交易印花税。 A、1% B、5‰ C、1‰ D、3‰ 【正确答案】C
4、外商投资企业购进的已享受增值税退税政策的国产设备，由主管税务机关负责监管，监管期为（ ）年。 A、4年 B、5年 C、6年 D、7年
【正确答案】B
5、境外投资方（实际控制方）间接转让中国居民企业股权，如果被转让的境外控股公司所在国（地区）实际税负低于12.5%或者对其居民境外所得不征所得税的，应自股权转让合同签订之日起（ ）日内，向被转让股权的中国居民企业所在地主管税务机关提供相关资料。 A、30 B、15 C、20 D、25 【正确答案】A
6、对生产性外商投资企业，经营期在（ ）年以上的，从开始获利的年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税，但是属于石油、天然气、稀有金属、贵重金属等资源开采项目的，由国务院另行规定。 A、十 B、八 C、九 D、七 【正确答案】A
7、限售股转让收入应纳税所得额的计算公式为（ ）。 A、应纳税所得额＝限售股转让收入－（限售股原值-合理税费） B、应纳税所得额＝限售股转让收入－限售股原值 C、应纳税所得额＝限售股转让收入－合理税费
D、应纳税所得额＝限售股转让收入－（限售股原值+合理税费） 【正确答案】D
8、纳税人按照实际转让收入与实际成本计算出的应纳税额，与证券机构预扣预缴税额有差异的，纳税人应自证券机构代扣并解缴税款的（ ）内，持加盖证券机构印章的交易记录和
相关完整、真实凭证，向主管税务机关提出清算申报并办理清算事宜。 A、当月1日起3个月 B、次月1日起3个月 C、次月1日起2个月 D、次日起2个月 【正确答案】B
9、纳税人发生（ ）情形的，采取纳税人自行申报纳税的方式。 A、个人通过证券交易所集中交易系统或大宗交易系统转让限售股 B、个人用限售股认购或申购交易型开放式指数基金（ETF）份额 C、个人协议转让限售股
D、个人行使现金选择权将限售股转让给提供现金选择权的第三方 【正确答案】C
10、对于个人转让股票的政策表述错误的是（ ）。
A、个人转让境内上市公司股票所得继续免税，不计入个人所得税自行纳税申报是否达到12万的范围内
B、个人所得税自行纳税申报表填写时，股票转让所得以一个纳税年度内，个人股票转让所得与损失盈亏相抵后的正数为申报所得数额，盈亏相抵为负数的，此项所得按“零”填写 C、对于个人转让境外上市公司股票取得所得，应该按照财产转让所得缴纳20%的个人所得税
D、对于持有境外上市公司股票的个人可以通过境外信托避税，即将个人股权转让给信托公司（设立在避税地，享受免税优惠政策），此过程不缴纳个人所得税 【正确答案】A
11、员工行权时，其从企业取得股票的实际购买价（施权价）低于购买日公平市场价的差额，应按（ ）适用的规定计算缴纳个人所得税。 A、其他所得 B、股息红利所得 C、工资、薪金所得 D、财产转让所得 【正确答案】C
12、员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得，应按照（ ）适用的规定计算缴纳个人所得税。 A、工资、薪金所得 B、其他所得 C、财产转让所得 D、利息、股息、红利所得 【正确答案】D
13、股票期权形式的工资薪金所得应纳额计算公式为（ ）。
A、（股票期权形式的工资薪金应纳税所得额／规定月份数 × 适用税率－速算扣除数）× 规定月份数
B、股票期权形式的工资薪金应纳税所得额× 适用税率－速算扣除数
C、（股票期权形式的工资薪金应纳税所得额-3500）× 适用税率－速算扣除数
D、[(股票期权形式的工资薪金应纳税所得额-3500）／规定月份数 × 适用税率－速算扣除数]× 规定月份数 【正确答案】A
14、粤地税函[2009]940号文规定，除不征收个人所得税的三种情形外，个人无偿受赠股权的，以赠与合同上标明的赠与股权价格减除赠与过程中受赠人支付的相关税费后的余额为应纳税所得额，按照（ ）税目，适用20%税率，计算征收个人所得税。 A、财产转让所得 B、其他所得 C、偶然所得 D、股息、红利所得 【正确答案】A
15、个人将股权赠与（ ）征收个人所得税。 A、配偶 B、父母 C、子女 D、同事 【正确答案】D
16、对于原股东取得转让收入后，根据持股比例先清收债权、归还债务后，再对每个股东进行分配的，应纳税所得额的计算公式为（ ）。
A、应纳税所得额＝（原股东股权转让总收入＋原股东所收回的债权总额－注册资本额－股权转让过程中的有关税费）×原股东持股比例
B、应纳税所得额＝（原股东股权转让总收入－原股东承担的债务总额－注册资本额－股权转让过程中的有关税费）×原股东持股比例
C、应纳税所得额＝（原股东股权转让总收入－原股东承担的债务总额＋原股东所收回的债权总额－股权转让过程中的有关税费）×原股东持股比例
