A.纳税人外地的仓库B.生产车间C.家中D.销售门市部
69．如遇（）特殊情况，稽查人员无法在规定期限内完成稽查实施任务的，应及时填写《税务稽查实施延期审批表》，报经稽查局负责人批准后予以延期。 A.案情复杂B.稽查实施工作量过大C.当事人外出D.直接责任人外出
70．在税务稽查实施过程中，稽查人员发现（）情况的，在报经稽查局局长批准后可中止（或终止）税务稽查的实施。
A.涉税案件当事人死亡且其无债权、债务法定继承人； B.同一涉税案件已由其他有管辖权的机关立案查处
C.涉税案件难以调查取证的 D.涉税案件当事人无力缴纳税款的 三、 判断改错(共30题)
71．税务稽查的实施，要在《税收征管法》规定的职权范围内进行。() 改错： 72．对总局直接查办或督促办的案件，案发地税务机关可提请税务总局发起协查。()改错： 73．税务机关在实施查封时，应在查封的商品、货物或其他财产上加贴被查单位封条，并在封条上加盖被查单位印章。税务机关在实施扣押措施时，应将所扣押的商品、货物或其他财产运至存储地妥善保管。 改错：
74．在税收专项检查中，上级税务机关可根据各地税收问题的严重程度，直接对下级税务机关管辖的纳税人，扣缴义务人进行检查。（） 改错：
75．稽查人员在现场查获重要证据资料或无法移动的物证时，可通过照像或摄像存档备查。76．税务人员调取账簿及有关资料时应填写《调取账簿资料通知书》。 改错： 77．税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过3个月。（） 改错：
78．税务机关可以到交通要道和邮政企业检查纳税人托运、邮寄应税商品、货物或其他财产的有关单据、凭证及有关资料。 改错：
79．责成提供的资料必须是纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明和其他有关的资料，在收取这些资料时必须开付收据，并在规定的时限内归还。80．在税务稽查实施过程中，对已达到立案标准但尚未立案的案件，稽查人员应及时补充办理税务稽查立案手续。（） 改错：
81．税务机关对从事生产、经营的纳税人的纳税情况依法进行税务检查时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，可以采取税收保全措施。（） 改错：
82．税务机关在实施稽查中，需要冻结纳税人的存款时，须经县以上税务局（分局）局长批准、签发《税收保全措施决定书》（冻结存款适用）,送达当事人开户银行或其他金融机构。 83．税务机关若要将纳税人当年度的账簿资料调回税务机关检查的，应在3个月内退还。 84.一般情况下，委托方税务机关应向省级的受托方税务机关发出协查函或提出协查请求。85.纳税人依法享有稽查人员回避的权利，稽查人员是否回避，由国税局领导决定。（） 86.税务人员如果认为纳税人可能存在生活住宅和生产经营的货物存放仓库合用的情况，可以对其生活住宅进行检查。（） 改错：
87.税务机关、税务人员查封、扣押纳税人个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品的，责令退还，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。() 改错： 88实地稽查实施完毕后，稽查人员根据实地检查的实施情况、发现的有关问题和查获的有关证据资料，制作《现场检查记录》，并由稽查人员在《现场检查记录》上签名并押印。 89.调取和归还账簿资料时，稽查人员应当场清点账簿资料的种类及数量，并当场签名。90.税收专项检查可以采取分级分类，企业自查与重点稽查相结合的方式组织实施()。改错： 91.如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的存款。() 改错：
92.税务稽查中依法需扣押被查对象商品、货物或者其他财产的，应当填写《查封（扣押）证》，并开具《扣押商品、货物、财产清单》。() 改错： 93.调取空白发票的，可使用统一的《发票换票证》，调取已开具的发票原件应使用《调取证据专用收据》。() 改错：
94.除另有规定外，涉案增值税抵扣凭证的票面合计金额在1亿元以上的，由国家税务总局稽查局组织协查。() 改错：
