3．强化绩效原则。强化绩效观念，逐步建立绩效评价体系。各部门要对部门预算执行过程和完成结果实行全面追踪问效，特别是要强化项目预算绩效评价，提高财政资金使用效益。
（二）以关注民生为目标，进一步调整和优化财政支出结构
以科学发展观为统领开展预算管理工作，要求坚持以人为本，通过调整和优化财政支出结构，切实保障和改善民生。要从解决人民群众最关心、最直接、最现实的利益问题入手，为群众多办好事、多办实事，始终坚持发展为了人民、发展依靠人民、发展成果由人民共享。在财政上，就是要努力优化支出结构，继续加大对“三农”、教育、医疗卫生、社会保障、就业、住房、环境保护等方面的投入，不断提高基本公共服务的水平。立足我市实际情况，积极探索有效的财政保障方式，支持构建改善民生的长效机制，促进实现“学有所教、劳有所得、病有所医、老有所养、住有所居”的目标。从各部门来看，就是要紧紧围绕部门的中心工作，在保证重点工作开展的同时，切实控制一般性行政经费增长，将有限的预算资金向重点项目倾斜，向民生项目倾斜，不断提高提供公共服务的能力。2010年部门预算应从以人为本、关注民生的高度出发，积极贯彻落实党委、政府工作部署，合理安排2010年重点工作。
（三）加强对不列入部门预算编制的专项发展资金的管理
按规定和现行预算管理办法，由市财政统筹安排和管理，不列入各部门预算编制的专项发展资金，如基本建设资金、产业发展资金、人才发展资金、旅游发展资金等，资金切块主管部门在编制本部门的部门预算时，应同时报送专项发展资金的安排建议（不列入部门预算，另专题报送，并细化到具体单位、具体项目内容）。各部门要加强对此类项目的清理，政策或文件规定的安排期限已到期的，原则上不再安排，如要继续安排须报市政府审批；要提前做好项目预算计划的筹划、研究、审批等各项准备工作，在编制预算时把资金安排计划细化到具体单位、具体项目内容。
（四）继续加强项目预算管理
各部门要严格按照《市本级项目支出预算管理办法》（南财预〔2007〕295号）要求编报项目支出预算。
1．严格对项目分类申报。各部门要严格按《市本级项目支出预算管理办法》分已确定性项目、经常性专项业务项目、其他类项目编制、申报项目支出预算。凡不按规定进行分类或分类混乱的单位，将退回单位重新编制或直接删减分类混乱的项目预算。
2．加强对项目预算安排依据的审核。凡按自治区及市委、市政府政策和文件或市领导的批示，应将有关项目预算列入年度预算安排的，各部门要及时整理有关文件、资料或市领导的批示，随部门预算送市财政局审核，确保落实自治区及市委、市政府已确定项目的资金，避免预算资金安排出现缺口。
3．加强对经常性专项业务费项目的管理。对于经常性专项业务费项目，经市财政局清理、审核后，直接从2009年项目库滚动至2010年项目库后编制、申报预算即可，原则上不得改变项目名称，否则按新项目进行严格申报和审批。
4．从紧编制项目支出预算。编制“一上”预算时，除特殊情况外，原则上在上年度部门预算项目支出预算批复数的基础上按增长5%以内控制申报项目预算规模（注：这里所说的增长5%是对预算申报规模进行控制，并不是说一定要按增长5%予以安排预算，而是要按“零基预算”规定根据具体情况审批后定）。
5．加强项目库管理。各部门、各单位所有纳入财政项目库管理的项目，都要按照《市本级项目支出预算管理办法（试行）》的规定认真填报项目库的有关资料，并负责对所属单位上报的项目库资料进行认真审核，重点审核项目申请理由及项目主要内容、项目投资等是否合理。各部门要认真对项目支出进行清理，对已执行到期的项目、申请理由不充分的项目和事后补助的项目一律不得列入2010年的部门预算，事后补助项目，放到下年度安排。
