A.要遵循税务稽查工作规律和特点 B.要反映案件查处工作的全貌 C.要保持案件资料之间的内在联系 D.要便于保管、查找和利用 63.在案卷移交前，立卷人应在目录上填写（）。
A.案卷数量 B.移交单位名称 C.立卷人签名 D.单位负责人签名 64.档案的应用方式主要有（）。
A.以档案原件提供应用方式 B.以档案复制件提供应用方式 C.咨询工作方式 D.组织档案展览
65.经过审理认定《税务稽查报告》有下列情况之一的，应予不同意（）。 A.事实不清，证据不足 B.适用法律依据错误，违反法定程序 C.稽查手续不全 D.处理意见不当
66.审理终结的处理有一下几种处理方法（）。
A.同意《税务稽查报告》 B.不同意《税务稽查报告》 C.补正税务稽查报告 D.构成犯罪案件的处理进行移送 67.证据审理的基本方法有（）。
A逐证审查 B比较印证 C质证判断 D综合分析 68.税务行政处罚听证涉及（）不应公开进行。
A.当事人要求不公开的 B.国家秘密 C.商业秘密 D.个人隐私
69.审理部门在接到稽查实施部门提请审理的涉税案件时，首先应对案卷是否符合审理条件进行审核。（）的案件，审理部门不予受理。
A调查尚未查结 B稽查人员未制作《税务稽查报告》C涉税事项尚未有结论D对审理部门退回补证的案件，稽查实施部门作出补充稽查报告的 70.以下哪些事项是需要补充调查（退查）的（）。
A.补正程序上的不足 B.补充调查某项违法事实C.补充采集某些证据D.重新实施稽查 三、判断改错题（共30题）
71.事实清楚是指《税务稽查报告》所认定的客观事实必须真实、具体、准确。（） 72.书证的来源决定了其可靠程度的不同。但不论属于何种情况仅用审查书证本身的真伪。 73.在审理中不能重视鉴定结论，因为不能完全受之约束从而盲目采信。（） 74.稽查实施部门认定的涉案事实是稽查审理报告的核心。（）
75.局长的批示应对审理所作的内容作出明确的批示和意见，也可以以签字或“已阅”作为批示。（）
76.案件的处理是指稽查执法主体依照税收法律法规的规定，对涉税案件所作的税务处理和税务行政处罚，是稽查审理的一个重要环节。（）
77.凡属税收违法行为，均应按照税收法律法规的规定分别予以税务处理和税务行政处罚。 78.审理稽查对象主体是否准确，主要审查《税务稽查任务通知书》、《税务检查通知书》、《税务稽查报告》等税务稽查文书中稽查对象的名称是否与实际名称完全一致。（） 79.程序性资料（程序文书等）是稽查审理中资料审理的重点。（） 80.涉税案件同组证据的审查是综合审查的基础（）
81.在审理过程中，为了确保审理尽快完成，审理部门负责人不得更换审理人员。（） 82.稽查审理是指税务机关的专门机构按照规定的职责和程序，对稽查终结的涉税案件依法进行审核和作出处理决定的过程。（）
83.通过听证，当事人的陈述申辩意见有正当理由且有相关确凿的证据支持，不存在或部分不存在调查人员认定的税收违法事实可能存在错误的，应由调查人员实施补充稽查或重新稽查。（）
84.听证程序是所有税务行政处罚的必经程序。（）
85.与涉税案件有利害关系的其他人员无权要求参加听证。（）
86.拟定的处理意见是否得当，主要是审理稽查人员提供的《审理报告》对案件的定性是否准确，提出的处理意见是否恰当。（）
87向公安机关移送涉税犯罪嫌疑案件时，应同时抄送同级征税机关（）
88.鉴定结论是一种特殊的证据形式，它是科学内容与法律形式的统一，是客观详细的说明与必然明确的结论的统一。（）
89.证人证言是由有思维能力的人提供的，其在案件中的证明作用很大，尤其在缺乏完整的书证、物证、当事人又拒不合作的情形下，证人证言能够帮助税务机关查清案件的真实真相。 90.听证的本质是给予当事人一个陈述自己意见的机会，这种机会实质上是与税务行政处罚决定又利害关系的当事人所享有的、与税务机关的行政权力相对应的一种权利。（) 91.税务行政处罚事项告知和听证程序均是税务行政处罚的法定必经程序。（）
92.调查人、证人及有关人员认为《听证笔录》记录有误的，不得在《听证笔录》更改或补充。（）
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93.对税收违法行为轻微，可依法不予处罚的案件，根据稽查局长的审批意见制作《税务稽查结论》（）
94.税务文书一般按照结论、执行、审理、稽查、选案的顺序排列，有正文和原稿的文书应正文在后，原稿在前。（）