95.行政机关在作出行政处罚决定之前，应当告知当事人作出行政处罚决定的事实、理由及依据，并告知当事人依法享有陈述申辩和听证等权利。如果违反这一规定或者拒绝听取当事人的陈述申辩，就属于程序违法，行政处罚决定就不能成立。这是税收法律法规对税务稽查进行法律限制的具体体现() 改错：
96.税务稽查实施是指税务机关依照法定程序和权限，对税务稽查对象进行调查的过程。 97.在填写《调取账簿资料清单》时，调取账簿资料的数量应以阿拉伯数字填写。()改错： 98.税务机关在调取空白发票的，应使用《证据复制（提取）单》。() 改错：
21
99.担保人和纳税人可将自己所拥有未全部设置抵押权的财产相当于应纳税额的部分用作纳税担保。() 改错：
100.按照国家税务总局规定的职责分工，税收专项检查的部署由上级税务机关负责牵头统一组织。() 改错： 答案： 单选
1.C2.C3.D4.C5.A6.B.7.B8.A9.B10.B11.D12.B13.D14.C15.C16.C17.B18.D19.D20.A21.C22.B23.D24.25.D26.A27.B28.C29.D30.31C.32.c33.A34.B35.C36.C37.B 多选
38．BC39．BCDE40．ABCD41.AD42.ABCD43.AC44.ABD45.ABCD46.ABC47.ABD48.AC49.ABCD50.ABC51.ABC52.ABC53.BD54.ACD55.ABCABCDE56.ABCDE57.ABC58.BCD59.ABCD60.ABCD61.ABD62.ABCD63.ABC64.ABD65.CD66.ABCD67.ABCD68.ABD69.ABCD70.AB 改错 71.√ 72.√ 73.×税务机关在实施查封时，应在查封的商品、货物或其他财产上加贴税务机关封条，并在封条上加盖税务机关印章。税务机关在实施扣押措施时，应将所扣押的商品、货物或其他财产运至存储地妥善保管。
74.√ 75.√ 76.×改为“《调取账簿资料通知书》和《调取账簿资料清单》” 77.ד3个月”改为“6个月” 78.×改为“应税商品、货物或其他财产的有关单据、凭证及有关资料” 79.×责成提供的资料必须是纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明和其他有关的资料，在收取这些资料时必须开列清单，并在规定的时限内归还。
80.√ 81.×改为“以前纳税期的纳税情况”
82.×税务机关在实施稽查中，需要冻结纳税人的存款时，须经县以上税务局（分局）局长批准、签发《税收保全措施决定书》（冻结存款适用），送达当事人；同时，签发《冻结存款通知书》，送达当事人开户银行或其他金融机构，由收到通知书的金融单位.
83.×改为“30日” 84.×一般情况下，委托方税务机关应向同级别的受托方税务机关发出协查函或提出协查请求。
85.ד国税局”改为“稽查局” 86.ד可以”改为“不能” 87.√ 88.×实地稽查实施完毕后，稽查人员根据实地检查的实施情况、发现的有关问题和查获的有关证据资料，制作《现场检查记录》，并由被查单位经办人员在《现场检查记录》上签名并押印。
89.×调取和归还账簿资料时，稽查人员和稽查对象的经办人员应当场清点账簿资料的种类及数量，并当场签名。
90.√ 91.×改为“金额相当于应纳税款的存款”
92.×《扣押商品、货物、财产清单》改为《扣押商品、货物、财产专用收据》93.×调取空白发票的，应使用《调取证据专用收据》，调取已开具的发票原件，可使用统一的《发票换票证》换取。
94.“除另有规定外，涉案增值税抵扣凭证的票面合计金额在1亿元（含1亿元）以上的，由国家税务总局稽查局组织协查。”
95.×这是其他法律法规对税务稽查进行法律限制的具体体现 96.×改为“进行调查并提出处理意见的过程” 97.ד阿拉伯数字”改为“大写” 98.×改为“《调取证据专用收据》”
99.√ 100.ד上级税务机关”改为“稽查局” 第五章 税务稽查审理问题习题及答案 一、单选题（共40题）
1.稽查实施部门在将案卷移交审理部门时，应填写（）。 A．《税务稽查报告》 B．《税务稽查审理报告》
C．《税务稽查审理提请书》 D．《税务稽查案件审理提请书》 2.根据税务稽查查处分离的规定，案件的审理范围不包括（）。
A．立案稽查且已实施完毕的案件 B.无违反税收法律法规行为的案件 C．未达到立案标准，决定不予立案且已实施完毕的案件
