15、阻止欠税人出境由县级以上（不含县级）税务机关填写《阻止欠税人出境布控申请表》，报省、自治区、直辖市税务机关审核批准。
16、税务机关在行使收缴或停止供应发票权时，必须以从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有《税收征管法》规定的涉税违法行为且拒不接受税务机关处理为前提。
17、停止出口退税权，稽查局提交税务稽查建议，由当事人的主管进出口税收管理部门报请县级以上国家税务局批准，停止当事人的出口退税权。 18、在税务行政强制执行过程中，不发生执行和解问题。
19、实施扣押、查封、拍卖或变卖等税收强制执行措施时，应当通知被执行人或者他的成年家属到场，否则，不能直接采取扣押、查封措施,但被执行人或家属接到通知后拒不到场的,不影响执行。
20对价值超过应纳税额且不可分割的商品、货物或者其他财产，税务机关在纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人无其他可供强制执行的财产的情况下，也不能可以整体扣押、查封、拍卖或变卖。
1、×改：执行部门接到审理部门移送的税务处理文书后，应对文书的正确性等进行审核，对不符合执行受理条件的案件，应及时将处理文书退回审理部门 2、×稽查执行由各级稽查局专门负责案件执行的部门组织实施。
3、×填写《税务文书送达回证》时应注意，“受送达人”一栏，受送达人为单位的，填写单位全称
4、×对税务稽查认定当事人多申报缴纳税款的，被执行人应按照税务处理决定规定的期限和方式，到税收征收部门办理退库手续，或将多缴的税款抵缴应纳税款，并将税款退库凭证的复印件或抵缴税款的复印件连同税务稽查调整账务记录复印件报送稽查执行部门。 5、√ 6、×留置送达方式中，见证人应是税务部门以外的人员
7、√ 8、×稽查局在采取税收强制执行措施过程中，如滥用职权违法采取税收强制执行措施，或者采取税收强制执行措施不当，使纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人的合法权益遭受损失的，税务机关应依法对其直接损失承担赔偿责任。
9、×税务机关在采取强制执行措施时，对纳税人、扣缴义务人和纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行。
10、×纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，签发《税收强制执行决定书》（扣缴税收款项适用），送达给当事人；同时，签发《扣缴税收款项通知书》，送达给当事人的开户银行或者其他金融机构，从其存款账户上扣缴税款。
11、√ 12、×司法强制执行是有前置条件的，只有在当事人对税务行政处罚决定逾期不申请行政复议，不提起行政诉讼，也不予履行的情况下，作出税务行政处罚决定的税务机关才可以申请人民法院强制执行。
13、√ 14、×税务机关不能直接行使代位权，如果需要对纳税人行使代位权，必须依法向人民法院提出申请，通过代位诉讼程序进行。
15、×阻止欠税人出境由县级以上（含县级）税务机关填写《阻止欠税人出境布控申请表》，报省、自治区、直辖市税务机关审核批准。
16、√ 17、×稽查局应提交税务稽查建议，由当事人的主管进出口税收管理部门报请省级以上（含省级）国家税务局批准，停止当事人的出口退税权。
18、√ 19、√ 20、×对价值超过应纳税额且不可分割的商品、货物或者其他财产，税务机关在纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人无其他可供强制执行的财产的情况下，可以整体扣押、查封、拍卖或变卖。 第七章税务稽查成果分析应用习题 一、单选题(10题)
1、税收专项检查分析的基本形式是（A）
A、税收专项检查总结报告 B、案例分析报告 C、定量分析 D、横向比较分析 2、税务稽查报表分析主要是（C）