95.案卷目录不同于卷内资料目录，卷内资料目录是检索档案的重要途径，也是交接档案的凭证。（）
96.税务稽查文件资料的立卷一般按照年度进行，检查结束后在要求的时间内立卷。（） 97.对无保存价值的和已超过规定保存期限的稽查档案，由档案管理人员提出意见，填报“档案销毁清册”，经档案鉴定小组鉴定由稽查局领导审核批准予以销毁。（）
98.由于税案勘验、现场、检查记录是税务稽查人员依照法定程序进行勘验、检查活动的如实记录，因此审理人员可以不经审查即据以认定税案事实。（）
99.听证费用由组织听证的税务机关承担，不得要求听证人承担或者变相承担。（） 100.在税务处理决定书正文以外，应当告知税务违法当事人的诉权。（） 答案：
1.D2.D3.B4.D5.C6.C7.C8.D9.D10.C11.B12.A13.A14.B15.D16.B17.C18.C19.A20.D21.C22.A23.B24.D25.C26.C27.A28.B29.B30.B31.D32.C33.C34.C35.B36.A37.D38.C39.C40C
41.ACD42.ABCD43.ABC44.AB45.ABCD46.ABCD47.AB48.AB49.BD50.BCD51.ABC52.ABD53.ACD54.BCD55.ACD56.ABCD57.BCD58.ABCD59.ACD60.ABD61.ABCD62.ABCD63.ABD64.ABC65.ABCD66.ABCD67.ABD68.BCD69.ABC70.ABCD
71.错事实清楚是指《税务稽查报告》所认定的法律事实必须真实、具体、准确。 72.错书证的来源不同，决定了其可靠程度的不同。但不论属于何种情况，除了审查书证本身的真伪以外，还要审查获取书证的过程是否符合法定程序。 73.错在审理中既要重视鉴定结论，又不要完全受之约束，更不可不加审查核实就盲目采信。 74.错稽查实施部门认定的涉案事实，是稽查审理的基础。或者改为审理结论，是稽查审理报告的核心。
75.错局长的批示应对审理报告所作的结论内容作出明确的批示和意见，也不能简单地以签字或写上“已阅”两字作为批示。
76.对 77.对 78.对 79.错证据材料繁多复杂，是资料审理的重点。 80.错涉税案件单个证据的审查是综合审查的基础
81.错审理部门负责人认为审理人员与案件有利害关系或者有其他关系可能影响公正审理的，应及时调整审理人员
82.对 83.错通过听证，当事人的陈述申辩意见有正当理由且有相关确凿的证据支持，不存在或部分不存在调查人员认定的税收违法事实可能存在错误的，应撤销或部分撤销调查人员认定的税收违法事实。
84.错听证程序不是所有税务行政处罚的必经程序
85.错与涉税案件有利害关系的其他人员有权要求参加听证
86.错.拟定的处理意见是否得当，主要是审理稽查人员提供的《稽查报告》对案件的定性是否准确，提出的处理意见是否恰当
87.错向公安机关移送涉税犯罪嫌疑案件时，应同时抄送同级检察机关 88.对 89.对 90.对
91.错税务行政处罚事项告知是税务行政处罚的法定必经程序
92.错调查人、证人及有关人员认为《听证笔录》记录有误的，应允许其更改或补充，并由更改人在更改或补充处押印。 93.错对税收违法行为轻微，可依法不予处罚的案件，根据稽查局长的审批意见制作《税务处理决定书》和《不予税务行政处罚决定书》
94.错税务文书一般按照结论、执行、审理、稽查、选案的顺序排列，有正文和原稿的文书应正文在前，原稿在后
95.错案卷目录不同于卷内资料目录，案卷目录是检索档案的重要途径，也是交接档案的凭证
96.错税务稽查文件资料的立卷一般按照年度进行；税收违法案件的立卷一般在案件执行完毕后，在要求的时间内立卷；税收专项检查资料一般在检查结束后，在要求的时间内立卷。 97.错对无保存价值的和已超过规定保存期限的稽查档案，由档案管理人员提出意见，填报“档案销毁清册”，经档案鉴定小组鉴定由稽查局领导审核并报经上级税务机关批准予以销毁。
98.错虽然税案勘验、现场、检查记录是税务稽查人员依照法定程序进行勘验、检查活动的如实记录，对其完整性、真实性、准确性、合法性、关联性审理人员仍然要进行审查。 99.对 100.对
第六章税务稽查执行部分习题及答案
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一、单项选择题
1．直接送达税务处理文书的，以（C）在送达回证上注明的收件日期为送达日期 A送达人B受托人C签收人D见证人
