算进项税额（难度系数：1.00） A、正确 B、错误
参考答案：A
8 、增值税一般纳税人因进货退出或折让而收回的增值税额，应从发生进货退出或折让当期的进项税额中冲减（难度系数：1.00） A、正确 B、错误 参考答案：A
9 、某商场受托代销某服装厂服装当月销售代销服装取得零售额100000元，平价与服装厂结算，取得增值税专用发票，并按合同收取服装厂代销额20%的返还收入20000元；当月该商场允许某电压力郭厂进店销售电压力锅新产品，一次收取进店费30000元，则该商场当期进项税11623.93元，销项税14529.91元（难度系数：1.00）
A、正确 B、错误 参考答案：A
10 、将货物交付其他单位或者个人代销，在进行会计处理时不确认收入，只按成本结转（难度系数：1.00） A、正确 B、错误 参考答案：B 三、多项选择
1 、税率的基本形式包括（）（难度系数：1.00） A、名义税率 B、比例税率 C、定额税率 D、 累进税率 参考答案：B, C, D
2 、下列哪些业务需交纳增值税（ ）（难度系数：1.00） A、自来水公司销售自来水 B、房地产公司销售房地产 C、修理电视机
D、 广告公司为客户进行广告设计 参考答案：A, C
3、下列应计算增值税销项税的项目有（ ）（难度系数：1.00） A、将购入方便面发给职工做福利 B、将自产方便面发给职工做福利 C、将购入方便面给股东分红 D、 将购入方便面捐赠灾区 参考答案：B, C, D
4 、下列项目中，属于免征增值税的有（ ）（难度系数：1.00） A、农业生产者销售的自产农产品 B、外国政府无偿援助的进口设备
C、残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品 D、 直接用于科学研究的进口仪器 参考答案：A, B, C, D
5 、下列属于价内税的有（ ）（难度系数：1.00） A、增值税 B、营业税 C、企业所得税 D、 消费税 参考答案：B, D
6 、今年5月中旬，某商店（小规模纳税人）购进童装150套，“六一”儿童节之前以每套98元的含税价格全部零售出去。下列关于该商店当月销售这批童装应纳增值税的计算不正确的有（ ）。（难度系数：1.00） A、428.16元 B、441元 C、832.08元 D、 882元 参考答案：B, C, D
7 、因发生水灾，企业仓库进水，产品损失，以下会计分录错误的有（ ）（难度系数：1.00） A、借：待处理财产损溢 贷：库存商品
B、借：待处理财产损溢 贷：库存商品 应交税费—应交增值税（进项税额转出） C、借：待处理财产损溢 贷：库存商品 应交税费—应交增值税（进项税额） D、 借：待处理财产损溢 贷：应交税费—应交增值税（销项税额） 参考答案：A, C, D
8 、下列应记入“进项税额转出”的是（ ）。（难度系数：1.00） A、生产领用原材料 B、在建工程领用原材料 C、集体福利项目领用原材料 D、 免税项目领用原材料 参考答案：B, C, D
9 、作为自购自销的受托代销，售出代销商品及收到委托单位的增值税专用发票的会计分录为（ ）。（难度系数：1.00）
A、借：银行存款 贷：主营业务收入 贷：应交税费—应交增值税（销项税额） B、借：银行存款 贷：应付账款 贷：应交税费—应交增值税（销项税额） C、借：主营业务成本 贷：代理业务资产或受托代销商品 D、 借：代理业务负债或受托代销商品款 贷：应付账款 参考答案：A, D
10、某汽车厂为一般纳税人，下列情形不可以开具增值税专用发票的是（ ）（难度系数：1.00） A、出口汽车
B、向某使用单位直接销售汽车 C、用于本企业接送员工的班车 D、 向汽车贸易公司销售汽车 参考答案：A, B, C 四、案例分析选择
引语：某机械厂为增值税一般纳税人，生产甲、乙两种产品，采用直接收款结算方式销售货物，2010年8月发生下列经济业务：（1）开出增值税专用发票，销售甲产品50台，单价为8000元，发票已交给购货方并已取得销货款，但货物尚未运到购货方；（2）把20台乙产品分作为福利发给职工，单位成本为6000元，没有同类产品价格；（3）基本建设工程领用外购材料1000公斤，不含税单价为50元，共50000元。购销货物增值税税率均为17%。根据以上资料回答下列问题： 1 .1 、业务（1）的销项税额为（ ）元。（难度系数：1.00） A、0 B、52000 C、58120 D、 68000 参考答案：D
1 .2 、业务（2）的销项税额为（ ）元。（难度系数：1.00） A、0 B、19179 C、20400 D、 22440 参考答案：D
1 .3 、业务（3）应转出的进项税额为（ ）元。（难度系数：1.00）