97、当检举案件不属于本单位受理范围时，举报中心应当告知检举人向有处理权的单位检举反映，或者将检举材料移送到有处理权的单位处理。 改错：
98、确认检举的先后顺序以负责查处的稽查局开始实施检查的时间为准。 改错： 99、举报中心可应检举人的要求，简要告知其所检举的税收违法行为的查处情况，但不得告知其检举线索以外的税收违法行为查处情况，可以提供相关的税务处理（处罚）决定书及有关案情材料复印件。 改错：
100、在协查案件调查过程中，如发现所管辖的纳税人有涉税违法嫌疑的，协查实施部门应及时将协查中发现的问题、疑点或线索，以及在协查中收集的有关证据资料移送给审理部门。 改错： 1、B 2、A 3、D 4、C 5、B 6、C 7、A 8、C 9、D 10、C 11、B 12、C 13、A 14、B 15、C、 16、A 17、D、 18、C 19、D 20、B
71、错，改错：税务稽查的管辖也按照税收管辖权的划分原则，分别由国家税务局和地方税务局承担。这是税务稽查管辖原则中分税制管理原则的具体应用
72、错，改错：稽查对象确定以后，由选案部门制作《税务稽查任务通知书》，报经稽查局负责人签发后，下达税务稽查任务。《税务稽查任务通知书》下发时，还应包括相应的附件资料，如《待稽查纳税人清册》以及与案件相关的线索资料等。。
73、错，改错：在国税、地税各自系统内，涉税案件涉及两个或两个以上税务机关管辖的，由最先查处的税务机关管辖。
74、错，改错：税务稽查管辖中指定管辖的基本原则是优先查处原则
75、错，改错：职能管辖是指不同的税务机关依据各自不同的职权，对实施稽查所作的分工，是税务机关根据各自的职能确定的对稽查事项的管辖权。
76、错，改错：税务稽查管辖是保证税务稽查有效实施的重要环节。
77、错。改错：日常稽查选案对象的确定是通过一定方法筛选出有偷、逃、骗税嫌疑及其他税收违法嫌疑的纳税人。。
78、对。 79、错，改错：指定管辖是指在涉税案件查处的管辖权不明确，或两个以上稽查局对管辖有争议时，上级税务机关可以协调裁定由其中一个稽查局管辖。上级税务机关指定管辖后，有关稽查局必须执行。
80、错、改错：对移送的案件，受移送的稽查局应当接受，但若接受的稽查局认为自己也无管辖权时，应当报请共同的上级税务机关按指定管辖的规定来确定管辖。
81、对。 82、错，改错：税务稽查选案亦称税务稽查对象的确定，是指按照一定的方式、方法和要求，对纳税人各项信息数据进行采集、分析、筛选，最终为税务稽查的实施确定具体检查对象的过程。
83、对。 84、错，改错：按照《税收征管法实施细则》第八十五条的规定，稽查局应建立科学的检查制度，统筹安排检查工作，严格控制对纳税人、扣缴义务人的检查次数。 85、错，改错：专项检查选案对象是根据上级税务机关部署的总体要求筛选确定选案对象。 86、错，改错：税务稽查案源的筛选，主要是通过计算机、人工或者两者结合的手段，对各类税务信息进行收集、分类、分析、比对和数据处理，从而在所管辖的纳税人、扣缴义务人中，选取出最有嫌疑的被查对象。
87、对。 88、对。 89、错，《稽查工作规程》规定，涉税案件原则上应由被查处对象所在地的税务机关负责。如果被查处对象的所在地与办理税务登记的所在地不一致，由办理税务登记的所在地税务机关管辖。
90、对。 91、错，改错：非随机抽样选案是抽查者根据自身对总体样本的认识或主客观条件而主观地选择稽查对象的一种方法。
92、错，改错：《税务稽查任务通知书》主要包括发文文号、稽查实施部门的名称、稽查对象的名称、稽查的时段、稽查的实施期间、下达稽查任务的税务机关、发文日期等。 93、对。 94、对。 95、对。
96、错，改错：检举税收违法案件一般采用书面和口头两种形式。
97、对。 98、错，改错：确认检举的先后顺序以负责查处的稽查局或举报中心受理检举的登记时间为准
99、错，改错：举报中心可应检举人的要求，简要告知其所检举的税收违法行为的查处情况，但不得告知其检举线索以外的税收违法行为查处情况，不得提供税务处理（处罚）决定书及有关案情材料。
100、错，改错：在协查案件调查过程中，如发现所管辖的纳税人有涉税违法嫌疑的，协查实施部门应及时将协查中发现的问题、疑点或线索，以及在协查中收集的有关证据资料移送给选案部门