2.采取公告送达的，自公告之日起满（B）日，即视为送达。 A.15B.30C.10D.60
3．执行部门在接到审理部门移送的税务处理文书后，应在（D）日内送达给当事人，有特殊情况不能在期限内送达的，应报经稽查局局长批准后，可适当延长。 A、1B、3C、5D、7
4、申请司法强制执行时，应填制（B）
A、税收强制执行决定书B、强制执行申请书C、执行报告D、强制执行通知书
5、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经（B）批准，税务机关可以采取强制执行措施。税务机关采取强制执行措施时，对前面所列纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行。
A、设区的市、州税务局局长B、县以上税务局（分局）局长C、县以上税务局稽查局局长D、税务所
6、纳税人、扣缴义务人的开户银行或者其他金融机构拒绝接受税务机关依法检查纳税人、扣缴义务人存款账户，或者拒绝执行税务机关作出的冻结存款或者扣缴税款的决定，或者在接到税务机关的书面通知后帮助纳税人、扣缴义务人转移存款，造成税款流失的，由税务机关处（C）以上五十万元以下的罚款。
A、三万元B、五万元 C、十万元D、十五万元
7、税务机关对单价（B）以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。 A、3000元 B、5000元C、8000元D、10000
8．税收强制执行措施是指当事人不履行税收法律法规规定的义务，税务机关依法采用强制手段，强迫当事人履行义务的措施，这是国家税收（C）的具体体现。 A、固定性B、无偿性C、强制性D、法定性
9、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款的，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款的，由税务机关发出限期缴纳税款通知书，责令缴纳或者解缴税款的最长期限不得超过（B）。 A、30日 B、15日C、10日D、20日
10、纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的（A）。 A、税收优先于罚款、没收违法所得； B、罚款优先于税收、没收违法所得； C、没收违法所得优先于税收、罚款； D、罚款、没收违法所得优先于税收。
11、拍卖或变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖或变卖等费用后，剩余部分应当在（B）日内退还被执行人。 A、1B、3C、5D、7
12、出口退税的管理权属于进出口税收管理部门，批准权属于(C)级以上（含本级）国家税务局
A、县B、市C、省D、区
13、案件执行完毕后，执行人员应认真整理有关资料，及时制作（B） A、结案报告B、执行报告C、审理报告D、稽查报告 14、边防检查站阻止欠税人出境的期限一般为（C） A、10日B、15日C、1个月D、2个月
15、阻止欠税人出境，应签发（B）送达当事人
A、《阻止欠税人出境布控申请表》B、《阻止出境决定书》C、《边控对象通知书》D、《税务处理决定书》 16．纳税人、扣缴义务人拒不接受稽查局依法作出的税务处理决定或税务行政处罚决定时，由（D）收缴其发票。
A、稽查局的本案实施人员B、稽查局的本案审理人员C、稽查局的本案执行人员D、当事人的主管税务机关 17、纳税人以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的，经批准，停止其（C）的出口退税权。
A、1个月B、2个月C、6个月以上D、6个月
18、税收撤销权的行使条件是指因欠缴税款的纳税人（D），而对国家税收造成损害。 A放弃到期债权B无偿转让财产C以明显不合理的低价转让财产D怠于行使其到期债权 19、税务稽查案件终结后，在稽查各环节形成的各种资料应当统一送交审理部门，经审理部门整理于结案后的（D）日内立卷归档。 A、15B、30C、10D、60
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20、被查对象未按《税务行政处罚决定书》规定的期限缴纳罚款的，要依法每日按罚款数额的（C）加处罚款.
