C、证明纳税人欠税后实施转移、隐匿财产行为的证据 D、公安机关的调查报告或事实认定材料 16、税务行政处罚主要有三种（）
A、罚款B、没收非法财物和违法所得C、是取消某种行为资格D、警告 17、下列那些纳税担保人具有纳税担保能力（）：
A与纳税人存在担保关联关系的自然人、法人或其它经济组织但净资产或所拥有的财产远大于需要担保的税额及滞纳金的
B企业法人的分支机构在其法人书面授权范围以内提供纳税担保的，为具有纳税担保能力 C自然人、法人或其他经济组织所拥有或者依法可以处分的未设置担保的财产的价值超过需要担保的税额及滞纳金的
D法人或其他经济组织财务报表资产净值超过需要担保的税额及滞纳金两倍以上的 18、《税收征管法》及有关法律规范规定了纳税担保的方式只有（）。 A、保证B、留置C、抵押D、质押
19、税收犯罪行为的构成要件包括（）。
A、犯罪主体B、主观方面C、客体D、客观方面
20、承担税收法律责任的行为人必须同时具备以下（）个要件。 A、税收法律责任主体B、行为已构成税收违法C、损害后果 D、因果关系E、主观过错
21、税收法律责任的归责原则主要包括（）
A、责任法定原则B、公正原则C、公开原则D、责任自负原则 22、税收法律责任具有以下特征（）
A、法定性B、国家强制性C、无偿性D、否定性 23、违反税款征收制度的行为（）
A、偷税行为B、抗税行为C、未按规定期限缴税的行为D、未扣缴税款的行为 24、违反税务机关检查制度的行为（）
A、拒绝检查B、隐瞒真实情况C、拒绝接受“发票换票证”D、拒绝提供境外公证机构或者注册会计师的确认证明
25、未按规定保管发票的行为（）
A、未按规定缴销发票B、印刷发票和生产发票防伪专用品的企业丢失发票和发票监制章或发票防伪专用品等C、未按规定建立健全专人、专账、专库（柜）等发票保管制度 D、保管不当，造成发票被盗、蛀咬、损毁 26、税收违法行为的特点（）
A、行为主体具有广泛性B、行为具有特定性C、行为的法律后果特定 D、行为的形式具有多样性 27、税收犯罪的主体可以是()
A.自然人B.事业单位C税收征管人员D其他有关国家机关工作人员 28、税收违法行为的具体形式（）
A、违反税务登记管理制度的行为B、违反发票管理制度的行为C、违反税款征收制度的行为D、银行及其他金融机构未能协税的行为 29、下列属于税收程序法的有（）
A、《税收征管法》B、《中华人民共和国发票管理办法》C、《企业所得税核定征收办法》D、《稽查工作规程》
30下列选项中，必须先申请行政复议才能提起行政诉讼的是（）。
A.税务机关作出的确认纳税主体行为 B.税务机关作出的强制执行行为 C.税务机关不予审批减免税行为 D.税务机关不予退还税款行为 E.税务机关不予抵扣税款行为
31、公民、法人或其他组织对具体行政行为申请行政复议时，可以一并向行政复议机关提出对（）审查申请。
A.地方人民政府规章 B.国务院行政法规 C.国务院部门的规定 D.国务院部委规章 E.县级人民政府工作部门的规定 32、税务行政复议的特征（） A、审查对象是税收具体行政行为
B、只审查具体行政行为的合法性，不审查具体行政行为的合理性 C、税务行政复议前置 D、合法性审查和合理性审查相结合 33、以下关于税务行政复议管辖表述正确的是（）
A、对计划单列市税务局作出的具体行政行为不服的，向省税务局申请行政复议
B、对税务所、各级税务局的稽查局作出的具体行政行为不服的，向其主管税务局申请行政复议。
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C、对被撤销的税务机关在撤销前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关申请行政复议。
D、对扣缴义务人作出的扣缴税款行为不服的，向主管该扣缴义务人的税务机关的上一级税务机关申请行政复议
34、税务行政诉讼的特征（）
A、税务行政诉讼的原告的特定性 B、税务行政诉讼的被告的特定性
C、税务行政诉讼的对象的特定性 D、税收具体行政行为不因诉讼而停止执行 35、当事人对税务机关作出的下列具体行政行为必须先依照税务机关的纳税决定解缴税款及及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议，对复议决定不服的，可以提起行政诉讼。()
A中南财大代扣老师个人所得税的行为
B确认格力公司的货物从武汉公司移送至宜昌售后公司应于移送时纳税的行为 C按某外资公司未按期纳税，按日加收万分之五滞纳金的行为 D对某个体工商户作出10000元处罚的行为 36、拍卖、变卖活动的终止有以下情形()：
A、被执行人破产或死亡的 B、拍卖、变卖实现，拍卖、变卖活动自然终止； C、被执行人在拍卖、变卖实现前缴清了税款、滞纳金的； D、经鉴定、评估为不能或不适于进行拍卖 37、税收法律责任的构成要件包括（）
A、税收法律责任主体 B、行为已构成税收违法 C、损害后果 D、因果关系 E、主观过错
38、以下属于违反税务登记管理制度的法律责任（）
A、纳税人未按照规定办理税务登记、变更或注销登记的，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上10000元以下的罚款；
B、纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处2000元以上10000元以下的罚款；情节严重的，处10000元以上50000元以下的罚款。