第四章 税务稽查实施习题及答案 一、 单选题(共40题)
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1．根据法律规定，经县级以上税务局（分局）批准，可以将纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查，但是税务机关必须在（）个月内完整退还
A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月
2．纳税人的开户银行拒绝接受税务机关依法检查纳税人存款帐户的，税务机关可以对银行直接负责的主管人员处以（）罚款。
A.2000元以下B.2000元C.2000元以上10000元以下D.1000元以上10000元以下 3．行政机关在收集证据时，在证据可能灭失或者以后难以取得的情况下，经行政机关负责人批准，可以先行（）。
A.登记保存B.扣押C.封存D.留置
4．下列关于当事人陈述，正确的是（）。
A.当事人陈述允许当事人自行书写 B.当事人陈述不允许当事人打印
C.当事人陈述不允许出现涂改现象 D.当事人陈述中不允许出现不规范简称
5．税务稽查中需要证人作证时，应当事先了解证人和当事人之间的利害关系与对案情的明了程度，并告知其()。
A.当事人的税收违法事实B.税务检查的一般程序
C.不如实提供情况应承担的法律责任D.证人证言的写作要求 6．下列行为属于未按规定接受税务机关检查的行为是（）
A．撕毁发票B．隐瞒真实情况C．贩运、窝藏假发票D．未按规定报告发票使用情况 7．对重点税源企业，税务机关一般采用的稽查方法是（）。 A．全查法B．抽查法C．观察法D．盘点
8．对扣缴义务人拒绝或阻挠税务机关对其实施检查，税务机关应（）。 A．责令改正，并按规定实施行政处罚B．移送公安机关按治安管理条例处理 C．采取税收强制执行措施D．按抗税的相关规定处理
9．税务机关扣押商品、货物或者其他财产时，必须开付（）。 A．清单B．收据C．清单和收据D．发票
10．税务稽查实施环节对每一被查对象的检查时间原则上不超过（） A、10天B、15天C、20天D、30天
11．（）是全面反映过程和结果的书面总结报告。
A.税务稽查决定书B.税务稽查结论 C.税务稽查工作底稿D.税务稽查报告 12．在实施稽查中，需要将空白发票调出查验时，应在()日内处理完毕。 A.6B.7C.8D.9
13．税务机关对被查对象未经立案实施检查时，如果在检查过程中发现查补税款在()元以上的，应当补充立案。
A.1000-5000B.5000-10000 C.1000-20000D.5000-20000 14．税务稽查中需要证人作证时，应当事先了解证人和当事人之间的利害关系与对案情的明了程度，并告知其()。
A.当事人的税收违法事实 B.税务检查的一般程序
C.不如实提供情况应承担的法律责任 D.证言材料的写作要求 15．在国税、地税各系统内查处的税务案件如果涉及两个或两个以上的税务机关管辖的，应由()负责查处。
A.纳税人所在地税机关B.案发地税务机关C.最先查处的税务机关D.共同的上一级税务机关 16．《税收征管法实施细则》第八十八条规定，依照《税收征管法》第五十五条规定，税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过（）。 A.1个B.3个月C.6个月D.12个月
17税务机关对增值税专用发票的稽查属于()。
A．日常稽查B．专项稽查C．专案稽查D．特殊稽查
18．对跨管辖区的金融、军工、部队和尖端科学等保密单位实施税务稽查时，应当使用（）。 A．稽查机关填发的《税务稽查专用证明》
B．稽查机关填发的《税务稽查专用证明》和税务检查证 C．被查对象所在地税务机关填发的《税务稽查专用证明》
D．被查对象所在地税务机关填发的《税务稽查专用证明》和税务检查证 19．受托协查累计按期回复率应达到()，通过协查系统考核。 A.85%B.90%C.95%D.100%
20．纳税人在税务机关采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳税款的，税务机关应当自收到税款或者银行转回的完税凭证之日起（）内解除税收保全。 A.1日B.3日C5日.D.7日.