A、万分之五B、千分之二C、百分之三D、千分之五 二、多项选择题
1.稽查执行是指税务机关依照法定程序和权限，督促稽查对象履行税务处理（罚）决定的过程，包括（ABCD）
A．案件执行的受理B.税务处理文书的送达C税款和罚款的入库D执行措施的采取 2.税务处理文书包括（ABDE）
A税务处理决定书B税务行政处罚决定书C税务行政处罚事项告知书D不予税务行政处罚决定书E稽查结论
3.案件执行受理的范围主要包括（ABC）
A审理部门已审结并作出处理决定的案件。B稽查局局长决定由执行部门负责执行的其他案件 C已查实无误的案件 D上级交办的案件
4．公告送达是指税务机关以（ACD）方式，将需要送达的税务处理文书的有关内容告知受送达人的送达方法。
A张贴公告B发放传单C登报D广播
5下列关于税务关书的说法正确的是（AD）： A留置送达和直接送达具有同等法律效力。
B采取委托送达的，以受托机关责任人在送达回证上签收的日期为送达日期 C采取邮寄送达的，以寄出地的邮戳日期为送达日期，视为已送达给当事人 D凡是能够直接送达的，均应采取直接送达的方式。
6、填写《税务文书送达回证》时，“受送达人签名或盖章”一栏可以由（ABD）亲笔签名、盖章或签名押印
A法定代表人B财务负责人C同住成年家属D负责收件的人 7、税收强制执行措施包括（CD）
A税收保全B纳税担保C税务行政强制执行D司法强制执行
8．依照《税收征管法》及其实施细则的规定，只有在下列情况下，才可采取税收强制执行措施：（CD）
A税务机关对纳税人以前纳税情况进行税务检查时，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的 B对未按规定办理税务登记的纳税人，税务机关已采取扣押商品、货物的税收保全措施，限期期满仍未缴纳税款的。
C从事生产经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期未缴纳的。
D从事生产、经营的纳税人未按照规定的期限缴纳税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的
9、个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在强制执行措施的范围之内。其中个人所扶养家属包括（BCD）
A分居异地的配偶B十岁的儿子C兄弟D下岗在家的交亲 10、税收强制执行措施的实施方式包括（ACD）
A、扣缴税款B、冻结存款C、拍卖商品、货物、财产D、变卖商品、货物、财产 11、在强制执行措施的范围之内财产有（BCD）
A价值4000元席梦思床B一栋豪华别墅C第二套普通住房D结婚金戒指 12、税务文书送达时，以下情况可采取公告送达（AD） A、同一送达事项受送达人众多的B、受送达人拒绝接受的C、受送达人负责人不在的D、采用其他方式无法送达的
13、关于司法强制执行，下列说法正确的是（CD）
A、一般情况下，作出处罚决定的税务机关应当向其所在地的人民法院申请强制执行 B、对稽查局查补的税款及对稽查局查补的税款及滞纳金，当事人拒不依法缴纳应补税款及滞纳金的，由稽查局依法申请人民法院强制执行。 C、要以作出处罚决定的税务机关的名义申请
D、被申请人必须是予以税务行政处罚的纳税人、扣缴义务人或其他当事人。
14、稽查局在税务处理、处罚决定执行过程中，对当事人不在规定的期限内缴库的，除采取税收强制执行措施外，还可依照法律法规的规定，采取行使(ACD)等其他执行措施 A、代位权B、罚款C、停止出口退税D、停止供应发票
15、关于税收代位权和税收撤销权，下列说法正确的是（AD） A均不能直接行使
B税收代位权针对的是纳税人积极行使权利的行为
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C税收撤销权针对的是纳税人的消极行使债权的行为
D必须依法向人民法院提出申请，通过相应的诉讼程序进行。
16、欠缴税款的纳税人或者它的法定代表人需要出境的应当在出境前向税务机关结清(AB)或者提供担保。
A、应纳税款；B、滞纳金；C、罚款；D、违约金 17、关于阻止出境的对象，下列说法正确的是（BC） A、阻止出境的只限于对象中国公民
B、欠税人为其他经济组织的，阻止出境的对象为其负责人
