税税额
D、 未分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额的，则从高适用税率计算各种货物或者应税劳务的增值税税额 参考答案：A, D 四、案例分析选择
引语：某机械厂为增值税一般纳税人，生产甲、乙两种产品，采用直接收款结算方式销售货物，2010年8月发生下列经济业务：（1）开出增值税专用发票，销售甲产品50台，单价为8000元，发票已交给购货方并已取得销货款，但货物尚未运到购货方；（2）把20台乙产品分作为福利发给职工，单位成本为6000元，没有同类产品价格；（3）基本建设工程领用外购材料1000公斤，不含税单价为50元，共50000元。购销货物增值税税率均为17%。根据以上资料回答下列问题： 1 .1 、业务（1）的销项税额为（ ）元。（难度系数：1.00） A、0 B、52000 C、58120 D、 68000 参考答案：D
1 .2 、业务（2）的销项税额为（ ）元。（难度系数：1.00） A、0 B、19179 C、20400 D、 22440 参考答案：D
1 .3 、业务（3）应转出的进项税额为（ ）元。（难度系数：1.00） A、0 B、7265 C、8500 D、 9350 参考答案：C
1 .4 、该厂本月应纳增值税税额为（ ）元。（难度系数：1.00） A、81750 B、81940
C、84564 D、 98940 参考答案：D
《纳税基础与实务》任务一 一、单项选择
1 、国家征税的目的在于（）。（难度系数：1.00） A、为制止违法行为的发生 B、增加企业收入 C、减少货币发行 D、 筹集必要的资金 参考答案：D
2 、下列不征收增值税的是（ ）（难度系数：1.00） A、货物期货 B、自产货物用于投资 C、自产货物无偿赠送他人 D、 转让无形资产 参考答案：D
3 、某机床生产厂销售价值50000的机床，同时送货上门，单独收取运费1000元。机床厂此笔业务计算应税销售额是（ ）。（难度系数：1.00） A、51000元 B、50000元 C、49000元 D、 1000元 参考答案：A
4 、今年5月中旬，某商店（小规模纳税人）购进童装150套，“六一”儿童节之前以每套98元的含税价格全部零售出去。该商店当月销售这批童装应纳增值税为（ ）。（难度系数：1.00） A、428.16元 B、441元 C、832.08元 D、 882元
参考答案：A
5 、企业将自产的产品用于新厂房的基本建设，领用该产品时应进行的账务处理是（ ）（难度系数：1.00）
A、借：在建工程 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额） B、借：在建工程 贷：库存商品 应交税费——应交增值税（销项税额）
C、借：在建工程 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（进项税额转出） D、 借：在建工程 贷：库存商品 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 参考答案：B
6 、家具厂（增值税一般纳税人）销售货物30000元（不含税）同时送货上门，单独收取运费1000元，则该家具厂的增值税销项税额为（ ）（难度系数：1.00） A、5100元 B、5270元 C、5245.30元 D、 5261.36元 参考答案：C
7 、销售退回正确的会计处理是（ ）（难度系数：1.00） A、冲减销售收入不冲减销项税 B、不冲减销售收入冲减销项税 C、冲减销售收入并冲减销项税 D、 不冲减销售收入也不冲减销项税 参考答案：C
8 、我国增值税对一般纳税人外购或销售货物所支付的运输费用的扣除率规定为（ ）（难度系数：1.00） A、7% B、10% C、13% D、 17% 参考答案：A
9 、按次纳税的，增值税的起征点是每次（日）销售额（ ）元（难度系数：1.00） A、100 – 200 B、150 – 200
C、200 – 300 D、 300 – 500 参考答案：D
10 、某公司为一般纳税人，本月销售一定数量的石油液化气，含税销售额为人民币4520元，则该公司计算增值税的销项税额为（）（难度系数：1.00） A、768.4元 B、587.6元 C、520元 D、 657.2元 参考答案：C
11 、从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在（ ）以下的，为小规模纳税人（难度系数：1.00）
A、30万元（含） B、50万元（含） C、80万元（含 D、 100万元（含） 参考答案：B
12 、某商场（一般纳税人）实行还本销售家具，家具现售价16500元，5年后还本，该商场增值税的计税销售额是（ ）（难度系数：1.00） A、16500
B、16500/（1+17%）
C、（16500÷5）/ （1+17%） D、 不征税 参考答案：B
13 、下列选项中，属于增值税混合销售行为的是（ ）。（难度系数：1.00） A、建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务 B、汽车建造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务 C、塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务 D、 电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机 参考答案：C
14 、我国税收制度按照构成方法和形式分类属于（）（难度系数：1.00）
A、简单型税制 B、复合型税制 C、直接型税制 D、 间接性税制 参考答案：B
15 、销售应税劳务的，增值税的起征点是月销售额（ ）元（难度系数：1.00） A、1500 – 3000 B、2000 – 5000 C、5000 – 20000 D、 10000 – 20000 参考答案：C 二、判断
1 、从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在80万元以下的，为小规模纳税人。（难度系数：1.00） A、正确 B、错误 C、 参考答案：B
2 、将自产的货物用于个人消费，在进行会计处理时不确认收入，只按成本结转（难度系数：1.00） A、正确 B、错误 参考答案：B
3 、某商场受托代销某服装厂服装当月销售代销服装取得零售额100000元，平价与服装厂结算，取得增值税专用发票，并按合同收取服装厂代销额20%的返还收入20000元；当月该商场允许某电压力郭厂进店销售电压力锅新产品，一次收取进店费30000元，则该商场当期进项税11623.93元，销项税14529.91元（难度系数：1.00） A、正确 B、错误 参考答案：A
4 、非固定业户在其销售所在地纳税，未在销售地纳税的，回机构所在地或居住地补纳。（难度系数：1.00）