21．增值税抵扣凭证案件由省，直辖市，自治区和计划单列市稽查局组织协查的是（）。
17
A.涉案增值税抵扣凭证的票面合计金额在1000万元以上不满5000万元 B.涉案增值税抵扣凭证的票面合计金额在5000万元以上不满1亿元
C.涉案增值税抵扣凭证的票面合计金额在5000万元（含5000万元）以上不满1亿元 D.涉案增值税抵扣凭证的票面合计金额在1亿元以上
22按协作的对象不同．国税与地税之间的配合和协作应算为税务协作中的（） A.内部协作B.外部协作C.群众协税护税D.级别协作
23．在增值税抵扣凭证案件中，对受票单位基本情况的证据中不是必须的有（） A.工商登记复印件B.已抵扣税款的，税务部门出具的抵扣税款证明C.查无此企业的，工商、税务、银行部门（销户）的相关证明D.受票单位法人代表的身份证复印件
24．税务稽查对象确定后，均应当建立（），跟踪考核税务稽查计划的执行情况。 A、税务稽查清册B、税务选案台帐
C、税务稽查实施台帐D、税务稽查审理台帐
25．增值税抵扣凭证案件由市（州）稽查局组织协查的是（）。
A.涉案增值税抵扣凭证的票面合计金额在500万元以上不满1000万元 B.涉案增值税抵扣凭证的票面合计金额在1000万元以上不满1500万元 C.涉案增值税抵扣凭证的票面合计金额在1000万元以上不满3000万元 D.涉案增值税抵扣凭证的票面合计金额在100万元以上不满5000万元
26．在协查系统内回复协查结果信息，并依据委托方《协查要求》在()个工作日内按照案件保密的有关要求寄送纸质证明资料。 A.1B.3C.5D.7
27．受托方应按期回函。除有特殊要求外，应在收到协查函后()日内回函。 A.15B.30C.60D.90
28．受托方如遇特殊情况不能按时完成协查任务的，应在到期()日前，在协查系统内填写《协查延期申请》，逐级上报至国家税务总局稽查局。 A.1B.3C.5D.7
29．个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品是() A.别墅B.机动车辆C.金银饰品D.商品房 30．纳税担保的方式有（）。
A、保证、抵押、质押B、保证、抵押、扣押C、保证、质押、扣押D、抵押、质押、扣押 31．对于税务稽查案卷卷内的证据材料中询问笔录的排列顺序（）
A按违法问题的类别分类排列；B按人、按时间顺序排列；C分当事人、主要责任人，按时间顺序排列，D按与案件的关联程度排列
32．税务稽查工作底稿属于税务稽查案卷卷内资料的（）部分 A.工作报告B.工作程序C.证据材料D.其他材料. 33．不能从轻给予税务行政处罚的情节有（） A.拒不接受税务稽查。隐匿有关帐簿凭证的
B.主动讲清税务稽查实施中未查及的其他涉税违法并提供有关的证据资料 C.检举揭发他人税收违法行为有立功表现的
D.及时解缴应追缴入库的款项，弥补国家税收损失的 34．协查信息管理系统涵盖了增值税专用发票、代开增值税专用发票和废旧物资专用发票，并覆盖了总局、省、市、县四级，其使用单位为（）
A.国家税务总局B.稽查局C.省以下国税局D.县级及县级以上国税局 35．税务稽查中发现未领取营业执照从事工程承包或者提供劳务的单位和个人，税务机关可以令其（）。
A、提前预缴税款B、提供纳税担保 C、提交纳税保证金D、自查自报 36．税务机关书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款的措施为()。
A纳税担保B税收强制执行C税收保全措施D税收处罚 37．下列哪种财产不得作为纳税抵押物（）。
A、抵押人所有的机器、交通运输工具B、所有权、使用权不明或者有争议的财产 C、抵押人依法有权处分的国有的机器、交通运输工具
D、经设区的市、自治州以上税务机关确认的其他可以抵押的合法财产 二、 多选题(共33题)
38．征管部门应将存在（）问题的增值税专用发票和其他扣税凭证填列《发票审核检查移交清单》，经主管领导签字后连同相关材料移交稽查部门查处。
A已申报漏采集B虚开发票的C涉嫌偷逃骗抗税的D一般违规需补税罚款，不须立案
39．国家税务总局规定，（）协查，除另有规定外，原则上必须通过协查系统进行配合寄送纸质证据材料：
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A海关完税凭证B公路内河货物运输统一发票C废旧物资专用发票D增值税专用发票E税务机关为小规模纳税人代开的增值睛税专用发票 40．税收专项检查的形式主要包括（）：