A、定性分析 B、横向分析 C、定量分析 D、纵向分析 3、横向分析中通常采用的分析方法是（A）
A、差异分析 B、非差异分析 C、比较分析法 D、非比较分析法 4、税收稽查机构查处税收违法案件统计表中的选案率指标是（C） A、选案户数占检查户数的比率 B、检查户数占选案户数的比率
C、检查有问题户数占检查户数的比率 D、检查有问题户数占选案户数的比率 5、纵向比较分析通常采用的分析方法是（A）
A、趋势分析、波动分析、相关性分析 B、差异影响分析、数据比对分析 C、各时期数据比较分析 D、相对值分析
6、检查效果评估分析是对实施（A）所取得的效果进行评估
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A、税收专项检查B、纳税评估 C、税收专案检查D、日常检查 7、在税务稽查中发现税收政策存在缺陷，可以向（A）部门反映情况
A、税政、法规B、上一级税务机关 C、征管、税收管理D、本级相关部门 8、税务稽查统计报表中数据指标间的（A）要符合填报要求 A、钩稽关系B、逻辑关系C、平衡关系D、对应关系
9、下列建议中哪种建议不属于税务稽查建议的种类（D） A、汇报型建议B、管理型建议C、政策型建议D、便函型建议 10、(A)是揭示事物之间相互影响、相互作用影响程度的分析。 A、相关性分析B、趋势分析C、波动分析D、纵向比较分析 二、多选题（20题）
1、报表分析的基本方法是（AB）
A、横向比较分析 B、纵向比较分析 C、定性分析 D、定量分析 2、税务稽查成果分析的内容包括（ABC）
A、税务稽查个案分析B、税收专项检查分析C、税务稽查报表编制及分析D、税收行业分析 3、纵向比较分析常用的分析方法有（BCD）
A、差异分析B、趋势分析C、、波动分析D、相关性分析 4、进行个案分析，一般步骤（ABC）
A、审阅案件材料 B、分析案件材料 C、提出稽查建议 D、整改进行到位 5、税收专项检查分析的内容主要包括（ABCD）
A、行业特点分析B、检查和处理方法分析C、检查整治效果评估分析D、区域特点分析 6、税务稽查建议针对的重点内容是（ABCD）
A、税务稽查中发现普遍性的涉税违法问题 B、税收征管中的薄弱环节 C、税务稽查实施过程中发现重大涉税问题 D、税收征管中的重大漏洞 7、编制税务稽查报表的基本要求是（ABCD）
A、内容真实B、数据准确C、口径一致D、编报及时。 8、税务稽查建议是实现税务稽查（AC）的重要形式。 A、以查促管、B、以查促收C、以查促查” 9、税务稽查建议的内容包括（ABC）
A、提出问题B、分析问题C、提出解决问题的措施D、限期整改。 10、税务稽查建议的种类主要包括（ACD）
A、汇报型建议、B、堵漏型C、管理型建议D、政策型建议 11、税收违法案件公告的作用有（ABCD）
A、提高广大人民群众举报税收违法行为的积极性 B、增强纳税人依法纳税的意识 C、促使各级稽查局增强法制观念 D、促进依法行政 12、税收违法案件公告的对象是（ABCD）
A、偷税、抗税、逃避追缴欠税案件， B、骗取出口退税案件 C、私自印制、伪造、倒卖、虚开发票案件
D、其他违反税收法律法规而受税务行政处理处罚的案件。 13、税收违法案件公告的基本要求是（ABCD）
A、坚持“实事求是”的原则 B、公告不得泄露国家秘密、商业秘密和个人隐私。 C、公告字句要通达简练，正确引用法律法规规定的税收违法行为名称及相关条文 D、不得以税务行政处理决定书代替公告。 14、税务稽查成果宣传的目的是（ABC）
A、普及税收法律知识；B、提高社会税法遵从度； C、展示税务稽查良好形象D、打击涉税犯罪
15、税务稽查成果的宣传一般可采取下列形式有（ABCDEF）：
A、定期进行税务宣传,如税收宣传月； B、与相关部门联合组织宣传； C、税收展览展示； D、在主流媒体对税务稽查工作进行深度报道； E、借助电子技术开展电子宣传，如电子显示屏、公益性宣传电视； F、借助信息技术，开展网络宣传、开通热线电话等。 16、税收违法案件公告可以通过（ABCD）的形式发布