D、应纳税所得额＝（原股东股权转让总收入－原股东承担的债务总额＋原股东所收回的债权总额－注册资本额－股权转让过程中的有关税费）×原股东持股比例 【正确答案】D
17、对于原股东取得转让收入后，根据持股比例对股权转让收入、债权债务进行分配的，应纳税所得额的计算公式为（ ）。
A、应纳税所得额＝原股东分配取得股权转让收入－原股东承担公司债务支出－原股东向公司投资成本
B、应纳税所得额＝原股东分配取得股权转让收入＋原股东清收公司债权收入－原股东向公
司投资成本
C、应纳税所得额＝原股东分配取得股权转让收入＋原股东清收公司债权收入－原股东承担公司债务支出－原股东向公司投资成本
D、应纳税所得额＝原股东分配取得股权转让收入＋原股东清收公司债权收入－原股东承担公司债务支出 【正确答案】C
18、下列关于股权转让个人所得税表述错误的是（ ）。
A、股权转让合同履行完毕、股权已作变更登记，且所得已经实现的，转让人取得的股权转让收入应当依法缴纳个人所得税
B、转让方个人因受让方个人未按规定期限支付价款而取得的违约金收入，属于因财产转让而产生的收入。转让方个人取得的该违约金应并入财产转让收入，按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税，税款由取得所得的转让方个人向主管税务机关自行申报缴纳 C、转让行为结束后，当事人双方签订并执行解除原股权转让合同、退回股权的协议，是另一次股权转让行为，对前次转让行为征收的个人所得税款退回
D、股权转让合同未履行完毕，因执行仲裁委员会作出的解除股权转让合同及补充协议的裁决、停止执行原股权转让合同，并原价收回已转让股权的，由于其股权转让行为尚未完成、收入未完全实现，随着股权转让关系的解除，股权收益不复存在，根据个人所得税法和征管法的有关规定，以及从行政行为合理性原则出发，纳税人不应缴纳个人所得税 【正确答案】C
19、下列对于非居民企业股权转让所得企业所得税错误的是（ ）。
A、在计算股权转让所得时，以非居民企业向被转让股权的中国居民企业投资时或向原投资方购买该股权时的币种计算股权转让价和股权成本价
B、境外投资者多次投入或购买股权的，境外投资者如果存在多次投资的，以首次投入资本时的币种计算股权转让价和股权成本价，以最高价计算股权成本价
C、境外投资者一次性投入或购买股权的，境外投资者如一次性投入或购买股权的，其股权转让所得计算应以非居民企业向被转让股权的中国居民企业投资时或向原投资方购买该股权时的币种计算股权转让价和股权转让成本价
D、境外投资者多次、多币种投入或购买股权的，境外投资者如果多次投资时币种不一致的，则应按照每次投入资本当日的汇率换算成首次投资时的币种 【正确答案】B
20、企业的股权（权益）投资当有确凿证据表明已形成资产损失时，应扣除责任人和保险赔款、变价收入或可收回金额后，再确认发生的资产损失。可收回金额一律暂定为账面余额的（ ）。 A、10% B、15% C、12% D、5%
【正确答案】D
21、下列关于非居民企业股权转让表述错误的是（ ）。
A、企业所得税股权转让所得是指非居民企业转让中国居民企业的股权（不包括在公开的证券市场上买入并卖出中国居民企业的股票）所取得的所得 B、股权转让所得是指股权转让价减除股权成本价后的差额
C、股权转让价是指股权转让人就转让的股权所收取的包括现金、非货币资产或者权益等形式的金额
D、股权转让人随股权一并转让该股东留存收益权的金额，可以从股权转让价中扣除 【正确答案】D
22、股权收购，收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的（ ），且收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的（ ），可以选择按特殊性税务处理。 A、75%，85% B、50%，85% C、75%，50% D、50%，50% 【正确答案】A
23、在上市公司重组交易中，被收购股权比例是否达到（ ）是判断是否符合特殊性税务处理的重要判定条件。 A、85% B、50% C、75% D、65% 【正确答案】C
24、反向收购（Reverse Merger ，又称借壳上市、买壳上市）是指非上市公司股东通过收购一家壳公司（上市公司）的股份控制该公司,再由该公司反向收购非上市公司的资产和业务，使之成为上市公司的子公司，原非上市公司的股东一般可以获得上市公司（ ）的控股权。 A、60%－90% B、70%－90% C、70%－80% D、60%－70% 【正确答案】B
25、外商投资企业的外国投资者，将从企业取得的利润直接再投资于该企业,增加注册资本，或者作为资本投资开办其他外商投资企业，经营期不少于五年的，经投资者申请，税务机关批准，退还其再投资部分已缴纳所得税的（ ），国务院另有优惠规定的，依照国务院的规定办理；再投资不满五年撤出的，应当缴回已退的税款。