6．细化预算。细化预算是部门预算的一个重要环节，是科学分配财政资金的客观要求。各部门、各单位对项目预算的编制，要严格按照新的支出功能分类科目和支出经济分类科目予以细化。有预算分配权的部门要尽量细化专项经费，细化到具体单位和项目。
（五）更新部门预算软件
为适应自治区及我市对财政预算编制和管理精细化的要求，加强预算执行管理，完善与自治区的数据接口，减少对账和数据统计工作量，按照财政部的部署，并经我局研究，决定在编制2010年市本级部门预算时引进“e财”部门预算软件。新的部门预算软件将与预算指标管理软件、国库集中支付软件等财政管理软件对接，将有效提高预算管理水平和资金审批效率。这次引进新的部门预算软件，我们尽可能地从方便单位预算编审人员方便的角度入手进行了改进和完善，但由于涉及一些管理和操作方式上的改变，且部门预算报表体系跟往年也有较大改变，需要一个学习和适应的过程。希望在会后我们组织的软件培训（培训通知另行下达）中，各单位能认真学习、领会。
（六）继续加强政府采购预算编制及执行管理
为简化政府采购预算执行的审批程序，提高政府采购效率，我们对2009年政府采购预算的执行管理作了改进，对部门预算政府采购预算表中的采购项目，在实施采购时不再填报《南宁市政府采购申请表》，只须按要求办理有关财政审批（备案）手续，简化了政府采购审批程序。这样的改进取得了很好的成效，采购效率明显提高，这要归功于我们大家在编制2009年政府采购预算所做的努力。为进一步推进这项工作，2010年政府采购预算的编制和执行管理要进一步加强：一是要编制完整的政府采购预算，凡是涉及采购符合已公布的政府集中采购目录及限额标准的货物、工程和服务的，都要编制政府采购预算；二是提高政府采购预算编制的准确性，政府采购预算一经批复，细化的政府采购项目（须明确采购方式、组织形式）即可按批复的预算执行；三是按规定细化政府采购预算。各部门在编制政府采购预算时，要严格按照公布的政府集中采购目录及限额标准，规范集中采购目录及代码对应填写，尽量做到详细、明确，商品和服务应明确到品目名称的类别和数量；四是各部门要加强对下属单位细化部门政府采购预算的审核工作，对项目支出中的具体内容，比如：是否需要政府采购，购买的商品和服务、金额、数量、采购方式、组织方式等要进行认真细致的审核，不符合公布政府集中采购目录及限额标准的，不要列入政府采购预算表格，以免增加审核工作量，影响政府采购预算执行。
（七）严格控制车辆购置
各部门、各单位要严格按照《南宁市本级财政资金市长审批制度》(南府发〔2008〕70号)的有关规定，对车辆购置实行集中审批，各部门不得在部门预算中安排车辆购置。计划在2010年申请购置车辆的单位，请在编制部门预算时另外专题递交申请报告，送市财政局小汽车定编办汇总、审核后，统一报市人民政府专题会议研究审定。
（八）建立部门预算编审工作通报制度
按照市委、市政府批准的预算编报方案，从2010年预算起，各项预算编审工作比往年提前近两个月。任何一个部门不按时间、不按要求编报预算，将影响整个全市和市本级的预算编制工作，影响我们向市委、市政府、市人大按时报送预算。希望各部门高度重视，会后抓紧布置落实，严格按时间、按要求完成部门预算编制各项工作。在预算编审中，我们将按要求及时将预算编审进展情况向市委、市政府报告，并对不按时间、不按要求编制预算的部门进行全市通报。
（九）加强领导，精心组织，按时按质完成部门预算编报
领导重视是做好部门预算编制工作的关键。各部门一定要加强领导，做好预算编制的组织协调工作，及早筹划，结合本部门实际情况，建立分工合理、相互协作的预算编制组织体系，确保预算编制工作规范、有序地进行。各部门一定要在本单位主要领导的亲自指导下开展工作，真正把握住本部门、本单位年度的工作重点。要加强与有关职能部门的联系和沟通，全面了解和掌握单位各项工作的开展情况，确保预算的编制符合单位的实际需要。