A、张贴式公告B、印发新闻通稿 C、召开新闻发布会D、利用报纸、电台、电视台、网站进行公告
17、税务稽查成果的宣传应围绕税收中心工作，要求做到（ABCDE）
A、突出重点，B、创新形式，C、健全制度， D、强化保障，E、增强宣传实效 18、税务稽查成果宣传的内容有（ABC）
A、涉税大案要案的查处成果 B、税收专项检查的成果 C、区域专项整治的成果 D、查处大要案的稽查方法
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19、税务稽查成果的宣传可以集中反映案件查办过程中的内容有（ABC） A、成功经验B、先进事迹C曝光税收违法典型案件。 20、提出稽查建议时应注意（ACD）的要求。 A、合法性B、合理性C、针对性D、可操作性 三、判断改错题（10题）
1、认真分析所发现的问题，揭示产生问题的原因，尤其是对特殊性的情况及问题，要善于总结规律。（错）
答案：认真分析所发现的问题，揭示产生问题的原因，尤其是对具有普遍性的情况及问题，要善于总结规律。
2、针对所发现的问题提出相关建议，所提建议应当符合个体情况，可有操作性，不必掌握原则（错）
答案：针对所发现的问题提出相关建议，所提建议应当符合实际，具有可操作性，掌握必要的原则。
3、税务稽查建议是实现税务稽查“以查促管、以查促查”的重要形式。（对） 4、税务稽查建议是实现税务稽查“以查促管、以查促查、以查促收”的重要形式。（错） 答案：税务稽查建议是实现税务稽查“以查促管、以查促查”的重要形式。 5、稽查建议应当符合实际，具有可操作性，掌握必要的原则（对） 6、税务稽查建议书后不必附有关证据材料（错）。 答案：必要时应在税务稽查建议书后附有关证据材料。 7、税务行政处理决定书可以代替公告（错） 答案：不得以税务行政处理决定书代替公告
8、税收违法案件公告可不经发布机关负责人严格审批。（错） 答案：案件公告须经发布机关负责人严格审批
9、税收违法案件公告以省、地、县三级稽查局或者其主管税务局召开新闻发布会进行公告为主。（错）
答案：税收违法案件公告以省、地、县三级稽查局或者其主管税务局在其办公场所设立的专栏内张贴公告为主
10、税务稽查成果的宣传应根据《国家税务总局税收宣传工作管理暂行规定》的要求进行。（对）
第八章 税务稽查信息化习题及答案 一、单选题（10题）
1、税务稽查信息化的关键是（A）
A、有效利用信息资源B、强化相关信息的管理C、加快稽查信息化建设D、以上答案都是 2、税务信息化内容的两级处理是指依托统一的技术基础平台，逐步实现数据信息在（B）集中处理。
A、省局和市局B、总局和省局 C、市局和县局D、省局和县局 3、下列业务必须在CTAIS操作中必须有稽查模块处理的有（B） A、发票领购B、企业注销C、办理税务登记D、查询纳税人基本情况 4、税务稽查模块的核心模块是（B）
A稽查选案B稽查实施C稽查审理D稽查执行 5、CTAIS系统特点表述有误的是（C）
A、规范性B、实用性C、信息不可追踪性D、全面性 6、哪个不是会计电算化的特点（C） A、处理工具电算化B、信息载体磁性化
C、内部控制和账务处理程序的半自动化D、数据处理集中化 7、下面财务会计软件是属于行业财务软件的是（D） A、金蝶B、用友C、浪潮D、铁路通用软件 8、按照功能划分会计软件种类，没有（B）
A、会计核算软件B、会计应用软件C、会计管理软件D、会计决策软件 9、会计信息系统的核心是（B）
A、硬件B、财务会计软件C、操作人员D、功能模块
10、“金税”三期，将建立（）大子系统共（）个模块。（A） A、7、35B、9、35C、7、25D、9、25 11、不是稽查模块的是（D）
A、稽查选案B、稽查实施C、案卷管理D、纳税评估 二、多选题（10题）
