Y、对 N、错 【正确答案】Y
12、用于对外捐赠的产品，会计处理不确认销售收入，税法处理也不确认收入。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】N
13、出租房屋取得的收入计入营业外收入。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】N
14、除国务院、财政部、国家税务总局规定不征企业所得税的情况外，补贴收入均应计入应纳税所得额征收企业所得税。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y
15、企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过10个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】N
16、处置交易性金融资产，其公允价值与初始入账价格之间的差额计入投资收益，同时调整“公允价值变动损益”。（ ）
Y、对 N、错 【正确答案】Y
17、投资方以撤资或减少投资方式，收回资产中相当于被投资单位相当于被投资单位累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，确认为股息、红利所得，免征企业所得税。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y
18、税法上企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y
19、企业因雇用季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员所实际发生的费用，应区分为工资薪金支出和职工福利费支出，并按规定在企业所得税前扣除。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y
20、技术先进型服务企业不超过工资薪金总额6%，可以税前扣除。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】N
21、软件开发企业、动漫企业职工培训费全额扣除。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y
22、工会经费不超过工资薪金总额2.5%的部分可以税前扣除。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】N
23、烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。（ ）
Y、对 N、错 【正确答案】Y
24、视同销售收入和查增的收入作为计提广告费和业务宣传费的依据。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y
25、租入固定资产的改建支出税会无差异。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y
26、因国家建设需要依法征用、收回的房地产免征土地增值税。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y
27、企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。 （ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y
28、对土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权归还给土地所有者的行为，征收营业税。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】N
29、企业筹办期间计算为亏损年度。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】N
30、《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》适用于享受符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠的纳税人填报。包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】N
31、对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目，符合企业所得税税法有关规定的，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y
32、对于2015年10月1日之前成立的，全年累计利润或应纳税所得额不超过30万元的小型微利企业，按照“2015年10月1日之后的经营月份数占其2015年度经营月份数的比例”，计算其2015年度可以适用减半征税政策的实际利润额或者应纳税所得额。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y
33、在汇总计算境外应纳税所得额时，企业在境外同一国家（地区）设立不具有独立纳税地位的分支机构，按照企业所得税法及实施条例的有关规定计算的亏损，不得抵减其境内或他国（地区）的应纳税所得额，但可以用同一国家（地区）其他项目或以后年度的所得按规定弥补。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y
34、跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表适用于跨地区经营汇总纳税的纳税人。填报跨地区经营汇总纳税企业总机构，按规定计算总分机构每一纳税年度应缴的企业所得税，总、分机构应分摊的企业所得税。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y
35、业务招待费的计提基数是主营业务收入、营业外收入和视同销售收入。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】N
36、企业所得税的居民纳税人不能实行查账征收。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】N
37、企业在计算应纳税所得额及应纳所得税时，企业财务、会计处理办法与税法规定不一致的，应当按照税法规定计算。税法规定不明确的，在没有明确规定之前，暂按企业财务、会计规定计算。 （ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y
39、采取赊销和分期收款方式销售货物，企业所得税确认收入为按合同约定的收款日期的当天。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y
38、企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y
40、企业筹建期间发生的利息支出，应计入开办费。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 一、单选题
1、以采取合法的手段减少应纳税款的行为叫（ ）。 A、节税 B、避税 C、偷税 D、抗税
【正确答案】A
2、把同化妆品组成套装销售的护肤品单拿出来销售，则护肤品无需缴纳消费税，这是利用（ ）进行筹划。
A、分劈技术 B、税收扣除 C、退税 D、免税
【正确答案】A
3、对化妆品制造与销售企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入（ ）的部分，准予扣除。 A、15% B、30% C、20% D、25%
【正确答案】B
4、下列纳税人的年应税销售额超过增值税一般纳税人认定标准，应登记为一般纳税人的是（ ）。 A、事业单位
B、不经常发生应税行为的企业 C、个体工商户 D、行政单位
【正确答案】C
5、对增值税小规模纳税人中月销售额不超过（ ）的企业或非企业性单位，暂免征收增值税；对于按季申报的纳税人，季销售额或营业额不超过（ ）的，免征增值税或营业税。 A、4万元，16万元（含） B、2万元，8万元（含）
C、1万元，4万元（含） D、3万元，9万元（含）
【正确答案】D
6、企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（ ）加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的（ ）摊销。
A、50%，150% B、100%，100% C、100%，150% D、50%，100%
【正确答案】A
7、房屋、建筑物计算折旧的最低年限为（ ）。 A、15年 B、20年 C、25年 D、30年
【正确答案】B
8、基于个体工商户生产经营活动与家庭财产、费用支出经常混用的实际情况，对个体工商户生产经营与家庭生活混用不能分清的费用，允许按照（ ）的比例视为与生产经营有关费用进行税前扣除。 A、60% B、50% C、45%