D、40%
【正确答案】D
9、个人不拥有被承包、承租企业经营成果的所有权，承包、承租所得适用（ ）税率。 A、七级超额累进税率 B、五级超额累进税率 C、四级超额累进税率 D、三级超额累进税率
【正确答案】A
10、下列关于房产税纳税人错误的是（ ）。 A、产权属于国家所有的，由经营管理单位纳税 B、产权出典的，由出典人纳税
C、产权所有人、承典人不在房屋所在地的，产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人纳税
D、纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税
【正确答案】B 二、多选题
1、下列属于税收筹划的原则的有（ ）。 A、合法性原则 B、收益性原则 C、可操作性原则 D、综合性原则
【正确答案】ABCD
2、对于一般纳税人的认定标准，在确定年应税销售额时，应包括（ ）。 A、稽查查补销售额 B、税务机关代开发票销售额 C、纳税评估调整销售额 D、免税销售额
【正确答案】ABCD
3、下列不计入价外费用计征增值税的有（ ）。 A、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
B、承运部门的运输费用发票开具给购买方的，纳税人将该项发票转交给购买方的代垫运输费用 C、价外收取的手续费 D、收取的延期付款利息
【正确答案】AB
4、下列适用13%税率的有（ ）。 A、食用植物油 B、暖气 C、天然气 D、交通运输业
【正确答案】ABC
5、下列关于增值税纳税义务发生时间表述正确的有（ ）。
A、采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天 B、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天 C、委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天 D、销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天
【正确答案】ABCD
6、根据增值税最新政策，纳税人提供（ ）采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。 A、金融经纪业务 B、租赁服务 C、建筑服务 D、金融商品转让
【正确答案】BC
7、下列属于所得税视同销售的有（ ）。 A、自产产品用于市场推广 B、自产产品用于交际应酬 C、自产产品用于股息分配 D、自产产品用于集体福利
【正确答案】ABC
8、稿酬所得，以每次出版、发表取得的收入为一次，下列关于“次”的规定正确的有（ ）。 A、同一作品再版取得的所得，应合并一次计征个人所得税
B、同一作品先在报刊上连载，然后再出版，或先出版，再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得征税。即连载作为一次，出版作为另一次
C、同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税
D、同一作品在出版和发表时，以预付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，应合并计算为一次
【正确答案】BCD
9、下列捐赠，在计算个人所得税的时候可以全额扣除的有（ ）。 A、对红十字事业的捐赠
B、对福利性、非营利性老年服务机构捐赠 C、对公益性青少年活动场所 D、对农村义务教育捐赠
【正确答案】ABCD
10、下列关于印花税的税率正确的有（ ）。 A、借款合同适用0.05‰的税率 B、购销合同适用0.3‰的税率
C、建筑安装工程承包合同适用0.3‰的税率 D、证券（股票）交易适用0.5‰的税率
【正确答案】ABC
三、判断题
1、避税这种方式的特点是往往违背政府税法意图，是政府所不鼓励的。（ ）Y、对 N、错 【正确答案】Y
2、非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可以扣除。（ ）Y、对 N、错 【正确答案】Y
3、纳税人认定为一般纳税人后，可以随意转为小规模纳税人。（ ）Y、对 N、错 【正确答案】N 4、采取以旧换新方式销售货物的纳税人，计算增值税的计税销售额可以冲减旧货物的收购价格。（ ）
Y、对 N、错 【正确答案】N
5、销售白酒收取的包装物押金作为价外费用征收消费税和增值税。（ ）Y、对 N、错 【正确答案】Y 6、外购已税烟丝生产的卷烟已纳消费税可以扣除。（ ）Y、对 N、错 【正确答案】Y
7、对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，免征收土地增值税；建成后转让的，也不征收土地增值税。（ ）Y、对 N、错 【正确答案】N
8、企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。（ ）Y、对 N、错 【正确答案】Y
9、纳税人取得全年一次性奖金，与当月工资、薪金合并计算纳税。（ ）Y、对 N、错 【正确答案】N
10、个人拥有被承包、承租企业经营成果的所有权，承包、承租所得适用五级超额累进税率。（ ）Y、对 N、错 【正确答案】Y
一、单选题
1、如果纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证的，不能准确计算限售股原值的，主管税务机关一律按限售股转让收入的（ ）核定限售股原值及合理税费。 A、20% B、15% C、25% D、30%
【正确答案】B
2、2014年8月，某居民企业转让代个人持有的解禁后的限售股，取得转让收入600万元，企业不能提供完整、真实的限售股原值凭证，无法准确计算该限售股原值。按照企业所得税的相关规定，该企业转让代个人持有的限售股应缴纳企业所得税（ ）万元。 A、119 B、135 C、127.5 D、150 【正确答案】C
3、在上海、深圳证券交易所、全国中小企业股份转让系统买卖、继承、赠与优先股，股票所书立的股权转让书据，均依书立时实际成交金额，由出让方按（ ）的税率计算缴纳证券