A行业性税收专项检查；B区域性税收专项整治；C对特定税收违法行为的专项整治；D汇总（合并）纳税企业税收专项检查
41．根据《税收征管法》的规定，下列属于税务机关权利的项目是（）。 A.检查纳税人的账薄、记账凭证、报表和有关资料
B.到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产 C.到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构开箱检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产
D.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况 42．税务机关根据法定程序和实际工作的需要，在税务稽查实施时采用的检查方式有（）。 A.调账检查B.实地检查C.委托协查D.异地调查 43．下列说法正确的是（）。
A.实施税务稽查，必须在《税收征管法》和其它法律法规规定的职权范围内进行 B.稽查人员可以将从税务稽查中取得的生产、经营情况及其他需要保密的内容泄露给与案件查处无关的税务人员
C.税务机关在作出税务行政处罚决定之前，应当告知纳税人作出税务行政处罚决定的事实、理由及依据
D.稽查人员的回避只能是在税务稽查实施之前
44．在实施账务检查时，要注重对会计核算（）的审核。 A.合法性B.真实性C.关联性D.正确性
45．为处理好稽查协作中各方关系，税务机关应按以下要求开展协作（） A．依法有序B.相互尊重C.方法得当D.信息共享
46．实施稽查前应当向纳税人发出书面稽查通知，告知其稽查时间、需要准备的资料、情况等，但有下列情况不必事先通知：()
A.公民举报有税收违法行为的 B.稽查机关有根据认为纳税人有税收违法行为的 C.预先通知有碍稽查的 D.纳税人因偷税被处罚过
47．税务机关在实施税收保全时下列说法正确的是（）
A.被执行人是公民的，应当通知被执行人本人或其成年家属到场
B.被执行人是法人或其他组织的，应当通知其法定代表人或者主要负责人到场 C.被执行人拒不到场，税收保全暂停执行
D.必须由两名以上税务人员执行，并通知被执行人
48．税务人员查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品的，应()。 A．责令退还B．依法给予行政处罚C．依法给予行政处分D．一律追究刑事责任 49．在税务稽查实施过程中，发现税务稽查对象有()之一的，应当立案查处：
A.偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税以及为纳税人、扣缴义务人非法提供银行账户、发票、证明或者其他方便，导致税收流失的。
B.未具有上述①所列行为，但查补税款数额在5000元至20000元以上的。具体标准由省、自治区、直辖市税务机关根据本地情况在幅度内确定。
C.私自印制、伪造、倒卖、非法虚开发票，非法携带、邮寄、运输或者存放空白发票，伪造、私自制作发票监制章、发票防伪专用品的。 D.其他税务机关认为需要立案查处的。
50．税务机关要为纳税人保守商业秘密，下列属于商业秘密的是（） A.生产工艺B.商业合同C.经营状况D.欠税情况 51．工作报告主要内容包括（）。
A.税务稽查报告 B.重大涉税案件报告C.涉税案件有关的请示、报告、汇报材料 D.涉税案件有关的协议书、文件、批复、合同
52．对于税务稽查报告的主要内容和要求下列说法不正确的有（）
A当事人的名称可以填写简称 B稽查实际实施时间与稽查指令不一致的，自行调整为实际实施时间 C签名可以由稽查人员手写，也可打印
D对查无问题的上级交办、群众检举案件，须逐项说明相关的事实 53．在税务稽查实施过程中以下说法正确的是（）：
A调取的帐簿资料可直接转作案件证据，不须再办理税务稽查取证手续
B对符合稽查立案条件的案件，稽查人员应及时制作税务稽查《立案审批表》连同有关资料，报稽查局局长审批
C为保持证据的原始性，便于日后对案卷的复查，对取得的传真件或不是以钢笔或毛笔书写的证据原件，不得复印，直接归入案卷。
