【正确答案】BCD
33、根据企业所得税相关规定，下列不属于在资产收购时适用特殊性税务处理条件的有（ ）。 A、受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的85%
B、资产收购后的连续12个月内不改变收购资产原来的实质性经营活动 C、具有合理的企业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的 D、受让企业在资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的50% 【正确答案】AD
34、下列关于股权投资的所得税处理，说法正确的有（ ）。
A、非货币资产对外投资的转让所得5年内均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税
B、对外投资期间的投资成本，在计算应纳税所得额时可以扣除 C、符合条件的居民企业之间的股息红利等权益性收益，为免税收入 D、向投资者支付的股息，在计算应纳税所得额时不得扣除 【正确答案】ACD
35、企业实际发生的资产损失按税务管理方式可分为自行计算扣除的资产损失和须经税务机关审批后才能扣除的资产损失，企业按照有关规定通过证券交易场所、银行间市场买卖债券、股票、基金以及金融衍生产品等发生的损失属于由企业自行计算扣除的资产损失。 A、通过证券交易场所买卖债券 B、通过银行间市场买卖股票 C、通过银行间市场买卖基金
D、通过证券交易场所买卖金融衍生产品 【正确答案】ABCD
36、下列有关企业股权转让有关所得税问题的表述正确的有（ ）。 A、转让全资子公司不可以在股权转让价款中扣减未分配的留存收益
B、企业在一般的股权（包括转让股票或股份）买卖中，应按《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》（国税发〔2000〕118号）有关规定执行。股权转让人应分享的被投资方累计未分配利润或累计盈余公积应确认为股权转让所得，不得确认为股息性质的所得
C、企业已提取减值、跌价或坏帐准备的资产，如果有关准备在申报纳税时已调增应纳税所得，转让处置有关资产而冲销的相关准备应允许作相反的纳税调整
D、企业进行清算或转让全资子公司以及持股95%以上的企业时，应按《国家税务总局关于印发〈企业改组改制中若干所得税业务问题的暂行规定〉的通知》（国税发〔1998〕97号）的有关规定执行。投资方应分享的被投资方累计未分配利润和累计盈余公积应确认为投资方股息性质的所得 【正确答案】BCD
37、下列关于外资企业表述正确的有（ ）。
A、外资比例达到10%以上的企业可以在工商局登记为中外合资企业，外资比例超过25%的可
以享受“两免三减半”的税收优惠政策
B、外商投资企业的外国投资者，将从企业取得的利润直接再投资于该企业,增加注册资本，或者作为资本投资开办其他外商投资企业，经营期不少于五年的，经投资者申请，税务机关批准，退还其再投资部分已缴纳所得税的百分之四十，国务院另有优惠规定的，依照国务院的规定办理；再投资不满五年撤出的，应当缴回已退的税款
C、外国投资者计划用外商投资企业的利润进行再投资申请被国家有关部门批准时，该再投资的利润已经实现的，在实际再投资时，不论是一次或分期投资，均可以按照规定给予再投资退税
D、外国投资者计划用外商投资企业的利润进行再投资申请被国家有关部门批准时，该再投资的利润尚未实现或者部分尚未实现的，即承诺用以后年度实现的利润进行再投资，该再投资应为补足企业注册资本，不属于税法所述“增加注册资本，或者作为资本投资开办其他外商投资企业”，该再投资发生时，不得享受再投资退税的待遇 【正确答案】ABCD
38、企业股权收购、资产收购重组交易，适用一般税务处理时，下列表述正确的有（ ）。 A、被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理 B、被合并企业的亏损可以在合并企业结转弥补 C、企业分立相关企业的亏损不得相互结转弥补 D、被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变 【正确答案】ABCD
39、下列关于个人股票期权所得个人所得税的征税方法的相关叙述中，正确的有（ ）。 A、员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额，应按照“财产转让所得”适用的征免规定计算缴纳个人所得税