C、法定代表人不在中国境内的，以其在华的主要负责人为阻止出境对象 D、欠税人为自然人的，阻止出境的对象为当事人或其成年家属
18、被阻止出境的欠税人有下列情形之一的，有关省、自治区、直辖市税务机关应填写《阻止欠税人出境撤控通知书》，立即依照布控程序通知同级公安厅（局）撤控：（BCD） A、欠税企业的法人代表死亡的 B、已结清阻止出境时欠缴的全部税款 C、已向税务机关提供相当于全部欠缴税款的担保。
D、欠税企业已依法宣告破产，并依《破产法》程序清偿终结者。 19、凡自营或委托出口业务具有下列情形之一的，出口企业不得将该业务向税务机关申报办理出口货物退（免）税，已退（免）的税款予以追回，未退（免）的税款不再予以办理。（ACD） A、以自营名义出口，实质上是由本企业及其投资的企业以外的其他经营者借该出口企业名义操作完成的。
B、以自营名义出口，其出口的同一批货物只签订购货合同
C、接受并从事由中间人介绍的其他出口业务，以自营名义出口的。
D、将空白的出口货物报关单、出口收汇核销单等出口退（免）税单证交由除签有委托合同的货代公司、报关行以外的其他单位或个人使用的。
20、税收撤销权的行使条件是指因欠缴税款的纳税人（ABC），而对国家税收造成损害。 A放弃到期债权B无偿转让财产C以明显不合理的低价转让财产D怠于行使其到期债权 三、判断题
1、执行部门接到审理部门移送的税务处理文书后，应对文书的完整性等进行审核，对不符合执行受理条件的案件，应及时将处理文书退回审理部门。 2、稽查执行由各级稽查局专门负责案件实施的部门组织实施。
3、填写《税务文书送达回证》时应注意，“受送达人”一栏，受送达人为单位的，填写单位简称。
4、对税务稽查认定当事人多申报缴纳税款的，被执行人应按照税务处理决定规定的期限和方式，到实施稽查的稽查局办理退库手续，或将多缴的税款抵缴应纳税款，并将税款退库凭证的复印件或抵缴税款的复印件连同税务稽查调整账务记录复印件报送稽查执行部门。 5．填制《税务文书送达回证》是稽查局送达税务稽查文书时必须履行的法定手续。 6．留置送达方式中，见证人可以是非本案执行人员的税务机关工作人员。
7．执行部门必须确定两名或两名以上稽查人员负责案件的执行。执行部门负责人有根据认为执行人员与案件有利害关系或者有其他关系可能影响案件执行实施的，应及时调整执行人员。
8、稽查局在采取税收强制执行措施过程中，如滥用职权违法采取税收强制执行措施，或者采取税收强制执行措施不当，使纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人的合法权益遭受损失的，税务机关应依法对其直接损失和间接损失承担赔偿责任。
9、税务机关在采取强制执行措施时，对纳税人、扣缴义务人和纳税担保人未缴纳的滞纳金和罚款同时强制执行。
10、纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，签发《税收强制执行决定书》（扣缴税收款项适用），送达给当事人的开户银行或者其他金融机构，从其存款账户上扣缴税款。 11、对外县（市）从事生产、经营而未向营业地税务机关报验登记的纳税人，由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳；不缴纳的，税务机关可以扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物。扣押后仍不缴纳应纳税款的，经县以上税务局(分局)局长批准，依法拍卖或者变卖所扣押的商品、货物，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。 12、当事人对税务行政处罚决定逾期不予履行的，作出税务行政处罚决定的税务机关可以申请人民法院强制执行。
13、如果当事人既有银行存款又有商品、货物或者其他财产的，一般情况下，可先采取通知银行扣缴税款的措施；如果银行存款不足以扣缴的，则可将两项措施并用。
14、欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照《合同法》的规定直接自行行使代位权。
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