1、税务信息化的主要内容有（ABCD）
A.一个平台，B.两级处理， C.三个覆盖，D.四个系统
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2、税务稽查信息化的作用（ABC）
A.适应信息时代发展的要求.B.推进规范化管理 C.提高税务稽查效率和质量D.提高执法水平 3、CTAIS系统的特点有（ABCD） A.良好的可监控性B.灵活可扩充性 C．安全性可移植性D.实用性
4、税务信息化建设一体化是（ACD）
A.管理一体化B.服务一体化 C.技术一体化D.应用一体化 5、稽查模块各单项功能模块的应用有（ABCDE）
A.稽查选案B.稽查实施 C.稽查审理D.稽查执行 E.稽查查询 6、“金税”三期运行后要达到的目标有（ABCD）
A.逐步提高税收征收率，达到发展中国家的标志水平。
B.逐步拓展税收监管面，覆盖增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税等20多个主要税种。 C.进一步扩大税收服务面。 D.进一步降低税收成本。 7、协查信息包括（ABCD）
A.纳税人涉嫌违法违规发票的信息B.委托方税务机关要求协查的内容 C.受托方税务机关的协查结果D.其他相关文字及音像信息 8、成熟应用的数据采集软件，应具备如下特点（ABCD） A简便B智能C通用D安全
9、“金税”三期建设的主要内容是（ABC）
A.一个平台B.两级处理C.三个覆盖D.“六个系统”的建设 10、会计电算化就是要构建包括（ABCD）在内的会计信息系统 A.硬件B.软件C.数据规程D.操作人员 三、判断并改错(10题)
1、税务信息化的主要内容中“三个覆盖”是指应用内容逐步覆盖主要税种，覆盖主要工作环节，覆盖国、地税局，并与有关部门联网。（X） 改正覆盖所有税种、所有工作环节
2、稽查人员在对企业进行电算化稽查时，可采用模拟输入部分业务进行“环状”测试等方法，对企业的会计核算软件进行逻辑审核。（X） 改正“环状”改为“穿透”
3、一套完整的电子查账软件系统应包括两个最基本的部分，即数据采集软件和数据分析软件（X）
改正数据分析软件改为数据处理软件 4、2003年7月所有增值税一般纳税人全部使用防伪税控系统，“金税”二期全面完成。（V） 5、稽查执行在系统中的应用包括执行任务登记、稽查执行文书处理。（V）。
6、税务信息化的主要内容中“三个覆盖”是指应用内容逐步覆盖主要税种，覆盖主要工作环节，覆盖国、地税局，并与有关部门联网。（X） 改正覆盖所有税种、所有工作环节
7、稽查人员在对企业进行电算化稽查时，可采用模拟输入部分业务进行“环状”测试等方法，对企业的会计核算软件进行逻辑审核。（X） “环状”改为“穿透”
8、一套完整的电子查账软件系统应包括两个最基本的部分，即数据采集软件和数据分析软件（X）
数据分析软件改为数据处理软件 9、2003年7月所有增值税一般纳税人全部使用防伪税控系统，“金税”二期全面完成。（V） 10、稽查执行在系统中的应用包括执行任务登记、稽查执行文书处理。（V）。 第九章 税务稽查队伍建设习题
一、单选题（共10题） 1、国家税务局系统在机构、编制、人员、经费、领导干部职务的审批方面等方面，实行（）。
A、财政部管理B、国家税务总局垂直管理
C、省级人民政府领导D、省级人民政府领导和国家税务总局双重领导 2、税务稽查执法风险的特点有：()
A、客观性B、严重性C、可控性D、以上都是 3、下列属于省及省以下稽查局的职责是（）。
A、参与重大税收违法案件的审理工作； B、组织、督办、协调查处税收违法案件； C、负责协调税务稽查中的司法工作； D、负责稽查选案、检查、审理、执行工作。 4、下列属于税务检查权的是（）。
A、强制执行权；B、行政处罚权C、场地检查权D、税收保全措施权
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5、下列关于一级稽查表述错误的是（）。
