A、百分之十 B、百分之二十 C、百分之三十 D、百分之四十 【正确答案】D
26、下列关于境外注册的中资控股企业（以下称境外中资企业）依据实际管理机构判定为中国居民企业的有关企业所得税问题表述错误的是（ ）。 A、对于实际管理机构的判断，应当遵循实质重于形式的原则
B、非境内注册居民企业在中国境内投资设立的企业，其外商投资企业的税收法律地位不变 C、境外中资企业是指由中国境内的企业或企业集团作为主要控股投资者，在境外依据外国（地区）法律注册成立的企业
D、境外中资企业被判定为非境内注册居民企业的，按照企业所得税法第四十五条以及受控外国企业管理的有关规定，视为受控外国企业，但其所控制的其他受控外国企业仍应按照有关规定进行税务处理 【正确答案】D
27、外商投资企业购进的已享受增值税退税政策的国产设备，由主管税务机关负责监管，监管期为5年。在监管期内，如果企业性质变更为内资企业，应当向主管退税机关补缴已退税款，应补税款按以下（ ）公式计算。 A、应补税款=国产设备公允价值×适用税率 B、应补税款=国产设备净值 C、应补税款=国产设备公允价值 D、应补税款=国产设备净值×适用税率 【正确答案】D
28、在国际税收中，一般国际税收协定的股权转让条款中会规定，在股权转让36个月之内的任意时间，如果被间接转让的中国居民企业不动产占企业总资产（ ）以上的，中国税务当局有征税权，以防止国际投资者恶意利用特殊目的公司来避税。 A、60% B、50% C、70% D、80% 【正确答案】B
29、如果同一非居民企业存在多次投资的，以首次投入资本时的币种计算股权转让价和股权成本价，以（ ）计算股权成本价。 A、加权平均法 B、最高法 C、最低法 D、首次成本价
【正确答案】A
30、某企业2015年12月接受捐赠设备一台，收到的增值税专用发票上注明价款100万元，增值税17万元，企业另支付安装调试费用1万元，运输费用0.8万元，该项受赠资产当年应缴纳企业所得税是（ ）万元。 A、29 B、29.25 C、29.75 D、29.30 【正确答案】B
31、根据《个人所得税法》、《个人所得税法实施条例》的规定，财产转让所得适用（ ）个人所得税税率。 A、10% B、20% C、30% D、33% 【正确答案】B
32、大的非流通股股东，是指占股权比例（ ）以上的股东。 A、5% B、10% C、15% D、20% 【正确答案】A
33、公司授予员工股票期权的日期称为（ ）。 A、授予日 B、行权日 C、等待日 D、购买日 【正确答案】A
34、《公司法》27条以及国家工商总局第39号令都明确规定了股权可以作为出资的资产，但是不能超过被投资企业注册资本的（ ）。 A、50% B、70% C、20% D、80%
【正确答案】B
35、企业重组符合规定条件的，适用特殊性税务处理规定，即企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上，可以在（ ）个纳税年度的期间内，均匀计入
各年度的应纳税所得额。 A、2 B、3 C、4 D、5 【正确答案】D
36、《外商投资企业和外国企业所得税法》第八条规定：对生产性外商投资企业，经营期在（ ）年以上的，从开始获利的年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税，但是属于石油、天然气、稀有金属、贵重金属等资源开采项目的，由国务院另行规定。 A、5 B、8 C、10 D、15 【正确答案】C
37、实践中，由于中外合资企业的中方股东单方面增资，造成外资股份低于（ ），称之为“被动稀释股份”，不需要补缴已经享受的税收优惠。 A、25% B、15% C、20% D、30%
【正确答案】A
38、根据中国内地和香港避免双重征税及偷漏税的安排及其他双边税收协定，一般规定只有持有境内股权（ ）以上的股东转让其持有的股权，中国大陆才有征税权。 A、25% B、30% C、15% D、35% 【正确答案】A
39、如果不按照转让股权的形式，而是将一定时期的经营权以及全部资产转让，且债权债务归原经营者负责的行为，则不符合转让企业全部产权的定义，应该征收（ ）。 A、营业税 B、增值税 C、消费税 D、印花税 【正确答案】A
40、非境内注册居民企业从中国境内其他居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益，按
照企业所得税法第二十六条和实施条例第八十三条的规定，作为其（ ）。 A、免税收入 B、应税收入 C、劳务收入 D、其他收入 【正确答案】A 二、多选题
1、限售股在解禁前被多次转让的，转让方对每一次转让所得均应按规定缴纳个人所得税。对 具有下列（ ）情形的，应按规定征收个人所得税。 A、个人通过证券交易所集中交易系统或大宗交易系统转让限售股 B、个人用限售股认购或申购交易型开放式指数基金 C、个人用限售股接受要约收购
