5501 营业费用 借 5502 管理费用 借 5503 财务费用 借 5601 营业外支出 借 5701 所得税 借
将软件中科目410101\基本生产成本\改为\生产成本－Ａ产品\，软件中410102\辅助生产成本\改为\生产成本－Ｂ产品\。
二、企业某年12月份经济业务（每笔业务做一张凭证）：
1. 购入即用的销售包装纸箱100只,每只370元,以银行存款支付。 借:营业费用 37000 贷:银行存款 37000
2. 销售给E公司A产品125件,每件售价1200元,增值税专用发票载明货款150000元,增值税为25500元；B产品50件,每件售价2400元,增值税专用发票载明货款120000元,增值税为20400元；款项收妥，已存入银行。
3. 以现金260元,支付A、B产品销售搬运费。 借:营业费用 260 贷:现金 260
4. F公司购B产品,预收货款87000元,存入银行。 借:银行存款 87000
贷:预收账款－Ｆ公司 87000
5. 销售给F公司B产品330件,每件售价2400元,增值税专用发票载明货款792000元,增值税为134640元。 借:预收账款－Ｆ公司 926640
贷:应交税金－应交增值税－销项税额 134640 主营业务收入－Ｂ产品 792000 6. 将销售给F公司B产品货款结算清。 借:银行存款 839640
贷:预收账款－Ｆ公司 839640
7. 向银行提取现金12000元,以备发放工资。 借:现金 12000
贷:银行存款 12000 8. 以现金发放本月工资。
9. 期末分配本月应付工资, 其中生产工人工资为6540元,(生产A产品耗用880工时,生产B产品耗用210工时),车间技术和管理人员工资为2100元,企业行政人员工资为3360元。 借:生产成本－Ａ产品 5280 生产成本－Ｂ产品 1260 制造费用 2100 管理费用 3360 贷:应付工资 12000
10. 分别按本企业有关人员的工资的14％计提福利费。
11. 计提本月折旧费，其中车间用固定资产1442900元,月折旧率0.007,厂部用固定资产994025元,月折旧率0.006。
借:制造费用 10100.3 管理费用 5964.15
10
贷:累计折旧 16064.45
12. 厂部管理人员张三出差归来，报销差旅费18000元，前预借18000元。 借:管理费用 18000
贷:其他应收款－张三 18000
13. 以银行存款购买办公用品，其中车间用6500元，厂部用12800元。 借:制造费用 6500 管理费用 12800 贷:银行存款 19300
14. 出租给E公司包装物一批,按协议规定明年5月份收取半年租金56400元，对本月应确认的收入作出会计处理。
借:其他应收款－E公司 9400 贷:其他业务收入 9400
15. 厂部职工报销市内交通费20元，以现金付讫。 借:管理费用 20 贷:现金 20
16. 向丁厂购买甲乙两种材料,增值税专用发票上记载,甲材料50吨,单价180元,计9000元,增值税为1530元,乙材料50吨,单价135元,计6750元,增值税为1147.5元,货款暂欠。 借:物资采购－甲材料 9000 物资采购－乙材料 6750
应交税金－应交增值税－进项税额 2677.5 贷:应付账款－丁单位 18427.5
17. 以上购买甲乙两种材料,以现金支付装卸搬运费315元,按买价比例分配。
18. 前所购甲乙两种材料,按其实际成本入库。
19. 领用甲材料766吨,其中生产A产品耗用316吨,生产B产品耗用230吨,车间一般耗用112吨,厂部一般耗用36吨,销售过程耗用72吨,期初库存甲材料的单位成本为159.66元／吨。
20. 领用乙材料481.5吨,其中生产A产品耗用245吨,生产B产品耗用146吨,车间一般耗用45吨,厂部一般耗用23吨,销售过程耗用22.5吨,期初库存乙材料的单位成本为116.4元／吨。
21. 结转制造费用,按A、B产品工时分配。 借:生产成本－Ａ产品 34000.47 生产成本－Ｂ产品 8113.75 贷:制造费用 42114.22
22. 本期生产A产品150件全部完工,验收入库，按实际成本入帐。 借:库存商品－Ａ产品 118990.23 贷:生产成本－Ａ产品 118990.23
23. 本期生产B产品50件全部完工,验收入库，按实际成本入帐。 借:库存产品－Ｂ产品 63266.35 贷:生产成本－Ｂ产品 63266.35
24. 期初库存A产品的单位成本是860元，按先进先出法计算并结转125件销售成本。 借:主营业务成本－Ａ产品 107500 贷:库存产品－Ａ产品 107500
25. 期初库存B产品的单位成本是1480元，按先进先出法计算并结转380件销售成本。 借:主营业务成本－Ｂ产品 562400
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贷:库存产品－Ｂ产品 562400 26. 结转本期收入帐户。
借:主营业务收入－Ａ产品 150000 主营业务收入－Ｂ产品 912000 其他业务收入 9400 贷:本年利润 1071400 27. 结转本期费用帐户。
借:本年利润 770314.03
贷:主营业务成本－Ａ产品 107500 主营业务成本－Ｂ产品 562400 营业费用 51374.52 管理费用 49039.51 28. 计算应交所得税,税率为33%。 借:所得税 99358.37
贷:应交税金－应交所得税 99358.37 29. 结转所得税费用。
借:本年利润 99358.37 贷:所得税 99358.37 30. 按10％提取法定盈余公积。