B、个人将行权后的境内上市公司股票再行转让取得的所得，暂不征收个人所得税 C、个人转让境外上市公司的股票而取得的所得，暂不征收个人所得税 D、个人转让境内上市公司的股票而取得的所得，暂不征收个人所得税 【正确答案】ABD
40、下列对于上市公司采取激励机制为员工发放期权的个人所得税税务处理中，正确的有（ ）。
A、员工行权时，从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税
B、员工在行权日之前，因特殊情况转让的，以股票期权的转让净收入，作为财产转让所得缴纳个人所得税
C、员工接受股票期权时，一般不作为应税所得征税（另有规定除外）
D、员工将行权之后的股票再转让，获得的高于购买日公平市场价的差额，应按照“财产转让所得”征免个人所得税 【正确答案】ACD 三、判断题
1、限售股转让收入，是指转让限售股股票实际取得的收入。限售股原值，是指限售股买入时的买入价及按照规定缴纳的有关费用。合理税费，是指转让限售股过程中发生的印花税、佣金、过户费等与交易相关的税费。（ ）Y、对 N、错 【正确答案】Y
2、对个人将非货币性资产进行评估后投资于企业，其评估增值取得的所得在投资取得企业股权时，暂不征收个人所得税。（ ）Y、对 N、错 【正确答案】Y
3、对于以房地产进行投资、联营的，投资、联营的一方以土地（房地产）作价入股进行投资或作为联营条件，将房地产转让到所投资、联营的企业中时，暂免征收土地增值税。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y
4、企业转让企业全部产权涉及的应税货物的转让，不属于增值税的征税范围，不征收增值税。（ ）Y、对 N、错【正确答案】Y
5、货物对外投资要不缴纳增值税。（ ）Y、对 N、错 【正确答案】N
6、对于实际管理机构的判断，应当遵循实质重于形式的原则。（ ）Y、对 N、错 【正确答案】Y
7、非境内注册居民企业在中国境内投资设立的企业，其外商投资企业的税收法律地位不变。（ ）Y、对 N、错 【正确答案】Y
8、对个人转让从上市公司公开发行和转让市场取得股票的所得继续免征个人所得税，保持政策的稳定。（ ）Y、对 N、错 【正确答案】Y
9、企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权。（ ）Y、对 N、错 【正确答案】Y
10、境外中资企业被判定为非境内注册居民企业的，按照企业所得税法第四十五条以及受控外国企业管理的有关规定，不视为受控外国企业，但其所控制的其他受控外国企业仍应按照有关规定进行税务处理。 （ ）Y、对 N、错 【正确答案】Y
11、转让限售股时，如果纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证的，不能准确计算限售股原值的，主管税务机关一律按限售股转让收入的20%核定限售股原值及合理税费。（ ）Y、对 N、错 【正确答案】N
12、个人无论是对境内上市公司股票还是境外上市公司股票转让取得的所得，在二级市场转让股票均为免税。（ ）Y、对 N、错 【正确答案】N
13、员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，除另有规定外，一般不作为应税所得征税。（ ）Y、对 N、错 【正确答案】Y
14、企业股权投资转让损失连续向后结转5年仍不能从股权投资收益和股权投资转让所得中扣除的，则在以后年度不允许扣除。（ ）Y、对 N、错 【正确答案】N 15、股权转让需要缴纳增值税。（ ）Y、对 N、错 【正确答案】N
16、外商投资企业购进的已享受增值税退税政策的国产设备，由主管税务机关负责监管，监管期为3年。（ ）Y、对 N、错 【正确答案】N
17、转让企业全部产权涉及的应税货物的转让，不属于增值税的征税范围，不征收增值税。（ ）Y、对 N、错 【正确答案】Y
18、对个人取得相应股权价值高于该资产原值的部分，应由被投资企业在个人取得股权时就代扣代缴其“财产转让所得”的个人所得税。（ ）Y、对 N、错 【正确答案】Y 19、外商投资企业被动稀释股和外资完全撤资都需要补缴税款。（ ）Y、对 N、错 【正确答案】N
20、企业因收回、转让或清算处置股权投资而发生的股权投资损失，可以在税前扣除，但每一纳税年度扣除的股权投资损失，不得超过当年实现的股权投资收益和投资转让所得，超过部分不能在以后纳税年度结转扣除。（ ）Y、对 N、错 【正确答案】N