D、个人行使现金选择权将限售股转让给提供现金选择权的第三方 【正确答案】ABCD
2、下列说法正确的有（ ）。
A、资本公积中并非只有资产评估增值转增个人股本才需要征收个人所得税，但也并非所有资本公积都可以转增资本
B、并非任何情况下的资产评估增值都可以转增资本
C、一般来讲，只有国家统一布置的清产核资以及非公司制企业按规定进行公司制改建时，资产评估增值才可以增加所有者权益，且是先计入“资本公积”而非直接增加实收资本。 D、关于企业资产评估增值转增个人股本时个人所得税处理。文件规定，个人股东从被投资企业取得的、以企业资产评估增值转增个人股本的部分，属于企业对个人股东股息、红利性质的分配，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。 【正确答案】ABCD
3、关于所得税的阐述，下列说法正确的有（ ）。
A、个人将股权赠与供养关系、赡养（抚养）关系、继承关系人的，赠与方与受赠方均不征收个人所得税
B、个人无偿受赠股权的，以赠与合同上标明的赠与股权价格减除赠与过程中受赠人支付的相关税费后的余额为应纳税所得额，按照“财产转让所得”税目，适用20%税率，计算征收个人所得税
C、赠与合同标明的赠与股权价值明显低于市场价格或者赠与合同未标明赠与股权价值的，主管地方税务机关可依据受赠股权的市场评估价格或采取其他合理方式确定受赠人的应纳税所得额
D、受赠人转让受赠股权的，以其转让受赠股权的收入减除原捐赠人取得该股权的实际购置成本以及赠与和转让过程中受赠人支付的相关税费后的余额，为受赠人的应纳税所得额，依法计征个人所得税 【正确答案】ABCD
4、关于企业股权投资转让所得和损失的所得税处理，说法正确的有（ ）。 A、企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税
B、被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补；投资方企业不得调整减低其投资成本，也不得确认投资损失
C、企业因收回、转让或清算处置股权投资而发生的股权投资损失，可以在税前扣除，但每一纳税年度扣除的股权投资损失，不得超过当年实现的股权投资收益和投资转让所得，超过部分可无限期向以后纳税年度结转扣除
D、投资企业对投资方的分配支付额，如果超过被投资企业的累计未分配利润和累计盈余公积金而低于投资方的投资成本的，视为投资回收，应冲减投资成本；超过投资成本的部分，视为投资方企业的股权转让所得，应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税 【正确答案】ABCD
5、符合特殊性税务处理应当具备的条件包括（ ）。
A、具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的
B、被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合规定的比例，即收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的75%
C、企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动
D、重组交易对价中涉及股权支付金额符合规定比例，即收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85% 【正确答案】ABCD
6、定向增发模式的运用体现在以下几个方面（ ）。 A、用于改善集团公司股权架构 B、用作“反向收购” C、用作“借壳上市” D、用作增加注册资本 【正确答案】ABCD
7、关于法人股东同自然人股东“股权投资模式”运用的比较，说法正确的有（ ）。 A、无论法人股东还是自然人股东，都可以无税将“直接持股模式”变为“间接持股模式” B、自然人股东的运用着眼于避免股息红利所得，而法人股东的运用则着眼于公司架构调整，以及反向收购借壳上市
C、无论法人股东，还是自然人股东，都可以应用于增加目标公司注册资本
D、法人股东的运用必须符合《财政部 国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税[2009]59号）所规定的特殊性税务处理要求，特别要注意两个比例，即：收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的75%，且收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，而自然人股东根据国税函[2005]319号文件的规定，无论股权比例是多少，只要将股权进行投资，其评估增值都可以暂时不实现。 【正确答案】ABCD
8、境外中资企业或其中国主要投资者向税务机关提出居民企业申请时，应同时向税务机关