D．审理部门退回补证的案件，稽查实施部门未作出补充稽查报告的案件 3.对稽查实施部门送审的案件,审理部门应及时登记审理台帐,进入()。 A.审理阶段 B.待审理阶段 C.审核阶段 D.待审核阶段
4.税务稽查审理部门填写《补充调查（退查）通知书》不是针对（）。
A．案件事实不清，证据不足的案件B．不符合法律程序或存在其他问题影响定案的案件 C．稽查文书不规范、不齐全、不完整的案件 D．经检查未发现问题的未立案的案件 5.稽查局在拟定案件处理意见，正式作出税务行政处罚决定之前，必须向当事人送达（）。
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A.《税务审理报告》B.《税务稽查结论》C.《税务行政处罚事项告知书》D.《税务处理决定书》
6.在进入审理前，审理部门必须先确定（）这是审理实施的前提。 A．审理时间 B．审理内容 C．审理人员 D．审理程序 7.重大案件以及稽查局难以确定的疑难案件由（）审定。
A．稽查局长 B．稽查局集体C．稽查局提请主管税务局案件审理委员会D．审理部门 8.不属于稽查档案的特点的是（）。
A．政策性 B．组合性 C．传承性 D．客观性
9.《税收征管法实施细则》第八十六条规定，调取以前年度的账簿及有关资料需在（）内完整退还，调取当年的账簿及有关资料须在（）内退还。
A.3个月，3个月 B.30日，3个月 C.30日，30日 D.3个月，30日 10.税务稽查审理期限为（）。
A.5天 B.7天 C.10天 D.15天
11.根据《行政处罚法》第四十二条和《税务行政处罚听证程序实施办法（试行）》的规定，要求听证的当事人应当在《税务行政处罚事项告知书》送达（）内向税务机关提出。 A.1日 B.3日 C.5日 D.7日
12.税务机关应当在收到当事人听证要求后()内举行听证,并在举行听证的()前向当事人送达《税务行政处罚听证通知书》。
A.15日，7日 B.10日，7日 C.7日，5日 D.7日，3日 13.稽查审理所需要的主要资料不包括（)。
A.相关法律法规文件 B.税务文书 C.证据材料 D.其他材料
14.（）是税务稽查结论和税务处理的基础，是税务稽查工作质量的重要保证。 A.法律法规条文B.证据 C.审理报告 D.审理人员的经验 15.涉税案件证据审理的基本方法不包括的有（）。 A.逐证审查 B.比较印证 C.综合分析 D.实地调查
16.税务行政处罚是国家以法律形式赋予当事人的合法权利，是由税务机关（）主持的。 A审理人员 B非本案调查人员 C指定的委托代理人 D本案调查人员
17.当事人可以亲自参加听证，也可以委托他人代理，但应办理委托代理手续，并向听证主持人提交（）。
A.申请书 B.授权书 C.委托书 D.缺席证明
18.2007年1月22日，某市国税局稽查局对某眼镜公司（1998年成立，一般纳税人）进行了稽查，经查发现该公司隐匿2004-2006年零售收入971319.47元，少申报缴纳增值税165124.31元，稽查局应对该公司最低处以罚款（）元。
A.330248.62 B.165124.31 C.82562.16 D.485659.735 19.审理结论是指审理人员根据对案件的审理认定，按照不同情况分别作出的审理意见，是审理部门行使审理权的一个重要标志，也是税务稽查的必经程序，体现了检查与处理相分离这一税务稽查体系内部相互制约的（）。
A.根本原则 B.基本原则 C.重要原则 D.必要原则
20.对于同一个税务违法行为，不得给予（）罚款的税务行政处罚。 A.1次 B.1次以上 C.2次 D.2次以上
21.对涉案税额达到一定标准的案件以及审理部门与检查部门对事实认定以及定性问题存在意见分歧的案件，由审理部门提请（）审定。
A.稽查局长 B.主管税务局案件审理委员会C.稽查局集体 D.上一级税务局稽查局 22.对稽查执法程序进行审理时，首先要审查确定税务稽查对象的（）。
A.程序是否合法 B.各要见是否有效完备 C.手续是否完整 D.程序是否有效 23.审理人员将证明有关税收违法行为造成损失的后果和情节如偷、逃避追缴税款、骗税抗税的数额以及其他情节等不同证据一起加以审查、对比，这种审理方法是（）。 A.逐证审查 B.比较印证 C.质证判断 D.综合分析 24.在税务稽查案件中各类证据最为重要的证据是（）。 A.物证 B.视听资料 C.现场检查记录 D.书证 25.以下哪一项不能确定审查记录内容的准确性（）。