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D在采取税收保全措施期间，发现当事人存在应收帐项或转让动产或不动产等情形的，报稽查局局长批准、签发《协助执行通知书》（一），送达有关单位，请有关单位协助执行。 54．稽查人员与被查对象有下列关系之一的，应当自行回避，被查对象也有权要求他们回避： A.稽查人员与被查当事人有近亲属关系的； B.稽查人员与被查对象有利害关系的； C.稽查人员与被查对象有其他关系可能影响公正执法的；D.稽查人员与被查对象有同学关系 55．税务机关在税务稽查实施时，调取与案件有关的情况和资料可以依法采用的方法是（）。 A.记录B.录音C.录像D.照像E.复制 56．实施税务稽查前的准备工作包括（）
A.落实任务B.学习政策C.搜集资料D.分析情况E拟定实施方案
57．税务稽查实施完毕，稽查人员对各种证据进行整理时，应做好那些工作（）
A．审查程序，文书是否合法，取证手续是否完备B．取得的资料有无遗漏，是否需要补证 C．与工作程序有关的文书、手续及本案定性的证据资料归入案卷，无关的退还纳税人 D．需转给其他部门的资料，另行归集后，由实施人员直接转交
58．为保证稽查局顺利履行税务稽查的职责，法律赋予了稽查局相应的检查权力，但在行使法定权力的同时，也要履行相应的义务，包括下列（）
A.为纳税人的违法行为保守秘密B.稽查实施时出示税务检查证和《税务检查通知书》 C.告知纳税人有陈述申辩的权利 D.不得将从税务稽查中取得的生产、经营情况以及其他需要保密的内容泄露给与案件查处无关的税务人员和税务机关以外的其他单位和个人 59．税务机关在实施查封、扣押措施时，计算应查封、扣押的商品、货物或其他财产价值说法正确的是（）
A.商品、货物，参照同类商品的市场价、出厂价或者评估价估算 B.金银首饰等贵重物品按照国家专营机构公布的收购价格计算。
C.不动产按照当地评估机构评估价值计算D.税务机关按上述方法确定的价值，还应当包括滞纳金和查封、扣押、保管等过程中发生的费用。 60．税务稽查报告要求做到()。
A.文字简练B.内容完整C.条理清楚D.层次分明、用语准确规范 61．对稽查未发现问题的正确的处理应该是（）
A、未经立案查处的，由稽查人员制作《税务稽查结论》 B、经立案查处的，由稽查人员制作《税务稽查报告》 C、未经立案查处的，由审理人员制作《税务稽查结论》 D、经立案查处的，由审理人员制作《税务稽查结论》
62．经设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。税务机关查询所获得的资料，不得用于税收以外的用途。此处的存款包括（）
A、独资企业投资人的储蓄存款B、合伙企业合伙人的储蓄存款C、个体工商户的储蓄存款D、股东资金账户中的资金等
63．税务稽查是税务机关单方面的执法行为，会直接影响到纳税人的权益，并产生一定的法律后果。因此，税务稽查实施也必须有相应的法律限制。对税务稽查实施进行限制的法律法规主要有（）
A.税收征管法B稽查工作规程.C行政处罚法.D企业所得税税前扣除办法. 64．实施实地检查也是查获纳税人账外核算资料等直接证据的主要途径和方法之一。实地检查的内容主要包括
A.检查账簿、凭证等会计资料档案的设置、保存情况，特别是原始凭证的保存情况 B.检查当事人计算机及其服务器的配置和贮存的数据信息情况
C.到商品货物或其他财产的购销地检查检查商品、货物或其他财产购销是否与账证相符 D.检查当事人计算机及其服务器的配置和贮存的数据信息情况
65．2007年1月4日，某县国税局了解到某机械配件加工厂已开展业务将近半年，却未办理税务登记证和缴纳任何税款。税务机关为获得该企业的生产经营情况，派工作人员乔装成采购员到该企业。税务人员在和该企业厂长交谈过程中偷偷地录音，录下了该企业全年的销售额及有关产品的销售价格。此案当中有关证据，说法正确的是（）
A.税务人员录音行为属于非法取证B.税务人员的录音因为非法取证不能作为定案的证据 C.税务人员录音是合法取证 D.税务人员的录音不能用于税收以外的用途 66．税收专项检查的特点是（）
A.目的性B.针对性C.计划性D.灵活性
67．纳税人、扣缴义务人有（）情形之一的，视为不依法接受税务机关检查： A.以各种理由拒不接受税务检查的 B.故意拖延税务检查两次以上的 C.对税务检查人员避而不见的 D.如实反映情况、提供虚假资料的
68．税务机关可以到()检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产，检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况的权力
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