33、下列属于减半征税项目的是（）。 A、农作物新品种的选育 B、中药材的种植 C、林产品的采集 D、海水养殖 【正确答案】D
34、对金融机构农户小额贷款的利息收入，按（ ）计入收入总额。 A、全额 B、90% C、50% D、70%
【正确答案】B
35、下列属于企业所得税的视同销售收入的是（ ）。 A、房地产企业将开发房产转作办公用途 B、房地企业将开发房产用于经营酒店 C、某酒厂将产品用于捐赠
D、某工业企业将产品用于管理部门使用 【正确答案】C
36、在计算企业所得税时，企业发生的职工福利费支出的扣除标准是（ ）。 A、全额扣除 B、不得扣除
C、不超过工资薪金总额的14%部分准予扣除，超过部分不得扣除
D、不超过工资薪金总额的14%部分准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除 【正确答案】C
37、下列选项中属于免税项目的是（）。 A、家禽的饲养 B、花卉的种植 C、茶的种植 D、内陆养殖 【正确答案】A
38、企业下列项目的所得免征企业所得税的有（ ）。 A、牲畜、家禽的饲养 B、花卉作物的种植 C、内陆养殖
D、香料作物的种植 【正确答案】A
39、企业安置残疾人员的，计算企业所得税时，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给上述人员工资的（ ）加计扣除。 A、20% B、50% C、80% D、100%
【正确答案】D
40、房屋的折旧年限是（）。 A、20 B、10 C、5 D、3
【正确答案】A 二、多选题
1、企业所得税的下列收入能够作为广告费、业务宣传费计提基数的有（ ）。 A、提供劳务收入 B、转让固定资产收入 C、销售商品收入 D、特许权使用费收入 【正确答案】ACD
2、下列属于免税收入的有（ ）。 A、国债利息收入
B、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益 C、财政拨款
D、非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入 【正确答案】ABD
3、下列计入企业所得税收入总额的有（ ）。 A、销售货物收入 B、提供劳务收入 C、利息收入 D、保险赔款 【正确答案】ABC
4、以下企业的广告费和业务宣传费不超过销售收入30%的部分可以税前扣除的有（ ）。 A、化妆品制造与销售企业 B、医药制造企业 C、烟草企业 D、饮料制造企业 【正确答案】ABD
5、在计算应纳税所得额时，企业实际支付给关联方的利息支出，不超过以下规定比例和税法及其实施条例有关规定计算的部分，准予扣除，超过的部分不得在发生当期和以后年度扣除。企业实际支付给关联方的利息支出，符合本通知第二条规定外，其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为（ ）。 A、金融企业，为5：1 B、其他企业，为2：1 C、金融企业，为2：1 D、其他企业，为5：1 【正确答案】AB
6、《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》适用于享受（ ）的纳税人填报。
A、免税收入 B、减计收入 C、加计扣除优惠 D、不征税收入 【正确答案】ABC
7、从事符合条件的（ ）项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。 A、公共污水处理 B、沼气综合开发利用 C、节能减排技术改造 D、海水淡化 【正确答案】ABCD
8、下列选项中属于企业所得税视同销售的有（）。 A、用于交际应酬 B、用于对外投资 C、将产品用于再生产 D、用于股息分配 【正确答案】ABD
9、下列选项中计入主营业务收入的有（）。 A、销售商品收入 B、提供劳务收入 C、建造合同收入
D、让渡资产使用权收入 【正确答案】ABCD
10、下列选项属于会计上职工薪酬范围的有（）。 A、职工工资、奖金、津贴和补贴 B、职工福利费 C、社会保险费 D、住房公积金 【正确答案】ABCD
11、下列可以全额扣除的有（）。 A、软件开发企业培训费 B、动漫企业职工培训费 C、职工教育经费 D、职工福利费 【正确答案】AB
12、下列表述正确的有（）。
A、企业筹办期间不得计算为亏损年度
B、企业清算期间亏损的弥补，单独作为一个独立的纳税年度
C、企业政策性搬迁涉及亏损弥补期间的确认：暂停计算亏损弥补年限 D、查补的所得额弥补亏损问题：在亏损弥补年限内可以弥补 【正确答案】ABCD
13、下列选项属于免税项目的有（）。 A、国债利润收入
B、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 C、营利组织的收入
D、符合条件的非营利组织的收入 【正确答案】ABD
14、下列选项属于三免三减半项目的有（）。 A、专利技术转让 B、节能减排技术改造 C、海水淡化 D、节能节水项目 【正确答案】BCD
15、下列支出不可以税前扣除的有（）。 A、罚息
B、企业所得税税款 C、税收滞纳金 D、赞助支出 【正确答案】BCD
16、下列关于政策性搬迁纳税调整正确的有（ ）。
A、在取得政策性搬迁收入时，会计计入专项应付款，税法计入应纳税所得额，存在差异，应该纳税调整
B、搬迁期间，企业将收到的政府搬迁补偿款用于弥补搬迁过程中损失、进行费用化支出或对搬迁后拟新建资产进行补偿的，会计计入营业外收支，税法可以暂不计入应纳税所得额，存在差异，应调整应纳税所得额
C、在完成搬迁的年度，如果企业取得的搬迁补偿款扣除转入递延收益的金额后仍有结余的，会计作为资本公积处理，但税法需要对搬迁收入和支出进行汇总清算，余额计入应纳税所得额，形成差异，应进行调整
D、发生政策性搬迁纳税调整项目的纳税人在完成搬迁年度及以后年度进行损失分期扣除的年度，需填报《政策性搬迁纳税调整明细表》 【正确答案】BCD
17、下列损失应当以专项申报形式进行企业所得税纳税申报的有（ ）。 A、因零星失窃造成的损失 B、因顾客退货造成的损失 C、因自然灾害造成的损失 D、因运输失事造成的损失 【正确答案】CD
18、下列选项可以作为广告费计提基数的有（）。 A、提供劳务收入 B、出租固定资产收入 C、捐赠利的 D、汇兑损益 【正确答案】AB
19、税法上企业发生的下列合理支出可以税前扣除的有（）。 A、基本工资 B、奖金
C、津贴 D、加班工资 【正确答案】ABCD
20、根据企业所得税法的规定，下列属于视同销售收入的有（ ）。 A、改变资产形状、结构或性能
B、将资产在总机构及其分支机构之间转移 C、自产的货物用于对外捐赠
D、自产的货物用于职工奖励或福利 【正确答案】CD 三、判断题
1、申报表中资产减值损失填报纳税人计提各项资产准备发生的减值损失。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y
2、申报表中投资收益填报纳税人以各种方式对外投资确认所取得的收益或发生的损失。（Y、对 N、错 【正确答案】Y
3、企业所得税税法规定的法定税率是20%。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】N
4、企业所得税中捐赠扣除的限额是会计利润的30%。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】N
5、债务重组利得不缴纳企业所得税。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】N
6、换出资产为存货的，不视同销售。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】N
7、视同销售按照公允价值确认销售收入，同时结转成本。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y
8、提供劳务收入属于主营业务收入。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y
9、汇兑损益属于财务费用。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y
10、企业发生非货币性资产交换，应当视同销售货物。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y
11、用于市场推广或销售视同销售收入，会计上不确认收入。（ ）
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