A、一级稽查是在市（地）的全部城区、直辖市的区和县（市）的全域集中设置一个稽查局。 B、一级稽查或者在大城市跨城区设置若干稽查局。
C、一级稽查中市（地）的区级税务局（分局）继续保留稽查局。 D、一级稽查是以实现市（地）、县（市）统一稽查的稽查模式。 6、下列关于税务稽查人力资源管理表述错误的是（）。
A税务稽查人力资源管理是指运用一定的方法，提高稽查人员素质。
B、激发稽查人员的主观能动性。C、增加稽查查补收入。D、以实现稽查工作目标的活动。 7、地市级稽查局行政级别为（）直属机构。 A、正处级B、副处级C、正科级D、副科级 8、稽查人才库实行（）管理。
A、能升能降B、只升不降C只降不升D、一次授予
9、与纳税人、扣缴义务人勾结、唆使或者协助纳税人、扣缴义务人偷税、骗税、逃避追缴欠税，构成犯罪的，按（）追究刑事责任，具体量刑依照其构成的罪名，由人民法院依据刑法的相关条款作出判决
A、徇私舞弊罪B、滥用职权罪C、共同犯罪D、玩忽职守罪
10、依法应当移交司法机关追究刑事责任的税收违法案件,徇私舞弊,不移交司法机关处理,情节严重的,按徇私舞弊罪处（）以下有期徒刑或拘役;造成严重后果的,处（）以下有期徒刑
A、3年3年以上7年B、3年3年以上5年 C、5年5年以上7年D、5年5年以上10年 二、多选题（10题）
1、下列属于国家税务总局稽查局职责是：（）
A、负责起草税务稽查法律、行政法规草案、规章及其他规范性文件，并组织实施对税务稽查法律、行政法规、规章及其他规范性文件在执行过程中的一般性问题进行解释。 B、负责协同立法、公安、检察和审判机关及其他有关部门解决税务稽查和涉税刑事案件的法律适用和司法解释工作。
C、组织、督办、协调查处税收违法案件。
D、参与重大税收违法案件的审理工作。负责处罚听证的组织实施。 2、审理环节税务稽查执法风险主要表现为：()
A、是案件定性和处理的法律依据不充分、不准确，或者依据级次较低的文件进行案件定性和处理，与级次较高的法律法规发生冲突。
B、是违反法定行政处罚程序，在拟作出税务行政处罚决定时，未告知相对人有听证、陈述和申辩的权利，因举行听证而未举行听证，相对人进行陈述申辩时未作记录 C、是对应当依法移送司法机关追究刑事责任的不移送，以行政处罚代替刑罚。
D、是受送达人拒绝签收税务文书时，送达人没有在回证上记录拒收理由，见证人没有签字。 3、以下几个环节中可能会产生税收执法风险有是()
A、选案环节B、实施检查环节C、审理环节D、执行环节
4、稽查人员的违法行为构成犯罪的，由司法机关依法追究责任人的刑事法律责任。下列对受贿罪表述正确的是:()
A、个人受贿数额在5000元以上不满5万元的,处1年以上7年以下有期徒刑。
B个人受贿数额在5万元以上不满10万元的,处5年以上有期徒刑,情节特别严重的处无期徒刑。 C、个人受贿数额在10万元以上的,按受贿罪处7年以上有期徒刑或者无期徒刑,情节特别严重的处死刑。 D、个人受贿数额在5000元以上不满1万元,犯罪后有悔改表现、积极退回赃款的,可减轻或者免予刑事处罚。
5、行政处分是税务机关对所属人员进行制裁的内部行政行为，以下是行政处分的是：() A、警告B、罚款C、降级D、责令待岗 6、税务稽查资源配置的依据有（）。
A、适应社会经济发展的需要B、服务税收中心工作 C、保证完成稽查工作任务D、税务局领导班子会议决定 7、下列对税务稽查执法风险的特点表述正确的是() A、客观性B、严重性C、可控性D、特殊性
8、为了避免税务机关滥用权力，对纳税人权利和税制运作效率产生不利影响，法律同时规定了一些限定性条款，对税务机关的权力行使进行广泛的制约，这种制约包括（）几方面。 A、立法B、司法C、财政D、行政
9、一级稽查体制模式的优势主要体现在（）几方面。
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