同志们，2010年部门预算编制工作已正式启动，希望各部门各单位进一步总结经验，完善管理，开拓进取、扎实工作，高质量地完成2010年部门预算编审工作。 关于上报《六安市2008年县级部门预算改革工作自评报告》的报告
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省财政厅:
近年来，在省财政厅的高度重视和大力支持下, 我市市县（区）两级按照加快公共财政建设的要求，深入推进部门预算管理制度改革，市本级和所属7个县区全面展开，金寨县为部门预算改革首批试点县。现将部门预算改革自评情况报告如下：
一、对县区指导情况
我市一直高度重视对县区推进改革的指导和推动工作，2008年以来，进一步加大了指导推进力度。一是在2008年全市财政工作会议上，市政府、市财政局对推进县区部门预算改革工作作为重点工作进行了部署。二是将全面运用部门预算编制软件系统，推进县级部门预算改革列入2008年全市财政工作要点。三是开展调研督查。2008年8月，市局就县区推进部门预算管理改革开展了调研督查，对所属金安、裕安两区进行了重点抽查，对其部门预算编
制方案的制定工作给予了现场指导。四是按照省厅要求，及时组织所辖县区相关人员参加省厅培训，参训人员出满勤，考试考核全部合格；组织安排所辖县安装部门预算软件；督促县区及时上报省厅所需数字，及时汇总上报，确保数据上报的及时性和高质量；及时总结本市部门预算改革经验和存在问题，及时向省厅报告，配合省厅开展绩效预算改革试点县确定等工作。自评分40分。
二、县区部门预算编制改革情况
2008年和2009年部门预算编制，我市各县区按照省财政厅统一部署，组织人员参加预算改革培训、及时研究制定预算编制方案、布置落实编制工作。在部门预算编制过程中，注重财政内部分工协调，并着重从规范部门预算编制的内容、方法、规程和手段四方面入手，确立部门预算管理的基本模式，全面推进县级部门预算改革。
规范部门预算编制内容。实行“一个部门一本预算”，将部门所有收支编入部门预算，包括部门取得的一般预算拨款收入、预算外资金收入、政府性基金预算收入、其他收入等从不同来源渠道取得的各类收入以及相应安排的基本支出和项目支出。部门预算涵盖本级及其所有下属单位预算，并细化到具体的预算项目和相应的政府收支分类科目。根据省政府县乡“预算共编”的规定，县级在布置部门预算时，各乡镇参照县级部门预算编制规定，同时编制乡级部门预算。
改进部门预算编制方法。根据县区政府确定的收入计划和现行财政体制，认真测算预算可用财力。省财政税收返还、体制补助、结算补助以及省财政厅提前告知的专项补助收入全部列入预算年度可用财力，提高预算编制的完整性。
部门收入预算按照不同的收入来源，参照历年收入情况和预算年度收入增减变动因素，分项目进行科学测算。部门支出预算分为基本支出预算和项目支出预算两部分。对行政事业单位为保障机构基本运转、完成日常工作任务而安排的支出，编入基本支出预算；对行政事业单位为实现特定的行政工作或事业发展目标而安排的支出，编入项目支出预算。
基本支出预算采取定员定额的方法，分人员经费和公用经费两类编制。对人员经费，根据会计核算中心提供的工资津贴发放表，据实核定相关项目支出。公用经费兼顾实际需要和财力可能，区分不同类型预算单位的具体情况，分类、分档制定定额标准，初步建立基本支出定额体系，并积极探索建立预算定额与实物资产相结合的定额标准体系。