C、纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上10000元以下的罚款。
D、扣缴义务人未按照规定办理扣缴税款登记的，税务机关应当自发现之日起三日内责令其限期改正，并可处以2000元以下的罚款。
39、以下属于违反税款征收制度的法律责任（）
A、纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款。
B、以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，除由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金外，依法追究刑事责任。情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款1倍以上5倍以下的罚款。
C、以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款1倍以上5倍以下的罚款；对骗取国家出口退税款的，税务机关可以在规定期间内停止为其办理出口退税。
D、扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款。 40、以下属于其他税务当事人的行政法律责任（）
A、未经税务机关依法委托征收税款的，责令退还收取的税款，依法给予行政处分或者行政处罚
B、银行和其他金融机构未依照《税收征管法》的规定在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码
C、纳税人、扣缴义务人的开户银行或者其他金融机构拒绝接受税务机关依法检查纳税人、扣缴义务人存款账户
D、非法为纳税人、纳税担保人实施虚假纳税担保提供方便的。 41、下列关于行政复议时效的表述，正确的有（）。
A.申请人认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请B.申请人可以自收到行政复议机关不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起15日内，依法向人民法院提起行政诉讼
C.行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定
D.情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经行政复议机关的负责人批准，可以适当延长，但是延长期限最多不超过60日
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E.情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经行政复议机关的负责人批准，可以适当延长，并告知申请人和被申请人；但是延长期限最多不超过三十日 42、人民法院通常受理当事人对下列税收具体行政行为不服提起的诉讼（） A、对税务机关作出的行政处罚决定不服的 B、对责令提供纳税担保不服的
C、认为税务机关不作为的。如不予答复或办理税收事务等 D、复议期限届满，复议机关不予答复。 三、判断改错：
1．国际法与国内法的规定不一致时，涉及税收优惠的，按国际法优于国内法的原则，应当执行国际法。
2、地方性法规与部门规章之间对同一事项的规定不一致，由国务院提出意见。国务院认为应当适用部门规章，应当决定在该地适用部门规章的规定。 3、新法优于旧法原则的适用，以新法公布实施为标志
4、《行政处罚法》规定，行政处罚由违法行为发生地的县级以上地方人民政府具有行政处罚权的行政机关管辖。因此，省以下税务局的稽查局不能享有完整的行政处罚权。
5、《税收征管法》第规定，违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在5年内未被发现的，不再给予行政处罚。5年的期限从行为终了之日起计算。
6、《中华人民共和国税收征收管理办法》及其实施细则是目前发票管理的依据，它涵盖了发票印制、领购、开具、取得和保管的全部管理过程。
7、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，税务机关在3年内可以追征税款，但不得加收滞纳金
8、对国税局与地税局联合调查的涉税案件涉税案件分别作出的具体行政行为不服的，可以向具体行政行为发生地的设区的市级地方人民政府提出行政复议申请，由接受申请的设区的市级地方人民政府依法进行转送。
9、犯《刑法》第二百零一条至第二百零五条规定之罪，被判处罚金、没收财产的，在执行前，应当先由税务机关追缴税款和所骗取的出口退税款。
10、在证据可能灭失或者以后难以取得的情况下，必须经诉讼参加人申请，人民法院才可以采取保全措施。
11、税务机关作出行政处罚之前，应当告知当事人作出处罚决定的事实、理由及依据，并告知当事人依法享有的权利。
12、根据《税收征管法实施细则》第八十六条规定：有特殊情况的，经设区的市、自治州以上税务局局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查，但是税务机关必须在一个月内退还。
13、对公民处以50元以下、对法人或者其他组织处以2000元以下的罚款适用简易程序。 14、“一事不二罚”中的处罚仅指罚款，税务机关对同一个违法行为不能给予两次以上罚款的处罚，但可以实施税务行政处罚中的其它处罚种类，如没收非法所得等，或者提请其它行政机关给予罚款以外的相应的行政处罚。