A.稽查人员的记录文字表达确切 B.稽查人员的记录数据准确 C.稽查人员依据丰富的勘验经验编写的审查记录 D.现场勘验、检查的长片、绘图清晰
26.与当事人经营活动有联系的利害关系人以及直接从事征管工作的税务人员会对稽查对象的情况比较了解，他们反映问题的证言一般可作为（）。 A.直接证据 B.间接证据 C.佐证证据 D.重要证据
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27.审理人员在接到稽查人员提交的《税务稽查报告》以及有关资料后，应当在（）内审理完毕。
A.10日 B.15日 C.7日 D.5日 28.通过听证，调查人员认定的税收违法事实可能存在错误的，应该用以下哪种处理方式（）。 A.维持调查人员认定的税收违法事实和处理意见B.由调查人员实施补充稽查或重新稽查 C.撤销或部分撤销调查人员人定的税收违法事实 D.予以调整或减轻税务行政处罚 29.在举行听证时，以下哪种情形下，主持人可以宣布终止听证的（)。 A.当事人或其代理人违反听证秩序，且不听主持人警告的 B.当事人或其代理人无故缺席不到场
C.本案调查人员违反听证秩序，且不听主持人警告的
D.本案证人以及其他人员违反听证秩序，不听支持人制止的
30.根据审理中发现的问题，制作（），明确提出要求补充稽查和纠正的具体事项，要求稽查人员作补充或重新稽查。
A.《补充税务稽查报告》B.《补充调查（退查）通知书》C.《税务稽查报告》D.《审理报告》 31.各类税收违法案件查处完毕后，有些资料会随着时间的推移而丧失其适用价值，但那些能客观、真实的记载案件查处情况的资料会在以后的案件查处中发挥重要的作用，具有重要的参考价值，因而具有（）。
A.政策性 B.组合性 C.客观性 D.传承性
32.稽查局在涉税案件查处中形成的以软盘、硬盘、U盘为载体的档案属于（）。
A.纸质档案 B.机读档案 C.电子档案 D.声像档案
33.在组卷时不能把案件资料孤立的看待，要根据不同的税收违法事实以及性质，有重点，分主次，分轻重地把先后集中起来的相互有密切的案件资料分门别类地整理到一起，反映案件查处的（）。
A.客观性和层次性 B.客观性和正确性C.合法性和正确性D.合法性和客观性 34.案件资料的检查调整不包括（）。
A.归档资料是否齐全完整 B.资料归档范围是否符合要求 C.归档资料是否已编分类目录 D.资料之间是否保持联系 35.案卷资料一般按何种顺序排列（）。
A.备考材料部分，证据材料部分，税务文书部分 B.税务文书部分，证据材料部分，备考材料部分 C.证据材料部分，税务文书部分，备考材料部分 D.税务文书部分，备考材料部分，证据材料部分
36.税务文书中，税务处理决定书、税务稽查报告、涉税案件移送意见书等属于（）。 A.结论类文书 B.执行类文书 C.稽查类文书 D.审理类文书
37.卷内资料为上级交办、部门转办、群众举报、情报交换案件原始资料在（）立卷。 A.案件执行完毕年度 B.案件移送的年度 C.批准的年度 D.资料形成年度 38.以下哪一项不是案卷标题的基本组成部分（）。 A.作者 B.内容 C.时间 D.名称
39.根据档案管理的有关规定，档案室每年接受档案文件一次。因此，案卷一般在（）移送档案室归档。
A.当年十二月 B.次年一月 C.次年二月 D.次年三月 40.对一般性税务行政处罚案件其案卷保管期限为（）。 A.10年 B.5年 C.15年 D.20年 二、多选题（共30题）
41.对稽查执法程序的审理主要包括（）。
A 程序的合法性 B 方法的科学性 C 手续的完整性 D 程序的时效性 42.税务稽查审理内容主要包括（）。
A．违法事实是否清楚、证据是否确凿、数据是否准确、资料是否齐全
B.适用税收法律、法规、规章是否得当C．稽查执法程序是否合法D．处理意见是否得当 43.对税务稽查文书的审核主要包括（）。
A.法律法规规定在税务稽查各环节应使用的稽查文书是否完整的使用，是否完整的归入稽查案卷 B．是否规范地制作稽查文书 C．使用的稽查文书是否符合有关规定的要求 D．稽查文书是否与涉税案件相关联 44.审查物证的合法性是指（）。 A.物证的来源必须合法、客观、正确 B.物证取得的过程必须合法 C.物证与涉税案件的联系 D.收集物证时的客观环境
45.经审理确认当事人有下列情形之一的，不予税务行政处罚（）。