借:利润分配－提取法定盈余公积 20172.76 贷:盈余公积－法定盈余公积 20172.76 31. 按5％提取法定公益金。
借:利润分配－提取法定公益金 10086.38 贷:盈余公积－法定公益金 10086.38 32. 按20％提取应付投资者利润。
借:利润分配－应付普通股股利 40345.52 贷:应付股利 40345.52 33. 结转已实现的利润。
借:本年利润 201727.60
贷:利润分配－未分配利润 201727.60 34. 结转已分配利润。
借:利润分配－未分配利润 70604.66
贷:利润分配－提取法定盈余公积 20172.76 利润分配－提取法定公益金 10086.38 利润分配－应付普通股股利 40345.52
三、要求：填制记帐凭证、审核、记帐，生成资产负债表和利润表
第三套、大丰公司 资料如下：
一、会计科目表及某年12月份期初余额：
科目编码 科目名称 借贷方向 期初余额(元) 1001 现金 借 8562 1002 银行存款 借 364359 1131 应收账款 借 143900 113101 应收账款－Ｅ公司 借 62400 113102 应收账款－Ｆ公司 借 81500
期初数量 12
1133 113301 113302 1151 1201 120101 120102 1211 121101 其他应收款 借 其他应收款－张三 借 其它应收款－Ｅ公司 借 预付账款 借 物资采购 借 物资采购－甲材料 借 物资采购－乙材料 借 原材料 借 原材料－甲材料 借 6500 6500
272500 156000 960 121102 1243 124301 124302 1301 1401 140101 1501 1502 1901 1911 2101 2111 2121 212101 212102 2131 213101 2151 2153 2161 2171 217101 21710101 21710105 217106 2181 2191 2301 3101 3111 311107 3121 312101 312103 3131 3141
原材料－乙材料 借 库存商品 借 库存商品－Ａ产品 借 库存产品－Ｂ产品 借 待摊费用 借 长期股权投资 借 长期股权投资－股票投资 借 固定资产 借 累计折旧 贷 长期待摊费用 借 待处理财产损溢 借 短期借款 贷 应付票据 贷 应付账款 贷 应付账款－丙单位 贷 应付账款－丁单位 贷 预收账款 贷 预收账款－Ｆ公司 贷
应付工资 贷 应付福利费 贷 应付股利 贷 应交税金 贷 应交税金－应交增值税 贷 应交税金－应交增值税－进项税额 贷 应交税金－应交增值税－销项税额 贷 应交税金－应交所得税 贷 其他应付款 贷 预提费用 贷 长期借款 贷 股本 贷 资本公积 贷 资本公积－其他资本公积 贷 盈余公积 贷 盈余公积－法定盈余公积 贷 盈余公积－法定公益金 贷 本年利润 贷 利润分配 贷
116500 522000 817300 10728 345000 345000 295200 269000 111561 191300 47800 143500 171500 171500
128900 66955 42900
42900 124100 8803 916000 119385 119385 386765 386765
1000 600 550
1339300 2437225 1152053 1534052 13
314102 利润分配－提取法定盈余公积 贷 314103 利润分配－提取法定公益金 贷 314110 利润分配－应付普通股股利 贷 314115 利润分配－未分配利润 贷 4101 生产成本 借 410101 生产成本－Ａ产品 借 410102 生产成本－Ｂ产品 借 4105 制造费用 借 5101 主营业务收入 借 510101 主营业务收入－Ａ产品 借 510102 主营业务收入－Ｂ产品 借 5102 其他业务收入 借 5301 营业外收入 借 5401 主营业务成本 借 540101 主营业务成本－Ａ产品 借 540102 主营业务成本－Ｂ产品 借 5405 其他业务支出 借 5501 营业费用 借 5502 管理费用 借 5503 财务费用 借 5601 营业外支出 借 5701 所得税 借
将软件中科目410101\基本生产成本\改为\生产成本－Ａ产品\，软件中410102\辅助生产成本\改为\生产成本－Ｂ产品\。
二、企业某年12月份经济业务（每笔业务做一张凭证）：
1. 销售给E公司A产品130件,每件售价1200元,增值税专用发票载明货款156000元,增值税为26520元；B产品60件,每件售价2400元,增值税专用发票载明货款144000元,增值税为24480元；款项暂欠。 借:应收账款－Ｅ公司 351000
贷:应交税金－应交增值税－销项税额 51000 主营业务收入－A产品 156000 主营业务收入－B产品 144000 2. 以现金350元,支付A、B产品销售搬运费。 借:营业费用 350 贷:现金 350
3. 向丁厂购买甲乙两种材料,增值税专用发票上记载,甲材料50吨,单价185元,计9250元,增值税为1572.5元,乙材料50吨,单价140元,计7000元,增值税为1190元。款项已通过银行付清。
4. 以上购买甲乙两种材料,以现金支付装卸搬运费325元,按买价比例分配。 借:物资采购－甲材料 185 物资采购－乙材料 140 贷:现金 325
5. 前所购甲乙两种材料,按其实际成本入库。 借:原材料－甲材料 9435 原材料－乙材料 7140
贷:物资采购－甲材料 9435
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