21、企业的股权（权益）投资当有确凿证据表明已形成资产损失时，应扣除责任人和保险赔款、变价收入或可收回金额后，再确认发生的资产损失。可收回金额一律暂定为账面余额的15%。（ ）Y、对 N、错 【正确答案】N
22、在企业股权转让时，先分股息再转让股权可以起到节税作用。（ ）Y、对 N、错 【正确答案】Y
23、将债务转变为注册资本，即转变为股权的成本，从而可以从股权转让收入中予以扣除。（ ）Y、对 N、错 【正确答案】Y
24、投资方应分享的被投资方累计未分配利润和累计盈余公积应确认为投资方股息性质的所得。（ ）Y、对 N、错 【正确答案】Y
25、股权转让价是指股权转让人就转让的股权所收取的包括现金、非货币资产或者权益等形式的金额。（ ）Y、对 N、错 【正确答案】Y
26、个人所得税自行纳税申报表填写时，股票转让所得以一个纳税年度内，个人股票转让所得与损失盈亏相抵后的正数为申报所得数额，盈亏相抵为负数的，此项所得按“零”填写。（ ）Y、对 N、错 【正确答案】Y
27、员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额，按照“财产转让所得”计算缴纳个人所得税。（ ）Y、对 N、错 【正确答案】N
28、个人因依法继承或家庭财产分割让渡限售股所有权，免征个人所得税。（ ）Y、对 N、错 【正确答案】N
29、自2011年1月1日开始，对大小非解禁转让以及其他限售股转让征收个人所得税。（ ）Y、对 N、错 【正确答案】N
30、证券机构技术和制度准备完成后新上市公司的限售股，按照证券机构事先植入结算系统的限售股成本原值和发生的合理税费，以实际转让收入减去原值和合理税费后的余额和20%税率，计算并直接扣缴个人所得税额。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y
31、根据《个人所得税法实施条例》第八条、第十条的规定，个人转让限售股或发生具有转让限售股实质的其他交易，取得现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益均应缴纳个人所得税。限售股在解禁前被多次转让的，转让方对每一次转让所得均应按规定缴纳个人所得税。（ ）Y、对 N、错 【正确答案】Y
32、个人持有在证券机构技术和制度准备完成后形成的拟上市公司限售股，在公司上市前，
个人应委托拟上市公司向证券登记结算公司提供有关限售股成本原值详细资料，以及会计师事务所或税务师事务所对该资料出具的鉴证报告。（ ）Y、对 N、错 【正确答案】Y 33、目前二级市场转让股票免税，只针对境内上市公司，对于个人转让境外上市公司股票取得所得，应该按照财产转让所得缴纳20%的个人所得税。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y
34、对因特殊情况，员工在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的转让净收入，作为“工资、薪金所得”征收个人所得税。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y
35、关于企业资产评估增值转增个人股本时个人所得税处理。文件规定，个人股东从被投资企业取得的、以企业资产评估增值转增个人股本的部分，属于企业对个人股东股息、红利性质的分配，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y
36、资本公积中并非只有资产评估增值转增个人股本才需要征收个人所得税，但也并非所有资本公积都可以转增资本。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y
37、导致外商投资企业无法享受外商投资企业的税收待遇。根据我国有关法律规定，外资比例达到10%以上的企业可以在工商局登记为中外合资企业，外资比例超过25%的可以享受“两免三减半”的税收优惠政策。（ ）Y、对 N、错 【正确答案】Y
38、境外中资企业是指由中国境内的企业或企业集团作为主要控股投资者，在境外依据外国（地区）法律注册成立的企业。（ ）Y、对 N、错 【正确答案】Y
39、根据中国内地和香港避免双重征税及偷漏税的安排及其他双边税收协定，一般规定只有持有境内股权25%以上的股东转让其持有的股权，中国大陆才有征税权。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y