A.违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的B.不满十四周岁的人有违法行为的
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C.精神病人在不能辨认或者不能控制自己行为时有违法行为的 D.当事人的税收违法行为超过法定追溯时效的 46.对查无问题的案件，应根据局长的审批意见，制作《税务稽查结论》。其主要内容为（）。 A.当事人的全称、纳税人识别号、法定代表人、及当事人的基本情况
B.税务稽查的实施时间和检查所属时期C.税务稽查的基本内容及尚未发现问题的结论 D.作出《税务稽查结论》的税务机关公章及发文日期 47.税务稽查审查期限包括（）。
A.法定期间 B.指定期间C.增补证据资料的时间D.因政策问题请示上级的时间
48.根据《行政处罚法》第42条和《税务行政处罚听证程序实施办法（试行）》的规定，税务机关对公民或者对法人及其他组织分别作出（）罚款的行政处罚。
A.2000元以上（含本数）B.1万元以上（含本数）C.2000元以上 D.1万元以上 49.当事人作为税收法律关系的主体，其陈述申辩有二重性，二重性是指（）。 A.当事人受到他人的威胁，作出不利于自己的陈述 B.当事人是案件的参与者，有条件提供案件的真实情况 C.当事人为使他人逃避法律责任而作出不利于自己的陈述
D.当事人由于自身与案件有利害关系，可能作出不实的陈述申辩 50.审查视听资料的内容时要注意（）。
A.排除与视听资料相矛盾的其他资料 B.视听资料有无被删截、剪接、篡改 C.视听资料的内容是否反应了案件的事实及其证明力的大小 D.视听资料的内容要结合全案的其他证据
51.稽查审理终结是指审理部门通过对案件的全面审理,认定涉税事实,作出案件审理结论,制作()。
A.《审理报告》B.《税务处理决定书》C.《税务行政处罚决定书》D.《税务稽查报告》 52.审理结论是稽查审理报告的核心，其主要内容是（）。
A.对当事人主体资格的审理结论 B.对税务稽查程序、手续的审理结论
C.对查无问题的涉税案件的审理结论D.对《税务稽查报告》认定的涉案事实、调取的证据、数据的计算、适用的法律法规和规章、案件的定性、稽查补证（正）结果的审理结论 53.对不同意《税务稽查报告》的，一般可作以下处理（）。 A.补充或重新稽查 B.通知稽查部门实施人员限期补正 C.另行安排稽查 D.另行提出处理意见
54.经审理认定《税务稽查报告》有下列情形之一的，审理人员可直接予以纠正并制作《审理报告》，提出处理意见（）。
A.稽查人员严重失职 B.适用法律法规错误C.拟处理意见不当D.数据计算错误 55.税务案件调查取证与处罚决定分开制度实施办法（试行）》（国税发{1996]190号），决定自1996年10月1日起税务行政处理与税务行政处罚分离的制度，即由稽查执法主体分别制作（）。
A.《税务处理决定书》 B.《不予税务处理决定书》
C.《税务行政处罚决定书》 D.《不予税务行政处罚决定书》 56.举行税务行政听证的意义是（）
A.有利于税务机关全面客观地查清税收违法事实，听取各方当事人的意见，从而使税务行政处罚建立在公开、公正、合法的基础之上 B.有利于减少税务行政争议，提高税务行政效率C.有利于公民对税务行政机关的监督 D.有利于强化税务机关内部的自我约束 57.稽查局组织的税务行政处罚听证主持人应由稽查局负责人指定人员担任，但下列人员不得被指定为听证主持人（）。
A.本案的审理人员B.本案的调查机构人员C.当事人的亲属或近亲属D.与本案由利害关系的人员
58.审查时适用的法律法规主要包括（）。
A.适用的法律法规是否完整的引用 B.引用的法律法规是否正确 C.是否规范引用法律法规，是否列明法律法规的名称和相关的条款 D.法律法规的位阶引用是否符合要求
59.证据的审理就是运用适当的方法对证据的（）。 A.关联性 B.逻辑性 C.合法性 D.真实性 60.视听资料的审理主要从一下几个方面进行（）。
A.审查视听资料形成的背景 B.审查视听资料的搜集过程 C.审查视听资料的形成的结果 D.审查视听资料的内容 61.稽查档案按照其载体不同分为（）。
A.纸质档案 B.机读档案 C.声像档案 D.电子档案 62.立卷的要求有（）。
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