项目支出坚持集中财力办大事原则，优先安排民生工程支出和县区政府确定的重点支出项目。清理清查各部门历年项目支出，建立项目支出预算评审论证制度，部分县积极创造条件实行，开展了绩效评价试点。部门预算支出中，凡符合政府采购范围的项目，统一编制政府采购预算，无政府采购预算的，部门不得申请政府采购项目。
对难以具体细分到部门，由本级财政统筹安排、统一拨付使用的支出，作为非预算部门的支出预算列入县级部门预算，并根据相关政策和文件规定，分预算科目、分支出项目编制。
规范部门预算编制规程。按照省财政厅要求，各县区部门预算一般经过部门按要求上报预算建议、财政审核后下达预算控制限额、部门在限额内细化编报预算、财政批复部门预算等四
个阶段，即“二上二下”的基本规程。并根据预算管理需要和实际情况，确定“上”与“下”的具体流程，明确预算编制各阶段的具体任务和有关方面的职责分工，合理延长部门预算编制时间，逐步推行标准周期预算制度，实现部门预算编制的程序化、规范化和制度化。
提高部门预算编制效率。从2008年开始，各县区按省财政厅要求，统一使用“e”财部门预算编制软件。通过部门预算编制软件的使用，部门预算编制的总体框架、基础信息、基本编码、主要收支分类、预算安排优先顺序、主要输出报表等达到了全省统一标准，进一步了部门预算编制水平。部分县区开展了预算编制清理，如霍邱县对民政优抚、救济对象，离退休人员等集中组织开展指纹鉴定，清理财政供给人员，明晰财政供给范围。
认真批复预算。县乡部门预算一般于12月底前结束，非部门预算考虑到民生工程配套和重点支出需要，于人代会前定案。县区汇总预算与年初上报人代会预算相关数据一致，经人代会批准后，在规定的期限内按照人代会批准的预算批复下达到各部门，并督促部门及时批复到所属单位。各县区预算在人代会批准后的一个月内，及时将部门预算表格和部门预算数据库上报省财政厅备案。
三、县区部门预算改革的成效
在省财政厅的统一要求和指导下，我市各县区连续两年实施了部门预算，预算编制质量得到较大提高，财政管理工作进一步加强。
一是部门预算编制程序更加规范。各县区确立了“二上二下”的预算编制程序，将整个县级部门预算编制程序划分为准备和布置预算、编报和审核预算基础信息、部门报送预算建议草案、审核县级预算建议草案、汇总和报批县级预算草案等五个阶段，明确了每个阶段具体时点和工作内容，实现了部门预算编制程序规范化，增强了财政与部门之间预算编制信息的沟通和交流，使预算编制更为合理，更加贴近部门的实际。
二是部门预算编制时间进一步提前。县区部门预算编制时间一般在7月份开始着手进行准备，从研究制定预算编制政策、布置预算编制工作、完成“二上二下”程序到预算批复下达，部门预算编制标准周期时间约8个月，从而使预算编制的论证时间更加充分，为提高预算编制质量创造了条件。
三是定员定额标准体系基本建立。县区级行政单位实行分类分档公用经费预算定额；对财政拨款事业单位公用经费根据其经费自给能力，实行差别财政补助定额和综合预算定额双重管理；对公用经费供给，按照建立财政资金投入与教育事业发展相结合机制的要求，实行分档生均综合定额管理。为促进资产管理与预算管理有机结合，实现资产公平配置，扩大了实物费用定额管理的范围，对物业管理费、网络运行使用费、交通费、会议费、水电费实行单项定额管理。通过建立健全公用经费定额标准体系，规范了预算编制方法，实现了由“基数法”向“零基预算”的转变，预算分配进一步向科学化、合理化迈进。
四是预算编制进一步细化。所有部门预算细化到基层预算单位；基本支出预算，包括人员经费和日常公用经费，按政府收支分类的支出经济分类款级科目细化到具体的经济内容；项目支出预算编制尽量细化到具体使用单位和具体项目，并做到符合政府采购和国库集中支付的要求。