15、在诉讼过程中，税务机关申请人民法院强制执行被诉具体行政行为，人民法院一律不予执行。
16、扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上5倍以下的罚款。
17、违反发票管理规定，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的，没收非法所得，可以并处一万元以下的罚款。 18、对被撤销的税务机关在撤销前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关申请行政复议。
19、对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国务院申请行政复议。
20、税收刑事法律责任主刑有管制、拘役、有期徒刑、无期徒刑、剥夺政治权利五种。 21、土地所有权属于抵押的财产。
22、申请人只能采用书面申请的方式申请行政复议。
23、对鲜活、易腐烂变质或易失效的商品、货物和拍卖机构不接受的抵税财物必须先交委托依法成立的拍卖机构拍卖，再进入变卖程序。
24、税务行政诉讼中，经复议的案件，复议机关改变原税收具体行政行为的，必须由复议机关所在地人民法院管辖。
25、《国家赔偿法》中的损害赔偿包括对直接损害的赔偿，也包括间接损害赔偿。 26、单位犯《刑法》第二百零一条、第二百零三条、第二百零四条、第二百零七条、第二百零八条、第二百零九条规定之罪的，采取双罚制。即对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照该条的规定处罚。
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27、纳税人、纳税担保人采取欺骗、隐瞒等手段提供担保的，由税务机关处以1000元以下的罚款；属于经营行为的，处以10000元以下的罚款。 28、纳税人采取欺骗、隐瞒等手段提供担保，造成应缴税款损失的，由税务机关按照《税收征管法》第六十八条规定处以未缴、少缴税款50%以上3倍以下的罚款。 29、税务行政赔偿采用的归责原则是“违法原则”，即以税务机关及其工作人员的行为违法作为标准，而不问行为人有无过错。 30、对人民检察院不予起诉或人民法院免除刑罚的税收违法行为人，税务机关未作出行政处罚的，不得再给予行政处罚。
31、税务行政复议只审查具体行政行为的合法性，不审查具体行政行为的合理性。 32、税务行政诉讼的被告是税务行政相对人，即纳税人、扣缴义务人、纳税担保人或其他当事人。
33、税收具体行政行为因诉讼而停止执行
34、税务机关对自己作出的具体行政行为承担举证责任，且在诉讼过程中，可以自行向原告和证人收集证据。
35、《行政诉讼法》规定，在证据可能灭失或者以后难以取得的情况下，诉讼参加人可以向人民法院申请保全证据，人民法院也可以主动采取保全措施。
36、《行政诉讼法》规定，税务机关在申请人民法院强制执行前，有充分理由认为被执行人可能逃避执行的，可以申请人民法院采取财产保全措施。
37、当纳税人在规定期限届满未缴清税款及滞纳金的，税务机关应要求纳税人缴纳，但不可以要求纳税保证人在其担保范围内承担保证责任，缴纳担保的税款及滞纳金。 38、《拍卖法》及有关法律法规确定了抵税财物先变卖、后拍卖的顺序. 39、土地所有权是可以纳税抵押的财产
40、税收不得优先于发生在其后的抵押权、质权、留置权 41、正常情况下税收是不能优先于有担保债权的
42、偷税罪成立的标准有两个：其一、偷税数额达一万元以上，且占应纳税额的百分之十以上的；其二、因偷税被税务机关给予两次行政处罚又偷税的。行为人必须具备其中两点，即可构成偷税罪。
43、税收行政法律责任是指税收主体违反税收法律规范，已构成犯罪的，由税务机关或其他机关依法给予的否定性评价。
44、税收行政处罚，适用于作为征税主体的税务机关中有直接责任的税务人员，其形式有警告、记过、记大过、降级、降职、留用察看、开除等。
45、行政处分，适用于纳税主体的各类纳税人、扣缴义务人和其他税务当事人。税收行政处罚的形式主要是罚款、没收违法所得、取消出口退税资格等。
46、由于税收法律责任中的责任自负原则税收法律责任必须由税收违法行为人独立承担，不允许有连带责任或责任的转移。
47、非法印制发票的，由税务机关销毁非法印制的发票，没收违法所得和作案工具，并处10000元以上50000元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
48、纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款百分之50%以上3倍以下的罚款。 49、经拍卖流拍的抵税财物，其变卖价格应当不低于最后一次拍卖保留价的1/2。 50、税务机关在向公安机关移送涉嫌犯罪案件前，已经依法给予当事人罚款的，以后人民法院判处罚金时，罚款不能折抵相应罚金。 单选答案:
1、C2、B3、D4、C5、A6、D7、A8、C9、C10、D11、D12、D13、A14、D15、A16、C17、C18、B19、D20、A21、C22、D23、A24、C25、C26、D27、A28、A29、B30、A31、C32、D33、B34、A35、C36、B37、D38、A39、B40、C41、B42、A43、B44、D45、A46、C47、C48、A49、B50、D51、A52、C53、C54、D55、D56、A57、A58、A 多选答案:
1、AC2、ACD3、BD4、BC5、ABCD6、AB7、ABCD8、ABC
9、ACD10、BCD11、ABCD12、AB13、ABC14、BCD15、AC16、ABC17、BCD18、ACD19、ABCD20、ABCDE21、ABD22、ABD23、ABCD24、ABCD25、ABCD26、ABC27、ABC28、ABCD29、ABD30、ACDE31、CE32、ACD33、ABCD34、ABCD35、ABC36、BCD、ABCDE38、ABCD39、ABCD40、ABC41、ABCE42、ABCD
判断答案： 1．错国际法与国内法的规定不一致时，按国际法优于国内法的原则，应当执行国际法，但涉及税收优惠的应当按最优惠的规定执行。
2、错《地方性法规与部门规章之间对同一事项的规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院提出意见。国务院认为应当适用部门规章的，应当提请全国人民代表大会常务委员会裁决。
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3、错新法优于旧法原则的适用，以新法生效实施为标志
4、错行政处罚法》第二十条规定，行政处罚由违法行为发生地的县级以上地方人民政府具有行政处罚权的行政机关管辖。法律、行政法规另有规定的除外。因此，省以下税务局的稽查局享有完整的处罚权，且没有处罚额的限制。
5、错《税收征管法》第规定，违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在5年内未被发现的，不再给予行政处罚。5年的期限从行为发生之日起计算。
6、错《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则是目前发票管理的依据，它涵盖了发票印制、领购、开具、取得和保管的全部管理过程。
7、错因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，税务机关在3年内可以追征税款，同时应加收滞纳金。
8、错对国税局与地税局联合调查的涉税案件分别作出的具体行政行为不服的，可以向具体行政行为发生地的县级地方人民政府提出行政复议申请，由接受申请的县级地方人民政府依法进行转送。
9、对 10、错在证据可能灭失或者以后难以取得的情况下，诉讼参加人可以向人民法院申请保全证据，人民法院也可以主动采取保全措施。 11、对。 12、错应改为“三十日”
13、错应改为对“对法人或者其他组织处以1000元以下”。 14、对。 15、错在诉讼过程中，税务机关申请人民法院强制执行被诉具体行政行为，人民法院一般不予执行。但不及时执行可能给国家利益、公共利益或者他人合法权益造成不可弥补的损失的，人民法院可以先予执行。
16、错扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款。 17、错应改为“一倍以下”。
18、对。 19、错应改为“向国家税务总局申请行政复议”。
20、错税收刑事法律责任主刑有管制、拘役、有期徒刑、无期徒刑、死刑五种。 21、错土地所有权不得抵押的财产。
22、错申请人可采用书面或口头申请的方式申请行政复议。
23、错对鲜活、易腐烂变质或易失效的商品、货物和拍卖机构不接受的抵税财物可以直接进入变卖程序
24、错 税务行政诉讼中，经复议的案件，复议机关改变原税收具体行政行为的，可以由复议机关所在地人民法院管辖，也可以由最初作出具体行政行为的税务机关所在地人民法院管辖。
25、错《国家赔偿法》中的损害赔偿仅包括对直接损害的赔偿，不包括间接损害赔偿。 26、对 27、对 28、错应改为“5倍” 29、对 30、错对人民检察院不予起诉或人民法院免除刑罚的税收违法行为人，税务机关未作出行政处罚的，应按照税收法律法规的规定给予相应的行政处罚。
31、错税务行政复议既审查具体行政行为的合法性，又审查具体行政行为的合理性。 32、错税务行政诉讼的被告是作出税收具体行政行为的税务机关。 33、错税收具体行政行为不因诉讼而停止执行
34、错税务机关对自己作出的具体行政行为承担举证责任，且在诉讼过程中，不得自行向原告和证人收集证据。
35、对 36、对37、错当纳税人在规定期限届满未缴清税款及滞纳金的，税务机关即可以要求纳税人缴纳，也可以要求纳税保证人在其担保范围内承担保证责任，缴纳担保的税款及滞纳金。
38、错《拍卖法》及有关法律法规确定了抵税财物先拍卖、后变卖的顺序. 39、错土地所有权是不可以纳税抵押的财产
40、错税收优先于发生在其后的抵押权、质权、留置权
41、对 42、错行为人只要具备其中一点，即可构成偷税罪。
43、错税收行政法律责任是指税收主体违反税收法律规范，尚不构成犯罪的，由税务机关或其他机关依法给予的否定性评价。
44、错税收行政处罚，适用于纳税主体的各类纳税人、扣缴义务人和其他税务当事人。税收行政处罚的形式主要是罚款、没收违法所得、取消出口退税资格等。
45、错行政处分，适用于作为征税主体的税务机关中有直接责任的税务人员，其形式有警告、记过、记大过、降级、降职、留用察看、开除等。
46、错纳税人未按照规定办理税务登记、变更或注销登记的，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上10000元以下的罚款；
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